Податкова і кредитно-фінансова злочинність: кримінологічна характеристика та попередження - Автореферат

НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО ПОДАТКОВА І КРЕДИТНО-ФІНАНСОВА ЗЛОЧИННІСТЬ: КРИМІНОЛОГІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ТА ПОПЕРЕДЖЕННЯРобота виконана на кафедрі кримінології та кримінально-виконавчого права Національної юридичної академії України імені Ярослава Мудрого Міністерства освіти і науки України. Науковий керівник - кандидат юридичних наук, доцент Кальман Олександр Григорович, Національна юридична академія України імені Ярослава Мудрого, доцент кафедри кримінології та кримінально-виконавчого права. кримінологічний злочинність податок шахрайство Захист відбудеться 5 лютого 2004 р. о 10.00 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 64.086.01 у Національній юридичній академії України імені Ярослава Мудрого за адресою: 61024, м. З дисертацією можна ознайомитися в бібліотеці Національної юридичної академії України імені Ярослава Мудрого за адресою: 61024, м.У дисертації акцентовано увагу на вивченні й аналізі таких із них, як ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів2 (ст.212 КК України) і шахрайство з фінансовими ресурсами (ст.222 КК України). Слід зауважити, що шахрайство з фінансовими ресурсами й ухилення від сплати податків - це злочини з досить високим ступенем латентності, що характерно для всього масиву злочинів фінансового спрямування. Дослідження сучасної податкової і кредитно-фінансової злочинності вимагає інтегративного підходу до проблеми загальних положень її попередження, визначення її сутності й поняття фінансової злочинності в цілому та податкової і кредитно-фінансової злочинності, зокрема, класифікації розглядуваних злочинів. Метою даної наукової роботи є комплексний кримінологічний аналіз сучасної податкової і кредитно-фінансової злочинності в Україні шляхом дослідження ухилення від сплати податків й шахрайства з фінансовими ресурсами, що передбачає дослідження кількісних і якісних параметрів цих видів злочинності, їх детермінації й особи злочинця, розробку науково обґрунтованих рекомендацій по вдосконаленню практики боротьби з ними та їх попередження. Предметом дослідження є кримінологічна характеристика сучасної податкової і кредитно-фінансової злочинності, дослідженої шляхом вивчення таких найпоширеніших злочинних діянь, як ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів і шахрайство з фінансовими ресурсами (ст.222 КК України), їх кількісно-якісні показники в Україні (рівень, структура, динаміка, тенденції подальшого розвитку, оцінка рівня їх латентності), причини й умови, що їх детермінують, характерні риси й особливості особи злочинців, які вчиняють злочини у сфері фінансової діяльності, заходи загальносоціального й спеціально-кримінологічного їх попередження, необхідність розробки комплексних програм попередження і боротьби із зазначеними видами злочинів.“Злочинні посягання у сфері фінансової діяльності” складається із трьох підрозділів, у яких надається уявлення про фінансову систему України та злочинні діяння, що на неї посягають, аналізуються кримінально-правові ознаки ухилення від сплати податків та шахрайства з фінансовими ресурсами, наводяться кількісно-якісні показники кримінологічної характеристики цих злочинів. Отже, економічна злочинність охоплює злочині, що передбачаються розділами 6 (“Злочини проти власності”) і 7 КК України (“Злочини у сфері господарської діяльності”). Для більш повного розкриття теми дослідження автор звертається до проблеми легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом і вказує на очевидний і міцний соціально-економічний звязок цього злочину із податковою і кредитно-фінансовою злочинністю. “Кримінально-правові ознаки ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів (ст.212 КК України) та шахрайства з фінансовими ресурсами (ст.222 КК України)” міститься аналіз кримінологічно значущих елементів складу ухилення від сплати податків та шахрайства з фінансовими ресурсами, коротко розглядається історія їх появи в КК України. “Кримінологічна характеристика ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів та шахрайства з фінансовими ресурсами” дисертант зазначає, що під час розгляду кримінологічної характеристики окремого виду злочинності основну увагу слід зосередити на статистично значущих показниках цього виду злочинності та особи злочинця, що відбивають їх кількісний і структурний стан (рівень, структуру, динаміку злочинів, рівень їх латентності, істотні риси і властивості особи злочинця).

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