Платежеспособность и деловая активность предприятия - Дипломная работа

Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский социально-технический университет имени академика Зулхарнай Алдамжар Факультет "Экономики, права и управления"Чтобы достичь поставленной цели, в дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении анализа платежеспособности и ликвидности, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению и предотвращению неплатежеспособности предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими способами и практическими расчетами. Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития. При анализе платежеспособности и ликвидности предприятия внимание акцентируется на определении понятия ликвидности, методах оценки внешними и внутренними пользователями бухгалтерской информации способности предприятия к платежам, на формальных и неформальных признаках банкротства предприятия. В этой главе рассматривается платежеспособность и ликвидность баланса предприятия; анализ структуры источников и активов предприятия; анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; антикризисное управление неплатежеспособным хозяйствующим субъектом.Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: - общей сумме; Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Пассивы, участвующие в расчете, включают часть собственных обязательств предприятия (целевые финансирование и поступления), внешние обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам, кредиторскую задолженность, расчеты и резервы предстоящих расходов и платежей и прочие пассивы. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности и прочим краткосрочным пассивам за вычетом привлеченных средств предприятия); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения менее года и прочие оборотные активы) должны быть больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным заемным средствам); медленно реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения более года, запасы за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения) должны быть больше или равны долгосрочным пассивам (итог раздела IV пассива баланса); трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений должно быть меньше или равны постоянным пассивам (капитал и резервы, привлеченные средства - доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, скорректированные на величину расходов будущих периодов).Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать окончательной оценки качества финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей. [17] .Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов. Предварительный анализ структуры активов проводится на основе данных таблицы (смотреть приложение 2) [34]. В таблице представлены абсолютные величины по видам активов, их удельные веса в общей величине активов, изменения абсолютных величин и удельных весов, значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и внеоборотных активов. Более конкретный анализ структуры активов и ее изменения проводится по таблицам (смотреть приложение 3,4).Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей оценки динамики ее объема в целом в разрезе статей. Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволяет установить, что ее увеличение в основном произошло по расчетам за товары, работы, услуги. На основе ведущихся в бухгалтерии учетных регистров (ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками) можно осуществить анализ качества дебиторской задолженности с помощью ранжирования этой задолженности по срокам оплаты счетов. Все счета к получению классифицируются по группам: срок оплаты не наступил; просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца); от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев); от 31 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев); от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года); от 360 дней и более (более 1 года).

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность и необходимость анализа платежеспособности и ликвидности предприятия в условиях рыночной экономики

1.1 Оценка платежеспособности и ликвидности баланса ТОО "Ника"

1.2 Анализ структуры источников и активов предприятия

1.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

2. Анализсостояния платежеспособности и ликвидности ТОО "Ника"

2.1 Характеристика предприятия и основные технико-экономические показатели его работы

2.2 Анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств, вложенных в ТОО "Ника"

2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

3. Совершенствование методов платежеспособности предприятия

3.1 Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия

3.2 Расчет финансовой несостоятельности

3.3 Антикризисная политика предприятия

3.4 Пути совершенствование антикризисного управления

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Рыночная экономика в Республике Казахстан набирает все большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

Потребность в анализе ликвидности и платежеспособности возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Где главная цель деятельности любой предпринимательской структуры, включая предприятия - это получение максимальной прибыли, и обеспечение ликвидности как базисного фактора для устойчивого и надежного функционирования предприятия. И именно поэтому деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Целью данной работы является анализ платежеспособности и ликвидности предприятия, а также мероприятия по их улучшению.

Чтобы достичь поставленной цели, в дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении анализа платежеспособности и ликвидности, как теоретически, так и практически. Основные направления по улучшению и предотвращению неплатежеспособности предприятия аргументированы и подкреплены теоретическими способами и практическими расчетами.

Данная тема выбрана потому, что именно анализ платежеспособности и ликвидности предприятия является важной частью, а по сути основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Именно благодаря анализу платежеспособности и ликвидности мы можем судить о финансовом состоянии предприятия, его устойчивости и надежности функционирования. Анализ платежеспособности и ликвидности необходим не только для самой организации с целью оценки и прогнозирования его дальнейшей финансовой деятельности, но и для ее внешних партнеров и потенциальных инвесторов. Хочется сказать о значении финансового анализа в целом.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия в прошлом с целью оценки перспективы его развития.

