Правовое регулирование налоговых отношений - Презентация

Под принципами налогового права подразумевают основополагающие идеи, определяющие начала налогового права Принципы права - это общеобязательные исходные нормативно-периодические ПОЛОЖЕНИЯПРИНЦИПЫ налогового права социально-правовые специально-правовые (определяют специфику налогового права) (определяют общественную специфику)Принципы налогового ПРАВАК специально-правовым принципам относятся:Законными являются лишь налоги и сборы, УСТАНОВЛЕННЫЕПРИНЦИП всеобщности налогообложения Закреплен Налоговым кодексом РФ, согласно этому принципу все без исключения обязаны уплачивать установленные законом налоги и сборы ПОЭТОМУ Предоставление индивидуальных налоговых льгот запрещено действующим налоговым законодательством, в частности Налоговым КОДЕКСОМПРИНЦИП справедливости налогообложения Каждый налогоплательщик должен принимать на себя налоговые обязательства, исходя из своих возможностей Прогрессивные ставки налогообложения можно считать частным случаем принципа СПРАВЕДЛИВОСТИПРИНЦИП взимания налога в публичных целях Служит поиску баланса между интересами налогоплательщиков и общества в целом Представляет особого рода компромисс между расходами налогоплательщиков и доходами БЮДЖЕТАПРИНЦИП установления налогов и сборов в должной правовой процедуре Представляет конституционный запрет на установление налогов, иначе как законом Никто не в праве устанавливать налоги и сборы в обход установленных законом правовых ПРОЦЕДУРПРИНЦИП определенности налоговой обязанности Представляет собой положение о том, что акты налогового законодательства должны быть четко и однозначно сформулированы Поэтому в законе по конкретному налогу всегда присутствуют положения, определяющие налоговую базу, порядок исчисления налога и сбора, налоговый период и т.д.Нормы и источники налогового права. Норма права - это общее правило регулирования налоговых отношений Норма права является одним из основополагающих понятий для всех доктрин права, которые трактуют право НОРМАТИВНОНОРМЫ налогового права устанавливают правовой режим, определяют права и обязанности и гарантируют реализацию прав налогоплательщиков Нормы налогового права закрепляют и защищают общественные отношения, возникающие в сфере НАЛОГООБЛОЖЕНИЯК элементам структуры налогового права относят гипотезу диспозицию САНКЦИЮГИПОТЕЗА включает в себя содержание самого правила поведения фактические условия реализации нормы обстоятельства, при которых можно действовать определенным ОБРАЗОМДИСПОЗИЦИЯ - это центральная часть налогово-правовой нормы Под санкцией понимают часть нормы налогового права, в которой указывается меры, наступающие в случае нарушения установленного данной нормой налогового права Диспозиция и САНКЦИЯКЛАССИФИКАЦИЯ норм налогового права по методу воздействия на поведение субъектов выделяет запрещающие и обязывающие нормы уполномачивающе-дозволительные нормы стимулирующе-поощрительные НОРМЫИЕРАРХИЧЕСКИ выстроенная последовательность источников налогового права по мере уменьшения юридической силы Конституция РФ Специальное налоговое законодательство Общее налоговое ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОК специальному налоговому законодательству относится Федеральное законодательство о налогах и сборах НК РФ Региональное законодательство о налогах и СБОРАХК подзаконным нормативным актам по вопросам, связанным с налогообложением, относятся указы президента постановления правительства подзаконные нормативные АКТЫК источникам налогового права относятся Конституция РФ Формы внешнего содержания налогового права Решения конституционного суда РФДЕЙСТВИЕ актов налогового законодательства. Применительно к налогам и сборам это правило означает, что условия уплаты налогов (размеры, сроки, порядок и др.) должны быть известны субъектам предпринимательской деятельности заранее, т.е. до того, как они своими действиями приобрели обязанность по уплате налога.Конституционный запрет придавать закону обратную силу не может быть обойден при помощи каких-либо технических и иных уловок. Конституция РФ не допускает отказа от этого правила, в том числе в условиях чрезвычайного положения.Устанавливают новые налоги Увеличивают размеры налогов Устанавливают или отягчают ответственность Устанавливают новые обязанности Иным образом отягчают положение участников налоговых отношений Отменяют налоги и сборы Уменьшают размеры налогов и сборов Исключают обязанности участников налоговых отношений Иным образом улучшают положение участников налоговых отношений Устраняют или смягчают ответственность Устанавливают дополнительную гарантию защиты прав участников налоговых ОТНОШЕНИЙЗАКОНЫ, устанавливающие новые налоги не имеют обратной силы Не имеют обратной силы акты законодательства, которые устраняют ответственность Акты законодательства, не имеющие обратной СИЛЫОДНОВРЕМЕННО Конституция РФ не препятствует приданию обратной силы законам, если они улучшают положение налогоплательщиков.