Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.
Динамичное развитие, множество бизнес-направлений, приобретение новых предприятий, выход на новые рынки, привлечение инвестиций и инвестирование в новые проекты - вся эта деятельность требует качественной системы управления. Бюджетирование предполагает создание технологии планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов. Бюджет - это план деятельности организации за определенный период, выраженный в денежной форме, который выполняет ряд важных функций: - бюджет как экономический прогноз. Бюджет представляет собой выраженный в стоимостных показателях план в области производства, закупок сырья или товаров, реализации товара, инвестиционной деятельности и т.д.; Выпускаемая продукция: шифер кровельный 8 - волновой, шифер плоский окрашенный и стеновой строительный материал - пеноблок.Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида товара. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу организации. При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы: - какой товар выпускать; В общем случае организация в текущем периоде уже выпускает несколько видов товара. На объем продаж товаров влияют следующие факторы: - макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства товаров по отраслям, уровень безработицы и т.д.);Бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях). Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Планируемый объем выпуска товаров определяется, таким образом: объем продаж плюс желаемый запас товаров на конец периода минус запасы готового товара на начало периода. С одной стороны, большой запас товаров поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода. Как правило, запас готовых товаров на конец периода выражают в процентах относительно продаж следующего периода.Бюджет прямых затрат на материалы показывает, сколько сырья и материалов требуется для производства и сколько сырья и материалов должно быть закуплено. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, а также от предполагаемого уровня запасов. Бюджет прямых затрат на материалы, как правило, составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. Составление бюджета прямых затрат на материалы базируется на бюджете производства. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем сумму прямых затрат на материалы.Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение плановых показателей затрат организации на оплату труда основного производственного персонала. При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают, что он составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставках оплаты труда основного производственного персонала. В бюджете заработной платы основного производственного персонала необходимо выделять две составные части: - фиксированную часть оплаты труда; Составлению бюджета предшествует расчет затрат труда для каждого изделия, технологического цикла, этапа работы, объекта строительства. Если в организации накопилась задолженность по оплате труда или организация подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате.Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется в зависимости от реальных потребностей производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах. Для оценки нормативов затрат используют различные базовые показатели. Исходя из планируемого объема производства и норматива переменных накладных затрат на единицу произведенной продукции, планируются суммарные переменные накладные затраты. Норматив переменных накладных затрат на единицу продукции составляет: - Шифер волнистый - 5 руб./шт. без НДС (0,9 руб.); Постоянные накладные затраты распределяются по видам продукции пропорционально доле прямых затрат на оплату труда по продукту в суммарных затратах на оплату труда в организации.Себестоимость - один из важных обобщающих качественных показателей эффективности производства, позволяющий осуществлять контроль над затратами и оценивать результаты хозяйственной деятельности предприятия. Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и матери
План
Содержание
Введение
1 Характеристика ОАО «Кровля»
2 Бюджет продаж
3 Бюджет производства
4 Бюджет прямых затрат на материалы
5 Бюджет прямых затрат на оплату труда
6 Бюджет производственных накладных затрат
7 Бюджет себестоимости
8 Бюджет управленческих и сбытовых затрат
9 Бюджет НДС
10 Бюджет доходов и расходов
11 Бюджет движения денежных средств
12 Прогнозный бухгалтерский баланс
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Актуальной задачей российских организаций в настоящее время является внедрение современных управленческих технологий. Динамичное развитие, множество бизнес-направлений, приобретение новых предприятий, выход на новые рынки, привлечение инвестиций и инвестирование в новые проекты - вся эта деятельность требует качественной системы управления. В связи с этим возникает необходимость применения новейших технологий для решения задач управления, среди которых особенно актуальной является бюджетирование.
Бюджетирование - один из основных инструментов управления компанией. Оно давно и активно используется компаниями как технология финансового планирования. Однако немногие компании рассматривают бюджетирование как реальный инструмент управления эффективностью бизнеса и достижения стратегических целей и задач. Наиболее «продвинутые» российские предприятия уже успешно применяют процедуру бюджетирования для планирования своей деятельности.
Бюджетирование позволяет в режиме реального времени получать показатели рентабельности каждого товара, подразделения и потребителя. Оперативный управленческий учет помогает быстро адаптироваться к изменениям рынка, а также видеть экономические проблемы в момент их возникновения и устранять их до того, как они нанесли ощутимый материальный ущерб.
