Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Объективная оценка финансового положения организации. Расчет чистого оборотного капитала. Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Расчет относительных показателей финансовой устойчивости.
При низкой оригинальности работы "Пути улучшения финансового состояния организации (на примере ОАО "Вознесенская РЭБ флота")", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
ОАО «Вознесенская ремонтно-эксплуатационная база флота» является крупной судоремонтной базой, находящейся в Ленинградской области и обеспечивающей выполнение необходимых ремонтных работ. Удобное расположение предприятия на левом берегу у истока реки Свирь из Онежского озера и наличие незамерзающей акватории позволяет производить докование и ремонт крупнотоннажных судов типа "река-море" любых пароходств. Поэтому можно говорить о том, что предприятие имеет возможность выполнять ремонтные работы почти всех типов судов, работающих или проходящих в Северо-Западном водном бассейне. Производственные мощности позволяют производить капитальный ремонт двигателей 6Ч 18/22 и 6Ч 12/14, осевых и центробежных насосов, систем рулевого управления, ремонт винто-рулевых комплексов с восстановлением изношенных валов и конусов наплавкой с последующей механической обработкой и восстановлением изоляции, а также изготовление гребных валов, производство грейферов пр.2757А и отстой флота. В будущем видится увеличение объемов выполняемых ремонтных услуг, привлечение сторонних заказов при первоочередном выполнении судоремонтных работ для корпоративных заказчиков с целью выполнения ремонтов по конкурентоспособным ценам, в короткие сроки и с высоким качеством.Расчет чистого оборотного капитала Чистый оборотный капитал, отнесенный к оборотным активам, % 79,9 79,6 (0,3) Выводы по таблицам №4 и №5: Наличие и увеличение чистого оборотного капитала (ЧОК) является главным условием ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет инвестированного капитала (собственного капитала и долгосрочных обязательств). Чистый оборотный капитал ОАО «Вознесенская РЭБ флота» положительный, поскольку его величина значительная 79,6%, т.о. предприятие финансово устойчиво.Общая платежеспособность организации определяется, как ее способность покрывать все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в текущий момент.Относительные показатели финансовой устойчивости Показатели На начало года На конец года Изменения за период Расчет коэффициентов: 1. Коэффициент общей платежеспособности. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Превышение суммы задолженности над суммой собственных средств символизирует о том, что финансовая устойчивость предприятия вызывает сомнение.Таблица 8Показатели На начало года На конец года Изменения за период Продолжительность одного оборота запасов, дн. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дн. Продолжительность одного оборота запасов.Таблица 9Средняя стоимость оборотных активов, всего в том числе: 1.5.1. Средняя стоимость собственного капитала 172 890,5 171 350 (1 540,5) Средняя стоимость кредиторской задолженности 13 796 15 218,5 1 422,5 Коэффициент оборачиваемости активов 0,51 0,54 0,03 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 0,98 1,0 0,02Таблица 10Показатели Базисный год Отчетный год Изменения за период Средняя стоимость внеоборотных актив 109 139 104 759 (4 380) Средняя стоимость оборотных активов 118 119 118 768 649 Средняя стоимость собственного капитала 172 890,5 171 350 (1 540,5) Средняя стоимость чистого оборотного капитала 94 180 94 687 5071) Данное предприятие имеет возможность выполнять ремонтные работы почти всех типов судов. 3) Удобное месторасположение 4) Широкий спектр услуг 5) Гарантии качества предоставляемых услуг 6) Низкий уровень рискованности компании стать банкротом, за счет высокого уровня собственного капитала (70%). Растущий за счет повышения уровня продаж и увеличения собственного капитала на 0,04 % 9) Ускорение оборачиваемости активов, за счет чего увеличение выручки до 5 274тыс. руб. В организации ОАО «Вознесенская ремонтно-эксплуатационная база флота» наблюдается тенденция увеличения дебиторской задолженности. На начало 2009 года она составляла 27 359 тыс.руб, на конец 2009 г.и начало 2010 г. дебиторская задолженность выросла на 20,7% (5 657 тыс.руб),что в общей сумме составило 33 016 тыс. руб., к концу отчетного периода (конец 2010 года), дебиторская задолженность равнялась 63 281 тыс.руб, она возросла на 110,6% (30 265 тыс.руб.).
