Цілі та завдання прогнозування та планування грошових потоків. Пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку. Механізми прогнозування та планування грошових потоків. Основи бюджетування грошей на підприємстві.
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Індивідуальне науково-дослідне завдання з навчальної дисципліни «Корпоративні фінанси» на тему «Планування грошових потоків»Тема є дуже актуальною на сьогоднішній день, оскільки фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової i кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних i залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства. Грошові потоки безпосередньо повязані з рухом коштів на підприємстві, який відображає надходження в розпорядження субєкта господарювання коштів та їх еквівалентів і їх використання. Платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не повязані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна, називаються готівковими розрахунками. Розрахунки готівкою проводяться із застосуванням прибуткових та видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, розрахункових квитанцій, які підтверджують факт продажу (повернення) товарів або коштів, надання послуг, а також рахунків-фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товарів тощо. Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють операції з готівкою, встановлюється лімітна сума, яка визначається на кожному підприємстві самостійно і регламентується наказом по підприємству, тобто граничний розмір готівки, який може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня.Так, основуючись на сукупності функціонально-організаційних особливостей та базових характеристик грошових потоків, можна визначити сукупність взаємоповязаних цілей управління останніми в частині планування та прогнозування. Зокрема, до таких основних цілей планування та прогнозування руху грошових коштів можна віднести наступні: - своєчасність та достовірність інформаційного забезпечення управління фінансами субєкта господарювання, у тому числі, зведення, обробка та узагальнення первинної фінансової інформації щодо руху грошових коштів; підтримання прийнятного рівня ліквідності та платоспроможності субєкта господарювання, а також попередження формування чи розвитку фінансової кризи; Визначена вище сукупність цілей прогнозування та планування грошових потоків конкретизуються у відповідності із індивідуальними потребами субєкта господарювання та управління його фінансами. Досягнення визначених індивідуальними потребами підприємства цілей управління грошовими потоками забезпечується їх конкретизацією та визначенням проміжних (поточних) завдань, наприклад, сукупність таких завдань може мати наступний вигляд: - визначення початкового резерву ліквідності;Поряд із визначенням цілей та конкретизацією завдань прогнозування та планування грошових потоків субєкта господарювання, останній має відповідати певним критеріям, дотримання яких має забезпечити адекватність та ефективність моделі управління грошовими потоками, до функціонально-організаційних особливостей прогнозування та планування грошових потоків, формалізація фінансово-математичної реалізації яких забезпечується шляхом висунення та дотримання сукупності критеріїв, застосування яких забезпечується наступними правилами: - прогнозування та планування руху грошових коштів у плановому періоді здійснюється на основі системи цільових фінансових показників та коефіцієнтів відповідно до системи цілей та завдань моделі управління грошовими потоками субєкта господарювання; вхідна первинна інформація щодо руху грошових коштів від фінансової, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що використовується моделлю управління грошовими потоками, має бути повною та достовірною;Узагальнення інформацію щодо прогнозних та планових величин руху грошових коштів субєкта господарювання в результаті здійснення операційної, інвестиційної та фінансової діяльності та співставлення із іншими плановими значеннями фінансовими показниками господарської діяльності у плановому періоді досягається здійснення у рамках операційного фінансового планування бюджетування грошових потоків. Організація бюджетування грошових потоків є органічною складовою та ключовим етапом моделі управління грошовими потоками та спрямований на вирішення наступних завдань: 1) визначення у розрізі простору та часу потреби підприємства у капіталі для фінансування господарських операцій у рамках операційної, інвестиційної та фінансової діяльності у плановому періоді - прогнозного значення абсолютної величини сукупного та часткових вихідних грошових потоків;Отже планування та прогнозування грошових потоків є складовим елементом внутрішньо-фірмового фінансового прогнозування та планування на підприємстві, шляхом упровадження якого досягається узгодженість величини очікуваних грошових потоків із операцій субєкта господарювання в рамках операційної, інвестиційної та фінансової його діяльності.
План
Зміст
Вступ
1. Характеристика грошових потоків
2. Цілі та завдання прогнозування та планування грошових потоків
3. Критерії прогнозування та планування грошових потоків
4. Механізми прогнозування та планування грошових потоків
5. Основи бюджетування грошових потоків
Висновки
Список використаної літератури
Вывод
Отже планування та прогнозування грошових потоків є складовим елементом внутрішньо-фірмового фінансового прогнозування та планування на підприємстві, шляхом упровадження якого досягається узгодженість величини очікуваних грошових потоків із операцій субєкта господарювання в рамках операційної, інвестиційної та фінансової його діяльності.
Грошовий потік можна визначити як сукупність послідовно розподілених у часі подій, які повязані із відособленим та логічно завершеним фактом зміни власника грошових коштів у звязку з використанням договірних зобовязань між економічними агентами (субєктами господарювання, державою, домогосподарствами, міжнародними організаціями).
Грошові потоки безпосередньо повязані з рухом коштів на підприємстві, який відображає надходження в розпорядження субєкта господарювання коштів та їх еквівалентів і їх використання.
Список литературы
1. Коробов М.Я. Фінанси промислового підприємства, Київ: Либідь, 1995
2. Лазаренкова Г. М., Журавель Т.М., Михайленко Р.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник, Київ: Знання-Прес, 2006; 287с.
3. Нікбахт Е., Гропеллі А. Фінанси, Київ: Основа, 1993
