Расчёт кассовых операций ОАО "Хлебокомбинат "Георгиевский" - Курсовая работа

На сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и с другими юридическими и физическими лицами, для выдачи работникам заработной платы, премий и для осуществления других видов выплат. Согласно Указа Президента РФ № 662 предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм должны производить расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке. С этой целью на предприятии должна быть организована касса, которая соответствует требованиям ЦБ РФ и обеспечивает сохранности денежных средств. Актуальность темы заключается в том, чтобы изучить учет расчетов кассовых операций (которые обусловлены высокой значимостью информации о наличии и движении и для обеспечения бесперебойной финансово-хозяйственной деятельности предприятия).Уже по итогам работы за 2005 год ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский» занял 1 место в смотре-конкурсе хлебопекарных предприятий Ставропольского края с присуждением звания лучшего хлебопекарного предприятия, вручением кубка и диплома 1 степени; 2006 год - 2-ое место на Всероссийском смотре качества хлеба и хлебобулочных изделий. Из рисунка видно, что в структуру предприятия входят: общее собрание акционеров, совет директоров, генеральный директор, главный бухгалтер, юридический отдел, экономист, главный инженер, отдел кадров, заместитель директора по безопасности, отдел маркетинга, бухгалтерия, кассир, энергослужба. Генеральному директору подчинены: главный бухгалтер, юридический отдел, экономист, главный инженер, отдел кадров, заместитель директора по безопасности, отдел маркетинга. Бухгалтерией осуществляется организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным пользованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Главный бухгалтер, организуя учет хозяйственно-финансовой предприятия, обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета.Второй уровень - представленный положениями Министерства финансов Российской Федерации, т.е. стандартами по бухгалтерскому учету, в которых рассматриваются отдельные вопросы ведения бухгалтерского учета. В настоящее время используется 20 Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету: План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006), утвержденное Приказом Минфина РФ от 27. 11. 2006 №147н (ред. от 25.12.07); Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально - производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 09. 06. 2001 №44н (ред. от 26.03.07); Поэтому при разработке учетной политики организации должны обязательно исходить из Федерального закона о бухгалтерском учете, иных федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, положений, приказов, Плана счетов бухгалтерского учета, инструкций и писем Минфина РФ и других нормативных документов.Стоимость активов (в том числе средств в расчетах), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте по официальному курсу этой валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на эту дату (п. п. В соответствии с ним курсовой разницей считается разница между оценкой в денежной единице Республики Беларусь имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату расчета или дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и оценкой в денежной единице Республики Беларусь этого же имущества и обязательств, исчисленной по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату принятия их к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период. 11 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (в редакции Закона Республики Беларусь от 25.06.2001) (далее - Закон о бухгалтерском учете) оценка имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производится юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь на дату совершения хозяйственной операции. 1.1 Декрета Президента Республики Беларусь от 30.06.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ОФОРМЛЕНИЕ СООТВЕТСТВУЮЩЕЙ ДОКУМЕНТАЦИИ

1.1Организационно-экономическая характеристика предприятия

ОАО «Хлебокомбинат Георгиевский»

1.2 Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами и оформление кассовых документов

1.3 Проведение кассовых операций с наличной иностранной валютой

2. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ НА ОСНОВЕ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ И ПЕРЕДАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИНКАССАТОРАМ

2.1 Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности

2.2 Порядок передачи денежных средств инкассаторам

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