Проблемы налогообложения и распределения налогового бремени в экономике - Курсовая работа

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Дисциплина Макроэкономика на тему: Проблемы налогообложения и распределения налогового бремени в экономике студент М.В.МаковчикИзучены и подробно описаны теоретические основы налогообложения, рассмотрены функции налогов в современной фискальной политике государства, уделено некоторое внимание историческому происхождению и развитию налогообложения, связи налогообложения с развитием и становлением общества. Обосновывается важность международного кооперативного регулирования налогообложения деятельности транснациональных корпораций, разделение налогообложения на юридическое и экономическое, Описано и проанализировано развитие системы налогообложения в Республики Беларусь за 2007-2009 годы, показаны общие тенденции, оставшиеся недостатки и даны рекомендации по их исправлению.На основе конституции государство устанавливает порядок и правила изъятия, и уплаты всеми лицами части своего дохода. Кроме этого государство в особых случаях прибегает к выпуску денег в обращение. Отсюда следует, что налоги являются важнейшим способом формирования финансовых средств государства. Налоги носят объективный характер, т.к. связаны с объективной деятельностью государства и отражают реально существующие отношения в финансовой среде. Таким образом, налог можно определить как установленную государством в интересах всего общества форму отчуждения собственности юридических и физических лиц на условиях безвозвратности и принуждения.Посредством фискальной функции реализуется главное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджете и внебюджетных фондах. Собранные с помощью налогов средства расходуются государством на содержание административно-управленческого аппарата, безопасность, реализацию внутренней и внешней политики, выплаты по государственному долгу, на социальную сферу и т.д. Взимая налоги, государство всегда влияет на поведение экономических субъектов - физических и юридических лиц. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса, они могут способствовать расширению производства в отдельных отраслях или тормозить его. От налогов зависит соотношение между издержками производства и ценами товаров и услуг.Считая налоги покрытием непроизводительных затрат государства, А. Со временем они были дополнены принципами обеспечения достаточности и эластичности (подвижности) налогов (налог может быть увеличен или сокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства), выбора надлежащего источника и объекта обложения, однократности обложения (защиты от двойного обложения). 4) комбинация совокупности налогов в такую систему, которая считалась бы с последствиями и с условиями их переложения (переложение налогов приводит к несовпадению субъекта налога и фактического плательщика, т.е. носителя налога). Вагнер впервые высказал идею о необходимости обложения налогом не только дохода, но и капитала. Нитти: справедливость по вертикали (когда налог соответствует материальным возможностям налогоплательщика); справедливость по горизонтали (применение единой налоговой ставки для одних и тех же доходов); эффективность (наличие инструментов, стимулирующих экономический рост, хозяйственную деятельность индивидуумов и предприятий); нейтральность (равновеликость налоговых изъятий независимо от сфер инвестиционного вложения); простота (легкость и доступность для плательщиков техники подсчета налогов и заполнения различных форм налоговой отчетности).Он посвятил десятилетия своей исследовательской деятельности изучению налогов в различных цивилизациях и пришел к выводу, что налоги оказывают гораздо большее влияние на ход развития цивилизации, чем считалось раньше. Адамс утверждает, что именно налоги, т. е. желание государства забрать как можно больше собственности граждан, приводило к упадку цивилизаций, к бунтам и войнам. Физические лица не облагались налогами. Налогами облагались разные виды коммерческой деятельности (торговля, импорт, пользование дорогами, мостами, портами). Налог на пользование портом составлял 2%, а на тех линиях, на которых было много пиратов - 10%.Налоги, взимавшиеся с земельной собственности, он называл прямыми налогами, а все остальные налоги - косвенными. Смит первоначально придерживался того же подхода, но затем к прямым налогам стал относить не только налоги, взимавшиеся с земли, но и налоги с прибыли и заработной платы. Милль, полагавший, что прямыми налогами являются те налоги, бремя которых должны нести непосредственно налогоплательщики, а косвенными - которые должны быть переложены налогоплательщиками на других лиц. Налогами, переложение которых на других лиц крайне затруднено, являются налоги на доходы физических лиц, но только в тех случаях, когда плательщиком налогов является физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы налогов и налогообложения

1.1 Понятие налогов. Роль налогов в формировании финансов государства

1.2 Функции налогов

1.3 Принципы налогообложения

1.4 Историческое развитие налогообложения

2. Проблемы налогообложения

2.1 Разделение налогов на прямые и косвенные

2.2 Проблема двойного налогообложения в международных налоговых отношениях

3. Налоговая политика в Республике Беларусь. Сравнение и тенденции

3.1 Развитие налоговой политики в Республике Беларусь в 2007 - 2008 годах

3.2 Реформа подоходного налога в 2009 году

3.3 Международная оценка налоговой системы Республики Беларусь. Рейтинг Doing Business 2008