Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка - Курсовая работа

Пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.); Активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. Посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности.В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Рассматривая сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики: 1. прибыль представляет собой форму дохода; 4. прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности; Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.Объем чистой прибыли банка зависит от объемов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет. Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели. Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее: · покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год · увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка; образование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчет величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда. Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 14155599 2149108 37858702 7335469 51,82 16367634 76,16 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 53451210 52881883 26218575-569327-1,07-26663308-50,42 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 369772 897115 743121 527343 142,6-153994-17,1711 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 12270076 0 0-12270076-100,0 0 0,00 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 501854967 710928102 999313870 209073135 41,66 288385768 40,56 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0,00 0 0,00Коэффициентный анализ финансового состояния ЗАО «Банк ВТБ 24» проводился на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках за 2011 год. Оптимальные значения доходной базы (88,6%), доходности активов (10,45%), нормы прибыли на капитал (26,92%), коэффициента использования привлеченных средств (92,58%) и рентабельности кредитных операций (7,20%) говорят о том, что у банка имеется достаточное количество доходных активов, которые приносят высокий доход. Банк в значительной мере использует привлеченные ресурсы в целях кредитования, причем рентабельность кредитных операций соответствует оптимальному значению. Коэффициент надежности (8,45%) не соответствует оптимальному (>30%), это объясняется тем, что в его основе лежит величина собственного капитала банка, а не стратегия управления активами. Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами соответствует оптимальному - 240,59% при требуемом 140%, т.е.

Содержание коммерческий банк прибыль финансовый

Введение

1. Понятие и структура прибыли коммерческого банка

2. Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка

3. Оценка финансового менеджмента банка ЗАО "ВТБ 24

4.1 Повышение прибыли в банке ЗАО ВТБ 24

5. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ЗАО "ВТБ 24"

6. Анализ доходов и расходов банка ЗАО ВТБ 24

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств от конкретного лица на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций ради получения доходов. Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы: 1. Пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);

2. Активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;

3. Посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. Объектом исследования является ЗАО «ВТБ 24», основу деятельности которого составляют банковские услуги населению и юридическим лицам.

В настоящее время ЗАО «ВТБ 24» продолжает развиваться, предлагая полный комплекс банковского и финансового обслуживания широкому кругу клиентов. В результате этого в банке последовательно претворяется в жизнь стратегия, направленная на планомерное развитие бизнеса, расширение региональной сети, универсализация его услуг и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Проблема выявления надежности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Целью данной курсовой работы является анализ прибыли коммерческих банков на примере ЗАО ВТБ 24. Информационной базой данной работы являются консолидированные отчеты о прибылях и убытках, бухгалтерской отчетности, показатели деятельности банка, которые изменяются в определенные периоды его работы.

1.