Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ финансово-экономических показателей ООО "Промсахар". Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности.
При низкой оригинальности работы "Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
Решение задачи стабилизации и укрепления реального сектора экономики затрудняется обострением проблем текущих и долгосрочных источников финансирования. Отсутствие необходимых инвестиций в производство выступает одним из главных препятствий подъема реального сектора. Добиться успеха в политике восстановления реального сектора возможно на основе принципиальной постановки вопроса о наделении части предприятий собственными оборотными средствами заново. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, энергии, с кредиторами; уплачивать налоги; пополнять оборотные средства; осваивать выпуск новой продукции, пользующейся спросом на рынке. Взаимное торговое кредитование и, как следствие, рост дебиторской задолженности в результате в целом неблагоприятной экономической конъюнктуры, отрицательные финансовые результаты все нарастающего числа товаропроизводителей при одновременной дороговизне банковских кредитов привели предприятия к безальтернативному прекращению уплаты налогов, а попутно и других платежей, включая заработную плату.2.Из выше изложенного следуют два вывода: · при быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности и медленной оборачиваемости кредиторской задолженности последняя полностью покрывает дебиторскую задолженность и сверх того служит источником финансирования других элементов оборотных активов. Разумеется, здесь речь может идти лишь о нормальной дебиторской или кредиторской задолженности, а не о просроченной или безнадежной, но еще не списанной; под нормальной подразумевается задолженность, образующаяся в соответствии с договорными или законодательно установленными сроками расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами: · одновременно быстрая оборачиваемость дебиторской и медленная - кредиторской может привести к снижению показателей платежеспособности предприятия. Особая важность такого сопоставления состоит в следующем: если дебиторы расплачиваются с предприятием своевременно и в полном объеме, предприятие имеет возможность столь же своевременно расплачиваться по своим долгам кредиторам. Если дебиторы платят предприятию реже, чем предприятие должно платить кредиторам, может наступить недостаток денежных средств в обороте, могут потребоваться дополнительные источники финансирования большой кредиторской задолженности; Формирование показателей, отражаемых в статьях расчетов в бухгалтерской отчетности, производятся исходя из оценки: · остатков по счетам, относящимся к разделу VI плана счетов «Расчеты», на отчетную дату - при формировании бухгалтерского баланса и раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» приложения к бухгалтерскому балансу (ф.· быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, средства на депозитах) должны покрывать краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы и та часть долгосрочных кредитов и займов, срок погашения которых приходится на данный период) или превышать их; Так, при наличии долгосрочных заемных источников финансирования и при отсутствии убытков, предприятие может увеличивать оба коэффициента; и наоборот, если на балансе есть убытки, но нет долгосрочных заемных средств, рост одного коэффициента предопределяет снижение другого, но их суммарная величина ниже 1, и коэффициент маневренности собственных средств снижается под влиянием роста убытков. Так, для оценки финансовой устойчивости предприятия рекомендуется рассчитывать следующие показатели: абсолютные - излишек ( ) или недостаток (-) собственных оборотных средств; суммы собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников; общей суммы основных источников для формирования запасов и затрат; и относительные коэффициенты: автономии (отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств); соотношение заемных и собственных средств (отношение всех обязательств к собственным средствам); обеспеченность собственными средствами (отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств); маневренности капитала; соотношения мобильных и иммобилизационных средств (отношение оборотных средств к внеоборотным активам); имущества производственных запасов к валюте баланса; вероятности (прогноза) банкротства (отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к валюте баланса). Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия применяются следующие показатели: абсолютные - разность наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств; быстро реализуемых активов и краткосрочных пассивов; медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов; труднореализуемых активов и постоянных пассивов; сумма чистого оборотного капитала; и относительные - коэффициенты: текущей ликвидности (коэффициент покрытия - отношение текущих активов к текущим пассивам); критической (срочной) ликвидности (отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложение, мобильных средств расчетах с дебиторами и к текущим пассивам); абсолютной ликвидности (отношение денежных средств и краткосрочных финансовых в
План
Содержание
Тема: «Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия».
Введение ………………………………………………………………… 5
Глава 1.Теоретическая сущность кредиторской и дебиторской задолженности. …………………………………………………………. 9
1.1. Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности. ..…9
1.2. Финансовое состояние предприятия...........………………………..17
2.2. Анализ экономических показателей. ………….………………….40
2.3. Анализ финансово-экономических показателей ООО«Промсахар». ………………………………………………………………….47
Глава 3. Направления устранения кредиторской и дебиторской задолженности..………………………………………………………….70
3.1 Пути снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации и взаимозачетов …....................................................70
3.2. Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества дебиторов. ………………………………………………………………..83
3.3. Экономический эффект от предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности. ........…………….. 89
Заключение. …………………………………………………………… 92 Список использованной литературы. ………………………………….95
Приложения.