Внедрение системы бюджетирования - сложный организационный процесс, трансформирующий функции многих подразделений и документооборот организации. Первичный учет в организациях ведется для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, и этой информации не достаточно для принятия управленческих решений. Система бюджетирования должна обеспечивать трансформацию данных бухгалтерского учета в данные управленческого учета, и это позволит избежать ведения двойного учета (бухгалтерского и управленческого) и минимизировать затраты на ввод данных о фактическом исполнении бюджетов.
Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности организации, результаты которого оформляются системой бюджетов. Бюджетирование предполагает создание технологии планирования, учета и контроля денежных средств и финансовых результатов.
Бюджет - это план деятельности организации за определенный период, выраженный в денежной форме, который выполняет ряд важных функций: - бюджет как экономический прогноз. Основные плановые решения принимаются при разработке стратегического плана, и процесс разработки бюджета, по существу, является переработкой этих прогнозов;
- бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности организации. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль;
- бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженный в стоимостных показателях план в области производства, закупок сырья или товаров, реализации товара, инвестиционной деятельности и т.д.;
- бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на предстоящий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период.
При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности. Производить бюджетирование без применения вычислительных средств и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности.
1 Характеристика ОАО «Кровля» бюджет продажа производство затрата
Открытое акционерное общество «Кровля» является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. ОАО «Кровля» создано 1.10.2000 г. Юридический адрес ОАО «Кровля»: Российская Федерация, Новосибирская область, г. Искитим, ул. Заводская, 10.
ОАО «Кровля» специализируется на производстве кровельных и стеновых строительных материалов. Выпускаемая продукция: шифер кровельный 8 - волновой, шифер плоский окрашенный и стеновой строительный материал - пеноблок.
Асбестоцементный шифер - недорогой, легкий в монтаже и один из самых известных кровельных материалов. Широко используется как для устройства кровель, так и в строительстве стеновых ограждений, зданий, сооружений.
Предприятие оснащено двумя технологическими линиями по производству асбестоцементных листов СВ-8 размером 1750x1130x5,8 мм и одной технологической линией по производству плоских листов размером 1750x1130x7,4 мм, также имеется установка для производства пеноблоков размером 200х300х600 мм.
Уставный капитал ОАО «Кровля» составляет 1 634 200 руб.
Цены на выпускаемую продукцию в текущем году: - Шифер волнистый - 185 руб./шт.;
- Шифер плоский окрашенный - 270 руб./шт.;
- Пеноблок - 2100 руб./м3.
На планируемый год организация предполагает увеличить цены на 12%.
На бюджетный год планируются следующие объемы продаж: - Шифер волнистый - 385000 шт.;
- Шифер плоский окрашенный - 163000 шт.;
- Пеноблок - 6250 м3.
Организация реализует свою продукцию трем заказчикам: 1. ООО «СИБЦЕМРЕМОНТ» приобретает 30% шифера волнистого и 60% шифера плоского.
2. ООО «Строймастер» полностью приобретает пеноблок.
3. ОАО «Спецстрой» приобретает 70% шифера волнистого и 40% шифера плоского.
Расчет с заказчиками производится в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Дебиторская задолженность на текущий год - 3627,75 тыс.р.
Стоимость материалов на производство единицы продукции следующая: 1. Шифер волнистый - 121 руб.: - асбест хризотиловый А-5 - 33 руб.
Организация заключила договор о поставке всех материалов, необходимых для производства волнистого шифера с ООО «Геркулес». Материалы, которые требуются для изготовления плоского шифера, поставляет ООО «Таурис». Сырье и материалы для производства пеноблоков предприятие получает по договору с ОАО «Искитиммраморгранит».
Оплата за материалы осуществляется в 2 месяца в процентном отношении 60/40. Кредиторская задолженность на начало года составляет 2302,25 тыс.р.
Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 20%.
Трудозатраты на производство единицы продукции следующие: - Шифер волнистый - 21 руб./шт.;
- Шифер плоский окрашенный - 25 руб./шт.;
- Пеноблок - 235 руб./м3.
Норматив переменных накладных затрат на единицу продукции составляет: - Шифер волнистый - 5 руб./шт. без НДС (0,9 руб.);
Организация планирует закупку технологического оборудования на сумму 13900 тыс.р.
Общая численность работников организации составляет 90 человек, в том численность рабочих составляет 78 человек, численность административно-управленческого персонала - 12 человек.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
