Расчет налоговой нагрузки на предприятие - Курсовая работа

Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет любой страны занимают налоги. Налоги выступают частью единого процесса воспроизводства, служат специфической формой производственных отношений, которые и формируют общественное содержание налогов. Это дает возможность проникнуть в их сущность, раскрыть внутреннюю природу и эволюцию, важнейшие признаки и особенности, а также механизм воздействия налогов на производственные отношения в обществе. Налоги как часть распределительных отношений общества отражают определенные закономерности производства. Налоговая нагрузка - комплексная характеристика, включающая в себя количество налогов и других обязательных платежей, структуру налогов, механизм взимания налогов, показатель налоговой нагрузки на предприятие.Самым первым расчетом в ходе курсовой работы я определю налог на прибыль. Итак, налог на прибыль - это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. При уплате налога на прибыль нужно составить налоговую декларацию, которая по своему существу представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (ч.1 ст. Нам известна выручка от продаж с НДС за каждый квартал и год, значит нужно рассчитать выручку от продаж без НДС.Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС, и, при необходимости - сумму НДС которую нужно восстановить к уплате. 164 НК РФ гласит: в настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость: - Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций Итак, в исходных данных расписаны помесячно продажа продукции на экспорт (без НДС) и на внутреннем рынке (без НДС) и платежи по счетам поставщикам ресурсов за 12 месяцев. Далее посчитаем итого выручку продаж (без НДС): продажа продукции на экспорт (без НДС) продажа продукции на внутреннем рынке (без НДС). Мы знаем, что наше предприятие реализует товары на экспорт и на внутренний рынок, т.к. ставка на экспорт равна 0%, то нужно посчитать только НДС к уплате (исходящий) на внутренний рынок.Водный налог - налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Вся сумма водного налога уплачивается в каждом квартале не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения. Предприятие расходует воду на распил сырья, значит необходимо узнать объем распиленного сырья за каждый квартал. Норма забора воды на 1 м3 распиленного сырья 2 м3, умноженная на индивидуальный коэффициент, у меня он равен 1,05, т.е. конечная норма 2,1 м3.Так как на нашем предприятии конкретно не указаны транспортные средства, в качестве налоговой базы будем использовать амортизацию по всем видам. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Отчетным периодом по транспортному налогу признаются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал, а налоговым периодом год. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. Чтобы рассчитать транспортный налог мы каждый показатель амортизации умножим на соответствующую ставку, и затем определим годовую сумму транспортного налога.В соответствии с моим порядковым номером 5, я предполагаю, что за 5 месяц (май) предприятие неправильно оформит документы в налоговую службу и за май налоговая служба не возместит ему налог на добавленную стоимость по экспорту. Проверяет этих документов занимает 3 месяца и после этого с 21 октября предприятие оформит кредит в банке по ставке 18% на сумму 5000 тыс. руб. Рассчитаем проценты, которые переплатило предприятие за пользование кредитом в срок с 21 октября по 20 апреля. В связи с тем, что у предприятия уже имеются проценты к уплате, эти дополнительные проценты добавим по соответствующим кварталам к этим процентам к уплате и к ссудной задолженности соответственно, т.к. долг тоже увеличился. Вследствие увеличения этих показателей, изменится прибыль до налогообложения, внереализационные расходы, налогооблагаемая прибыль, налог на прибыль и чистая прибыль.Налоговый календарь - это план годовых платежей, предусматривающий не только календарные сроки уплаты налогов , но и наличие денежных средств, необходимых для осуществления платежей. Для более наглядног

Оглавление

Введение

1. Расчет налога на прибыль и рентабельности продаж

2. Расчет бюджета по НДС

3. Определение водного налога

4. Расчет транспортного налога

5. Расчет финансовых потерь

6. Налоговый календарь

7. Определение налоговой нагрузки

Заключение

Список литературы

Приложение А. Исходные данные предприятия

Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет любой страны занимают налоги. На их долю приходится до 90% всех поступлений в развитых странах. Налоги выступают частью единого процесса воспроизводства, служат специфической формой производственных отношений, которые и формируют общественное содержание налогов. Это дает возможность проникнуть в их сущность, раскрыть внутреннюю природу и эволюцию, важнейшие признаки и особенности, а также механизм воздействия налогов на производственные отношения в обществе. Налоги как часть распределительных отношений общества отражают определенные закономерности производства. Как предприятие, так и физические лица являются субъектами налогообложения на получаемую прибыль. Каждое предприятие в свою очередь стремится минимизировать величину своих налогов. Разумеется, это должно происходить в разрешенных законодательством и компетентными учреждениями каждой конкретной страны пределах. Итак, данная курсовая работа посвящена теме “Расчет налоговой нагрузки на предприятие”.

Налоговая нагрузка - комплексная характеристика, включающая в себя количество налогов и других обязательных платежей, структуру налогов, механизм взимания налогов, показатель налоговой нагрузки на предприятие. Главной задачей всех налоговых реформ служит снижение налоговой нагрузки.

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в том, что на сегодняшний день каждая организация, независимо от формы собственности и вида деятельности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при малограмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому важно для каждого предприятия проводить необходимую оптимизацию налогообложения, которая сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.

Итак, цель моей курсовой работы является рассмотрение налоговой нагрузки на лесопильно-деревообрабатывающее предприятие, определение уровня рентабельности и сравнение его с требованиями к планированию выездных налоговых проверок.

Для достижения поставленной цели, мне требуется выполнить следующие задачи: - рассмотреть понятие налоговой нагрузки на предприятие;

- проанализировать налогообложение предприятия;

- рассчитать оценку рентабельности по кварталам и за год и сравнить ее с соответствующим критерием рентабельности по концепции;

- определить налоговую нагрузку на предприятие и сравнить ее с критериями “безопасной” налоговой нагрузки;

- сформулировать выводы по полученным результатам.

Объектом исследования является лесопильно-деревообрабатывающее предприятие, которое реализует пиломатериалы на экспорт и на внутреннем рынке.

Предметом исследования является система налогообложения на данном предприятии.

В числе методов исследования использовались: анализ, расчет, синтез, дедукция.