Податкове регулювання економічного розвитку - Автореферат

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ НАУК УКРАЇНИ08.02.03 - організація управління, планування і регулювання економікою Науковий консультант доктор економічних наук, доцент Кваснюк Борис Євгенович, Інститут економічного прогнозування НАН України, заступник директора з наукової роботи, завідувач відділу економічного зростання та структурних змін в економіці. Здійснено аналіз основних видів податків (податку на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб, ПДВ, акцизний збір, оподаткування малого підприємництва) та розроблено пропозиції щодо зменшення податкового тиску на підприємства, раціоналізації пільг, вдосконалення методів прогнозування та збільшення надходжень до бюджету. В работе раскрыта роль государства в регулировании экономики, показана сущность налогов как экономической категории и освещен опыт налогового регулирования экономического развития в странах с рыночной экономикой. Осуществлен анализ основных видов налогов (налога на прибыль предприятий, налога на доходы физических лиц, НДС и акцизы, налогов на малые предприятия) и установлено, что они имеют значительные недостатки, а именно низкие поступления в бюджет, чрезмерное налоговое бремя на предприятия и физические лица, существование большого числа льгот, проблемы в определении базы налогообложения (прирост стоимости капитала, начисление амортизации и др.), сложность определения поступлений налогов в перспективе.Історія розвитку багатьох країн свідчить, що діяльність субєктів економіки піддавалась регулюванню за допомогою різних засобів адміністративного, економічного та правового впливу. Застосування тих чи інших регуляторів формує відповідну ситуацію в економіці, а її передбачення на майбутнє стає основою державного регулювання. Податки, виконуючи низку функцій, надають державі можливість сприяти створенню підприємствам і організаціям належних умов для нормальної господарської діяльності, переозброєння виробництва, підвищення якості продукції. Велике коло питань державного регулювання економіки, включаючи питання фінансового, грошово-кредитного і податкового регулювання, прогнозування і регулювання структури економіки, висвітлено у наукових працях О.М.Алимова, О.І.Амоші, В.М.Бородюка, В.І.Голікова, В.М.Геєця, Б.Є.Кваснюка, Н.С.Герасимчука, І.І.Лукінова, С.І.Дорогунцова, Б.Я.Панасюка, М.Г.Чумаченка та інших. набуло подальшого розвитку методичні підходи до посилення стимулюючої функції податків у реалізації завдань комплексної програми структурної перебудови економіки за рахунок упорядкування податкових пільг, диференціації ставок податків, впровадження механізму оподаткування прибутку підприємств, заснованого на регресивному принципі (при збільшенні суми оподатковуваного прибутку ставка податку знижується);Цей розділ присвячено обгрунтуванню міри втручання держави в економіку за умов системної трансформації України, особливостей податкового регулювання за допомогою притаманних йому функцій і важелів з позицій нового підходу до теорії податкового регулювання як найважливішого важеля впливу держави на умови економічної діяльності. Податки за своїм змістом, функціями і засобами податкового регулювання класифікуються за різними ознаками - від рівня запровадження до характеру їх використання. У другому розділі “Аналіз податкових систем зарубіжних країн і України та концептуальні підходи щодо реформування податкової системи України” проаналізовано податкове законодавство країн з ринковою і перехідною економікою, розглянуто податкове навантаження в Україні за стадіями економічного обороту, вплив податків на зміни галузевої структури ВВП і на доходи окремих секторів економіки та визначено концептуальні підходи до реформування податкової системи України. Для цілей аналізу склад податкового портфелю стосовно реального сектора економіки доцільно розглядати за такими ознаками: Податки на ресурси підприємства (податок на майно, землю, рентні платежі). У третьому розділі “Методи і моделі податкового регулювання економічного розвитку в сучасних умовах України” наведено розроблені заходи і пропозиції щодо удосконалення існуючої системи оподаткування податком на прибуток підприємств, податком з доходів фізичних осіб, ПДВ та акцизом.Звідси випливає необхідність зменшення податкового навантаження на реальний сектор економіки, посилення регулюючої функції податків, підвищення частки видатків бюджету на інвестування пріоритетних напрямів розвитку, сприяння розширенню бази оподаткування за рахунок інвестицій, підвищення ролі оплати праці тощо. Аналіз податку на прибуток підприємств виявив значні недоліки, а саме: надмірний податковий тягар на підприємства, існування великої кількості пільг з податку на прибуток, проблеми у визначенні бази оподаткування (приріст вартості капіталу, нарахування амортизації, існування подвійного оподаткування), складність визначення надходжень податку на прибуток підприємств у перспективі тощо.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