План
Содержание
1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Вознесенская РЭБ флота».
2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Вознесенская РЭБ флота»
3. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Вознесенская РЭБ флота».
4. Объективная оценка финансового положения организации. Расчет чистого оборотного капитала.
5. Расчет коэффициентов ликвидности и платежеспособности организации.
11. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
Прогнозный Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.
12. Сводная таблица коэффициентов
Заключение
Список литературы: БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2009 г.
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г.
Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.
1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Вознесенская РЭБ флота»
Вывод
Улучшение финансового состояния предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В условиях складывающихся на рынке, появилась необходимость исследования финансового состояния предприятия. Оценка и анализ финансового состояния является важнейшим условием успешного управления его финансами, которые позволят выявить и принять меры по укреплению своих позиций на рынке и достичь преимущества в сфере судоремонта.
С помощью оценки финансового состояния вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Выбор эффективных стратегий, соответствующих всем параметрам предприятия, его положению на рынке и, в целом, все это характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
Анализ финансового состояния предприятия основан из расчета ряда показателей: · Показатели платежеспособности
· Показатели ликвидности
· Показатели финансовой устойчивости
· Деловой активности
· Показатели рентабельности
Проведенные исследования деятельности ОАО «Вознесенская ремонтно-эксплуатационная база флота» методом расчетов вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, дают возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия.
Анализ показал, что в течение отчетного периода наблюдается перераспределение средств между различными статьями баланса. Наблюдается рост дебиторской задолженности. Ухудшение ликвидности текущих активов на конец 2010 года, за счет незначительной доли денежных средств (6,4), средней доли товарных запасов (15,5) и большим наличием авансов (28,9). Так же видно увеличение прибыли от продаж на 2010 год составило 3 498 т.р., на 22,2 % по сравнению с предыдущим базисным годом, увеличение выручки от продаж на 4,5 % и на 2010 год составляет 121 050 т.р. Происходит ускорение оборачиваемости активов.Финансовые коэффициенты характеризуют разные стороны экономической деятельности предприятия.
Проведя расчеты коэффициентов ликвидности и платежеспособности на ОАО «Вознесенская ремонтно-эксплуатационная база флота» можно увидеть положительные тенденции развития предприятия.
Ликвидность является одним из важнейших показателей и на данном предприятии видно, что ОАО «Вознесенская РЭБ» располагает достаточным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет свободных источников.
Платежеспособность предприятия подтверждается следующими данными. Во-первых, наличием денежных средств на расчетных и валютных счетах. Во-вторых, данными об отсутствии просроченной задолженности и задержки платежей. В-третьих, данными о несвоевременном погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами. Низкая платежеспособность бывает как случайной, временной, так и длительной, хронической. Коэффициент платежеспособности предприятия ОАО «Вознесенская РЭБ флота» превышает нормативное значение и на конец года равно 4,40.
Показатель рентабельности активов (имущества) отражает эффективность использования имущества организации. Причина незначительного снижения данного показателя в отношении к предшествующему периоду заключается в снижении показателя чистой прибыли и увеличению средней величины оборотных активов отчетного периода за счет роста дебиторской задолженности
Таким образом, финансовое состояние ОАО «Вознесенская РЭБ флота» после проведения анализа представляется вполне стабильной, сильной, способной к развитию и успешному продвижению в дальнейшем на рынке по специализации ремонта судовых механизмов и изделий, следовательно, угроз банкротства данному предприятию не грозит.
Несмотря на положительную тенденцию предприятия, нельзя останавливаться на его улучшении. Так как на ОАО «Вознесенская РЭБ флота» по мимо положительных есть и отрицательные факторы, которые негативно сказываются на финансовое состояние, надо их избегать или предотвращать. Суть управления производительностью заключается в том, чтобы добиваться максимально возможного уровня ее повышения при существующих в данный момент экономических условиях.
