Порядок организации и учета расчетов с помощью пластиковых карт на примере ОАО "Сбербанк России" - Курсовая работа

Выбор темы дипломной работы обусловлен ее актуальностью, поскольку пластиковая карта представляет собой удобнейший инструмент для осуществления безналичных платежей. Применение безналичных расчетов с использованием пластиковых карт позволяет создать качественно новый более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей. К тому же - не нужно декларировать денежные суммы при переезде через границу, достаточно положить их на карту. Пластиковая карта как альтернатива наличным деньгам была разработана, прежде всего, для удобства потребителей. В этой связи совершенствуются как сами пластиковые карты - растет уровень их защиты, так и услуги, предоставляемые с помощью карт.Пластиковая карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банковских банкоматах. Прием карты к оплате и выдача наличных по ней осуществляются на предприятиях торговли и в банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карты [9]. Особенностью продаж и выдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемых магазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (как правило, 2-3 дня). При выдаче карты клиенту осуществляется ее персонализация: на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Традиционно авторизация проводится "вручную": продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация) или автоматически: карта помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS - point of sale), данные считываются с карты, кассир вводит сумму платежа, а держатель карты со специальной клавиатуры - секретный ПИН-код (ПИН - персональный идентификационный номер) [2].Информация, представляемая собственным пользователям, должна быть своевременной, достоверной и достаточной для принятия решений по эффективному управлению предприятием, анализу его деятельности, для целей планирования, контроля, при принятии решений в нестандартных ситуациях и при выборе политики организации, при принятии инвестиционных решений и другое [3]. К основным задачам, решаемым в процессе бухгалтерского учета, относятся следующие [16]: - формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении; 3) последовательности применения учетной политики, т.е. выбранная организацией учетная политика применяется последовательно от одного учетного года к другому; 4) временной определенности фактов хозяйственной деятельности, т.е. факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду (и следовательно, отражаются в бухгалтерском учете), в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. К формированию учетной политики предъявляются следующие требования: 1) полноты, т.е. учетная политика должна обеспечивать полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;Правовое регулирование данного вопроса предусмотрено в этом случае Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ". 1.4 Положения № 266-П, банковская карта признается инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом. порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте РФ и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных и кредитных карт, а также возврата указанных денежных средств, начисления процентов на суммы предоставленных денежных средств и уплаты их клиентом в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России; Для обслуживания платежной карты между клиентом и банком-эмитентом заключается договор, на основании которого банк открывает клиенту специальный карточный счет и выдает банковскую карту.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты организации и учета расчетов с помощью пластиковых карт

1.1 Сущность и значение пластиковых карт

1.2 Цель, задачи и принципы учета расчетов пластиковыми картами

1.3 Нормативное регулирование и состояние изученности расчетов с использованием пластиковых карт

2. Порядок организации и учета расчетов с помощью пластиковых карт на примере ОАО "Сбербанк России"

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Сбербанк России"

2.2 Виды пластиковых карт, условия и порядок выдачи

2.3 Организация расчетов с использованием пластиковых карт

2.4 Учет расчетов с помощью пластиковых карт

3. Направления совершенствования организации и учета пластиковых карт

3.1 Проблемы организации и учета расчетов с использованием пластиковых карт и пути их решения

3.2 Перспективы развития организации и учета расчетов пластиковыми картами

Заключение

Список использованных источников

Выбор темы дипломной работы обусловлен ее актуальностью, поскольку пластиковая карта представляет собой удобнейший инструмент для осуществления безналичных платежей. Применение безналичных расчетов с использованием пластиковых карт позволяет создать качественно новый более высокий уровень обслуживания клиентов непосредственно в банках, в торговых и сервисных организациях, а также дома и на рабочем месте посредством использования компьютерных сетей.

