Порядок взимания и формирования налога на доходы физических лиц - Дипломная работа

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ 1.1 История развития подоходного налогобложения в России 1.2 Основные элементы, определяющие взимание НДФЛ в РФ 1.3 Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами 1.4 Уплата НДФЛ лицами, осуществляющими предпринимательскую и иную профессиональную деятельность 2. АНАЛИЗ РОЛИ НДФЛ В ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ГОСУДАРСТВА 2.1 Анализ струтуры и динамики налоговых доходов консолидированного бюджета РФ 2.2 Анализ поступления НДФЛ по категориям налогоплательщиков и установленным ставкам (видам получаемых доходов) 2.3 Анализ роли НДФЛ в формировании налоговых доходов Иркутской области и г. Братска 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ПРОБЛЕМЫ ВЗИМАНИЯ И ПУТИ РЕШЕНИЯ 3.1 Опыт подоходного налогообложения в зарубежных странах 3.2 Ведение налогового учета и порядок представления отчетности по НДФЛ налоговыми агентами 3.3 Организация и анализ контрольной работы налоговых органов по уплате НДФЛ 3.4 Проблемы взимания НДФЛ и пути их решения ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ налог доход проверка бюджет В наше время, когда в России уже практически сформированы рыночные отношения и, особенно в условиях становления после экономического кризиса, налог на доходы физических лиц является одним из важнейших налоговых и экономических регуляторов. Нормативной базой данной работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания налога на доходы физических лиц; Гражданский кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, инструктивные материалы ФНС; труды ведущих теоретиков налогового права и практических налоговых работников нашей страны, а так же законы, ведомственные нормативные акты и др. Структура работы построена таким образом, чтобы дать общее представление о проблеме НДФЛ, в том числе и в историческом разрезе, раскрыть смысл данной проблемы, что нашло отражение в первой главе настоящей работы. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются ка­кие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание. В начале 1905 года подоходный налог вновь напомнил о себе и стал предметом жарких дискуссий, продлившихся не один год. Согласно п. 9 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9, филиалы и представительства российских юридических лиц не рассматриваются в качестве участников налоговых правоотношений и, соответственно, не имеют статуса налоговых агентов. Самый типичный пример налогового агента: организация-работодатель удерживает у своих работников НДФЛ с суммы заработной платы (и иных выплат согласно установленной в организации системе оплаты труда, например премий, доплат, надбавок и т.д.). Так, например, организация является налоговым агентом по НДФЛ в отношении: - всех видов начислений в пользу работников, предусмотренных трудовыми договорами; - выплаты прочих доходов, помимо заработной платы и других выплат, предусмотренных трудовыми договорами. Применительно ко всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, исчисление сумм налога налоговыми агентами производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Показатели Анализируемые периоды 2008 год 2009 год 2010 год Доходы бюджета - итого В том числе: 11 249,41 9 327,64 11 250,56 налог на прибыль организаций 2 513,17 1 264,64 1 774,57 налог на доходы физических лиц 1 666,27 1 665,82 1 790,50 налоги и взносы на социальные нужды 2 113,14 2 121,09 2 279,25 налог на добавленную стоимость 2 132,50 2 050,26 2 498,60 акцизы 349,93 347,22 471,42 налоги на совокупный доход 185,05 175,55 207,71 налоги на имущество 493,44 569,69 628,24 налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 1 742,61 1 080,95 1 440,76 прочие налоговые доходы 53,3 52,42 159,51 Исследуем динамику поступлений налоговых доходов за 2008-2010 гг. Для этого проведем горизонтальный анализ поступлений 2010 года относительно налоговых поступлений в 2008 и 2009 гг. Горизонтальный анализ налоговых доходов - это анализ изменения налоговых поступлений по отдельным налогам во времени по отчетным или налоговым периодам. Они выросли на 199,27 % по сравнению с 2008г., а это 106,21 млрд. руб. Налоги и взносы на социальные нужды в течение всего исследуемого периода имели положительную динамику. Братска Для того чтобы провести анализ роли налога на доходы физизических лиц в формировании налоговых доходов территориального бюджета Иркутской области рассмотрим динамику и структуру поступления в него налоговых доходов.