Введение
Решение задачи стабилизации и укрепления реального сектора экономики затрудняется обострением проблем текущих и долгосрочных источников финансирования. Отсутствие необходимых инвестиций в производство выступает одним из главных препятствий подъема реального сектора. Это означает, что за последние годы удалось создать эффективное рыночное управление внутренними и внешними денежными потоками для обеспечения промышленного и сельскохозяйственного развития.
Добиться успеха в политике восстановления реального сектора возможно на основе принципиальной постановки вопроса о наделении части предприятий собственными оборотными средствами заново. Это требует выработки государственной и региональной финансовой политики с учетом приоритетности и реального финансового состояния отраслевого производства. Готовиться к решению вопроса о наделении оборотными средствами части предприятий реального сектора необходимо уже сегодня, не дожидаясь стабилизации денежного оборота.
Основа финансового здоровья предприятия - прибыльная деятельность (наличие финансовой прибыли в определенных абсолютных и относительных размерах) и умеренные налоги. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, энергии, с кредиторами; уплачивать налоги; пополнять оборотные средства; осваивать выпуск новой продукции, пользующейся спросом на рынке.
Уровень дебиторской задолженности зависит от вида изготавливаемой продукции, емкости рынка, степени насыщенности рынка данной продукцией, принятой на предприятии системы расчетов, политики коммерческого кредитования и других условий.
В странах со стабильной экономической системой, низким уровнем инфляции увеличение дебиторской задолженности часто расценивается как наращивание оборота и не считается тревожным сигналом. В Росии же в условиях повышенной инфляции и нестабильности экономики такое положение может быть очень опасным, так как ведет к повышению финансовых рисков и, как следствие, к финансовой неустойчивости организации.
Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.
Структура отечественного финансового, банковского и промышленного капитала все менее стала удовлетворять требованиям инвесторов. Движение к рыночной экономике оказалось сопряжено с существенной деформацией источников в сторону долгового финансирования. Широко распространилась такая форма заимствований в реальном секторе, как неплатежи поставщикам, работникам, бюджету и внебюджетным фондам.
Принято полагать, что для повышения деловой активности реального сектора экономики необходимо снизить налоги. По разным оценкам, сегодня у предприятий - плательщиков налогов изымается от 2/3 до 2/4 всех денежных накоплений. Но ведь так или примерно так было по существу всегда. Поэтому неслучайно всегда актуальным для предприятий оставался вопрос о льготах по налогообложению. В последние годы произошел процесс снижения давления реального сектора в направлении освобождения или частичного освобождения от уплаты налогов. На мой взгляд, это имеет принципиальное значение для определения лучших вариантов снижения налогового бремени предприятий. Взаимное торговое кредитование и, как следствие, рост дебиторской задолженности в результате в целом неблагоприятной экономической конъюнктуры, отрицательные финансовые результаты все нарастающего числа товаропроизводителей при одновременной дороговизне банковских кредитов привели предприятия к безальтернативному прекращению уплаты налогов, а попутно и других платежей, включая заработную плату.
Понимание проблемы снижения налогов как необходимости серьезной реструктуризации отношений государства с плательщиками налогов на основе создания, а по отдельным элементам пересмотра базовых условий налоговой среды - только такой подход может обеспечить построение системы государственного регулирования деловой активности реального сектора.
Равновесная инфраструктура финансового управления в реальном секторе предполагает нормирование оборотных средств. Это один из важнейших принципов организации финансов первичного звена. Не получилось саморегуляции оборотных средств, получилось отсутствие организации и потеря предприятиями реального сектора управления оборотными средствами.
Теоретически хоть сколь-нибудь функционирующее в настоящее время предприятие имеет в своем распоряжении определенные собственные и приравненные к ним оборотные средства. Но эти предприятия в большинстве своем имеют явно деформированную структуру источников формирования оборотных средств в сторону заемного финансирования и устойчивых пассивов. Еще одна группа предприятий - практически нефункционирующие как товаропроизводители. Теоретически здесь потеряны, изъяты все собственные оборотные средства и заемные.
Понимая сложность этих вопросов и неоднозначность их решения, хотелось бы высказать некоторые суждения, осмыслить накопленный опыт.
Поэтому, актуальность заявленной тематики состоит в формировании такой концепции развития предприятия, при которой финансовое его состояние будет обладать наибольшей устойчивостью.
Практическая значимость исследования заключается в том, что разработаны несколько предложений по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия и рассчитана их эффективность.
Цель - выявление и обоснование сущности финансовой устойчивости предприятия, целей и концепции его политики в сфере снижения задолженности и разработка методологических основ механизма реализации этой политики.
В соответствии с поставленной целью исследования, в работе решались следующие основные задачи: · исследование роли финансовой политики в формировании стратегии;
· выявление сущности кредиторской и дебиторской задолженности и принципов ее снижения;
· анализ существующего положения финансовой устойчивости ООО «Промсахар»;
· рекомендации по обеспечению финансовой устойчивости предприятия в целях реализации концепции стратегического планирования.
Поставленные цели и задачи исследования определили структуру исследования, которая состоит из введения, трех глав, заключения, литературы, приложений.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