Особую актуальность также приобретает деятельность по внедрению современных банковских технологий по всей территории России, так как это один из определяющих факторов в подтягивании России к мировым стандартам банковской деятельности. Внедрение таких технологий связано с важнейшей задачей обеспечения прозрачности финансовых потоков и безопасности расчетных операций. При помощи международных карт можно совершать покупку товаров в любой стране. К тому же - не нужно декларировать денежные суммы при переезде через границу, достаточно положить их на карту.

Пластиковая карта как альтернатива наличным деньгам была разработана, прежде всего, для удобства потребителей. По существу это средство расчетов не только популярно, но и общедоступно в большинстве стран с развитой финансовой культурой. Стать обладателем пластиковой карты одной из международных платежных систем может любой человек, имеющий какой либо стабильный доход. Использование банковской карты регламентируется договорами между держателем карты, банками-эмитентами и платежной системой. Наиболее социально значимым является договор между держателем карты и ее эмитентом. Именно им устанавливаются условия эмиссии и использования банковских карт, непосредственно затрагивающие интересы потребителей этой финансовой услуги.

В настоящее время главным критерием выбора клиентами обслуживаемого банка является своевременное удовлетворение их запросов. Поэтому банки повсеместно используют современные технологии в области передачи и защиты информации, которые позволяют расширить клиентскую базу и спектр предоставляемых услуг. Возможности банков в распространении своих услуг возрастают при использовании современных средств их реализации.

Пластиковые карты - это наиболее технологичное средство расчетов, применяемое в настоящее время. Поэтому банки сосредоточены на развитии данного направления банковского бизнеса. В этой связи совершенствуются как сами пластиковые карты - растет уровень их защиты, так и услуги, предоставляемые с помощью карт.

В карточном бизнесе на данный момент выделяют два основных направления: первое - распространение дебетовых карточек. Это направление изначально строилось на зарплатных проектах и распространении карт среди работающего населения. второе - реализация кредитных карт, прилагаемых к основной услуге - выдаче кредита.

Несмотря на возрастающий спрос на использование данного банковского продукта, емкость карточного рынка полностью не охвачена ни первым, ни вторым направлением. Освоение рынка данным бизнесом произведено еще не в полной мере, как с позиции охвата клиентской базы, так и недостаточно широкого спектра предлагаемых услуг, возможных к реализации.

При этом карточный бизнес является в банковской сфере наиболее прибыльным и востребованным, что заставляет банки конкурировать на данном сегменте рынка.

Высокая технологичность карточного продукта обуславливает высокую стоимость, как самого карточного продукта, так и оборудования по обслуживанию карт. Это заставляет банки сопоставлять затраты по выпуску карт в обращение с ожидаемыми доходами от их использования в будущем.

Цель банка при осуществлении операций с пластиковыми картами - получить экономический эффект от ускорения расчетов и увеличения оборотов денежных потоков

Цель работы: проанализировать действующую практику осуществления расчетов с помощью пластиковых карт и определить основные направления совершенствования их организации и учета.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - раскрыть экономическую сущность расчетов с использованием пластиковых карт;

- рассмотреть цель, задачи и принципы учета расчетов пластиковыми картами;

- изучить нормативное регулирование расчетов с использованием пластиковых карт;

- проанализировать порядок организации и учета расчетов с использованием пластиковых карт на примере ОАО "Сбербанк России";

- изучить виды пластиковых карт ОАО "Сбербанк России", условия и порядок их выдачи;

- рассмотреть проблемы организации расчетов с использованием пластиковых карт и определить пути их решения;

- рассмотреть направления совершенствования организации и учета расчетов пластиковыми картами.

Объектом исследования является процесс организации и учета расчетов с помощью пластиковых карт.

Предметом исследования выступает деятельность ОАО "Сбербанк России" в процессе организации расчетов на основе пластиковых карт.

Методологической основой для написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, а так же статические данные отраслевых изданий, законы, нормативные акты Центрального Банка Российской Федерации.

В ходе исследования применялись следующие методы: методы сравнения, методы экономического анализа, методы изучения и обобщения отечественной и зарубежной практики.