Правовое регулирование специальных налоговых режимов - Дипломная работа

Глава 1. Понятие и общие положения специальных налоговых режимов 1.1 Понятие и виды специальных налоговых режимов 1.2 Правовые основы и порядок введения в действие закона Глава 2. Применения специального налогового режима сельскохозяйственными производителями 2.1 Порядок, условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога 2.2 Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов единого сельскохозяйственного налога 2.3 Налоговая база. Применение специального налогового режима упрощенная система 3.1 Порядок перехода на УСН и прекращения ее применения 3.2 Объекты налогообложения. Применение единого налога на вмененный доход 4.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности основные понятия, используемые в настоящей главе 4.2 Объект налогообложения и налоговая база единого налога 4.3 Налоговый период и налоговая ставка. Развитие малого бизнеса в Российской Федерации обусловлено многими факторами, в том числе законодательно установленной возможностью ведения учета и отчетности в упрощенной форме, применением более простой системы налогообложения, то есть использованием специальных налоговых режимов. Характерной особенностью налоговой системы России является наличие специальных налоговых режимов, представляющих собой особый установленный Налоговым кодексом РФ порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных кодексом случаях. В процессе совершенствования налоговой системы РФ в 2001-м году были упорядочены и включены в Налоговый Кодекс ряд налогов, прописанных ранее отдельными законами для субъектов малого предпринимательства. В Российской Федерации к специальным налоговым режимам относятся: cистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (глава 26.1 НК РФ введена в действие 1 января 2003 г); упрощённая система налогообложения (глава 26.2 НК РФ введена в действие с 1 января 2003 г.); система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ введена в действие с 1 января 2003 г.); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (глава 26.4 НК РФ введена в действие с 10 июня 2003 г.) Для каждого налогового режима установлены свои критерии, ограничения и запреты при применении или переходе на данную систему налогообложения. Вследствие этого не используются значительные потенциальные возможности для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, не вовлекаются в экономический оборот имеющиеся значительные ресурсы. В эти же годы принято немало законов, указов, постановлений и других нормативных актов, направленных на поддержку малого предпринимательства. Принимая во внимания интересы государства и предпринимателей, определим теперь те критерии, которые позволяют судить об эффективности налоговой системы. Для наиболее полного уяснения сущности многих правовых явлений были использованы также практические пособия для главного бухгалтера организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. По подготовке годового отчета для предоставления в налоговую инспекцию и территориальные ПФР и ФСС, практическое пособие по единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и единого сельскохозяйственного налога и т.д. Структура работы. Ведь для отдельных категорий хозяйствующих субъектов, либо субъектов отдельных сегментов национальной экономики это, как правило, бывает продиктовано стимулированием и улучшением регулирования деятельности таких хозяйствующих субъектов В настоящий момент допускается применение следующих специальных налоговых режимов: 1) единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (гл. 26.1 НК РФ); 2) упрощенной системы налогообложения (УСН) (гл. 26.2 НК РФ); 3) системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ); 4) системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ). Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) позволяет заменить уплатой единого сельскохозяйственного налога совокупность следующих налогов: Таблица 1 Организации Предприниматели без образования юридического лица 1. Налог на добавленную стоимость 1. Налог на доходы физических лиц (с доходов предпринимателя) 3.Налог на имущество 3.Налог на имущество Упрощенная система налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты налогов, наиболее сложных по порядку исчисления и уплаты, таких, как: Таблица 2 ОрганизацииПредприниматели без образования юридического лица 1. В настоящее время единый налог на вмененный доход (ЕНВД) введен в 87 субъектах Российской Федерации, упрощенная система налогообложения применяется в добровольном порядке на всей территории России индивидуальными предпринимателями