Финансовый анализ дает возможность оценить: - имущественное состояние предприятия;

- степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;

- достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных источниках финансирования;

- способность к наращиванию капитала;

- рациональность привлечения заемных средств;

- обоснованность политики распределения и использования прибыли;

- целесообразность выбора инвестиций и др.

В широком смысле финансовый анализ может использоваться: как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций, как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов.

Современный финансовый анализ постоянно изменяется под воздействием растущего влияния внешней среды на условиях функционирования предприятий. В частности, меняется его целевая направленность: контрольная функция отступает на второй план и основной упор делается на переход к обоснованию управленческих и инвестиционных решений, определению направлений возможных вложений капитала и оценке их целесообразности. Расширяется инструментарий современного финансового анализа за счет новых приемов и способов, позволяющих учитывать такие факторы, как временная ценность денежных средств, неопределенность и риск, влияние инфляции. Так, для решения проблемы обеспечения текущей и долгосрочной платежеспособности потребовалось развитие такого направления, как краткосрочный и долгосрочный анализ движения денежных средств.

Под влиянием изменения экономических условий и перемен в бухгалтерском учете, связанных с его реформированием в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, меняются информационная база и содержание финансового анализа. Так, современный финансовый анализ основан на совокупном рассмотрении факторов внешней и внутренней среды, определяющих финансовое состояние предприятия. При этом внешние факторы, такие как спрос на продукцию, положение предприятия на рынке, состояние рынка капитала и его влияние на финансы предприятия, которые по объективным причинам в традиционном анализе хозяйственной деятельности не учитывались, становятся предметом непосредственного рассмотрения аналитика.

На заключительном этапе финансового анализа обосновывается целесообразность осуществления конкретных хозяйственных, инвестиционных и финансовых решений, устанавливается степень их соответствия целям развития предприятия. Таким образом, финансовый анализ является одновременно завершающим этапом изучения деятельности предприятия, на котором дается обобщенная оценка обоснованности выбранной финансовой стратегии, после чего процесс анализа возобновляется вместе с процессом воспроизводства.

При анализе платежеспособности и ликвидности предприятия внимание акцентируется на определении понятия ликвидности, методах оценки внешними и внутренними пользователями бухгалтерской информации способности предприятия к платежам, на формальных и неформальных признаках банкротства предприятия.

Данная дипломная работа состоит из трех глав. Первая глава - теоретическая посвящена экономической сущности и необходимости анализа платежеспособности и ликвидности в условиях рыночной экономики. В этой главе рассматривается платежеспособность и ликвидность баланса предприятия; анализ структуры источников и активов предприятия; анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; антикризисное управление неплатежеспособным хозяйствующим субъектом.

Вторая глава - практическая посвящена анализу состояния платежеспособности и ликвидности предприятия и путям ее повышения на примере ТОО "Ника". В этой главе рассматривается характеристика предприятия и основные технико-экономические показатели его работы; анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств вложенных в него; проводится оценка ликвидности и платежеспособности предприятия; выявление проблем и недостатков анализа платежеспособности и ликвидности предприятия и разработка мероприятий по его улучшению. Анализируемый период охватывает три года работы предприятия, т.е. 2006-2008 гг.

Третья глава- посвящена анализу дебиторской задолженности, ее предложения и перспективы развития. Здесь ведется оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия.

В процессе подготовки дипломной работы использовались материалы бухгалтерской отчетности и различные методические источники.

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия различных форм собственности нашел отражение во многих источниках научной литературы как: Шеремет А.Д. "Методика финансового анализа"

Ковалев В.В. "Финансовый анализ"

Ефимова О.В. "Финансовый анализ"

Стоянова Е.С. "Финансовый менеджмент - теория и практика"

И другая литература: Общие положение, бухгалтерский баланс предприятия

В них рассматривались следующие понятия, используемые дипломной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; анализ платежеспособности и ликвидности; структура баланса; оценка платежеспособности, устойчивости, доходности предприятия. Структурно дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.