На протяжении всего времени мы видим большую дебиторскую задолженность, что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия, что уменьшает его платежеспособность. Так же есть такой негативный фактор как увеличение краткосрочных займов и кредитов. Сделав предложения по улучшению состояния предприятия и исходя из выводов прогнозного баланса мы видим увеличение некоторых показателей, что говорит о положительном развитии ОАО «Вознесенская РЭБ флота». Например, таких, как коэффициент абсолютной ликвидности. В прогнозном периоде он достигает 1,75, увеличиваясь на 1,17, также изменяется коэффициент общей (текущей) ликвидности, который на конец прогнозного периода (конец 2011г.) составит 6,05, изменяясь на 1,45, превышая рекомендованное значение - 2.
Также увеличивается коэффициент платежеспособности организации. На конец прогнозного периода он равен 4,98, увеличиваясь с начала прогнозного периода (начало 2011г.) на 0,58.
Таким образом, данные преобразования и нововведения помогут предприятию повысить результаты эффективности деятельности, а следовательно увеличить прибыль предприятия ОАО «Вознесенская РЭБ флота».
Список литературы
1. Бернстайн Л.А., анализ финансовой отчетности, 2003 год.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А., Анализ финансовой отчетности, 2-е издание.
3. Ежегодный отчет ОАО «Вознесенская РЭБ» за 2009 год.
4. Ежегодный отчет ОАО «Вознесенская РЭБ» за 2010 год.
5. Исследовательско-консультационная фирма «АЛЬТ». ИКФ «АЛЬТ» 2003 год.
6. Сайт «Анализ финансового состояния предприятия» .
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2009 г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001 на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число) 2009 12 31
Организация: Открытое акционерное общество "Вознесенская РЭБ флота" по ОКПО 43506827
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 4711004627
Вид деятельности: услуги по ремонту и технич. обслуживанию судов по ОКВЭД 35.11.9
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС 47/16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
АКТИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода
Запасы 210 52 043 45 056 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 29 438 29 808 затраты в незавершенном производстве 213 17 455 10 058 расходы будущих периодов 216 5 150 5 190
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 6 246 6 260
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 27 359 33 016 в том числе: покупатели и заказчики 241 25 556 31 771
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 30 564 35 694
ИТОГО по разделу II 290 116 212 120 026
БАЛАНС 300 226 642 227 874
ПАССИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 150 000 150 000
Добавочный капитал 420 5 457 5 457
Резервный капитал 430 14 14 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 14 14
Запасы 210 45 056 33 995 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 29 808 18 902 затраты в незавершенном производстве 213 10 058 9 625 расходы будущих периодов 216 5 190 5 468
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 6 260 6 230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 33 016 63 281 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 31 771 29 999
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250
Денежные средства 260 35 694 14 004
ИТОГО по разделу II 290 120 026 117 510
БАЛАНС (сумма строк 190 290) 300 227 874 219 180
ПАССИВ Код На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 150 000 150 000
Добавочный капитал 420 5 457 0
Резервный капитал 430 14 17 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 14 17
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 121 050 115 776
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (103 597) (99 218)
Валовая прибыль 029 17 453 16 558
Коммерческие расходы 030 (3 800) (3 600)
Управленческие расходы 040 (10 155) (10 096)
Прибыль (убыток) от продаж 050 3 498 2 862
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 1 930 2 066
Проценты к уплате 070 (62) (585)
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие доходы 090 4 322 1 951
Прочие расходы 100 (6 894) (3 501)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2 794 2 793
Отложенные налоговые активы 141 (866) (619)
Отложенные налоговые обязательства 142 122 87
Текущий налог на прибыль 150 (559) (558)
Обязательные платежи, производимые в соответствии с НЗ 180 (31) (213)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 1 460 1 490
