Планирование производственной программы и мощности предприятия, потребности в материальных ресурсах и численности персонала. Определение стоимости основных фондов, обеспечивающих деятельность предприятия. Плановая калькуляция себестоимости продукции.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» в г.Объем продаж (реализации) продукции на планируемый год определяется в натуральных единицах измерения на основе выбранной стратегии, маркетинговых исследований, анализа сбыта продукции на предприятии за предыдущие годы, прогноза рыночной конъюнктуры и уже заключенных договоров с потенциальными потребителями (покупателями) на плановый период. План производства продукции (работ, услуг) представляет собой производственную программу предприятия, характеризующую годовой объем производства, номенклатуру (ассортимент) продукции (работ, услуг), качество требуемых рынком товаров и услуг. , [2] где Nплi - плановый объем производства i-го вида продукции (работы, услуги) в нат. ед., рассчитываемый по товарному или валовому выпуску; Планирование численности основных рабочих произведем по нормативной трудоемкости единицы продукции (услуг): , [7] где ЧРПЛ - плановая списочная численность рабочих, чел.; Планирование тарифного фонда оплаты труда рабочим, для которых установлена сдельная система оплаты труда (обычно основные рабочие), рекомендуется произвести либо по сдельным расценкам, либо по трудоемкости единицы продукции (услуг).
План
Содержание зданий, сооружений, инвентаря 750000
Оплата труда цеховому персоналу 11674187,46
Отчисления в социальные фонды от заработной платы цеховому персоналу 24969789,85
Охрана труда 448845,13
Прочие общепроизводственные расходы 470000
ИТОГО: 72881743,65
Общехозяйственные расходы связаны с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом. Их состав и уровень также определяются сметой. Для планирования общехозяйственных расходов составляем смету (табл. 11).
Таблица 11. Смета общехозяйственных расходов
Статьи расходов Величина, руб.
Оплата труда аппарата управления 16628040
Отчисления в социальные фонды от заработной платы аппарата управления 6069234,6
Служебные командировки аппарата управления 170000
Содержание пожарной, военизиров. и сторожевой охраны 110000
Представительские расходы 180000
Оплата труда прочего хозяйственного аппарата 648565,97
Отчисления в социальные фонды от заработной платы прочего хозяйственного аппарата 226998,09
Амортизация основных средств общехозяйств. назначения 720000
Отчисления в ремонтный фонд 160000
Охрана труда работников предприятия 448845,13
Подготовка и переподготовка кадров 400000
Прочие общехозяйственные расходы 600000
ИТОГО: 9899923,79
3. Разработка финансового плана
В этом разделе обобщаются материалы плановых расчетов, выполненных в предыдущих разделах, в стоимостной оценке.
Финансовое планирование предусматривает выполнение следующих расчетов: планирование финансовых результатов;
Основой для планирования финансовых результатов являются собственные издержки предприятия и доход, получаемый от реализации продукции. Для определения плановой выручки от реализации необходимо определить плановую цену на продукцию (услуги). Планирование цен на продукцию (услуги) основывается на рассчитанных собственных издержках предприятия и величине прибыли, которую предприятие планирует получить. Для планирования цен используем следующую формулу: , [13] где Ці - цена единицы изделия i-го вида, руб.; Сі - себестоимость единицы изделия i-го вида, руб.; Ri - норма рентабельности единицы изделия i-го вида, %. Величина рентабельности зависит от отрасли и определяет планируемую величину прибыли.
Определение плановой выручки от реализации продукции (услуг)
Выручку от реализации продукции (ВР) по плану определяем методом прямого счета по формуле: , [14] где Ці. - плановая цена на i-й вид продукции (услуг), руб.;Nпл - планируемый объем продаж i-го вида продукции (услуг), нат. ед.; n - число видов продукции, услуг.
Расчет выполняем, исходя из объемов продаж каждого вида продукции (работ, услуг) и плановых цен, в табл. 12.
Таблица 12. Плановая выручка от реализации продукции (услуг)
Виды реализуемой продукции (услуг) Объем продаж, нат. ед. Плановая цена за единицу, руб. Выручка от реализации, руб.
1. Изделие А 26000 1298 33748000
2. Изделие Б 19800 3436,4 68040720
3. Изделие В 7500 1525 11437500
Итого 53300 113226220
Планирование прибыли
На основе ранее выполненных расчетов определяем величину прибыли (табл. 13). Размер выручки от реализации продукции (работ, услуг) принимаем по данным табл. 12. Себестоимость реализованной продукции рассчитываем, исходя из себестоимости единицы продукции (работы, услуги) и объема продаж в нат. ед.
Таблица 13. Расчет плановой прибыли
Показатели Сумма, руб.
1. Выручка от реализации 113226220
2. Себестоимость реализованной продукции 91676000
3. Прибыль от реализации 21550220
4. Прибыль от прочей реализации 320000
5. Прибыль от внереализационных операций 47000
7. Балансовая прибыль 21917220
8. Налоги и отчисления 8766888
9. Чистая прибыль после выплаты налогов и отчислений 13150332
Налоги и отчисления планируются укрупненно в размере 40% от балансовой прибыли.
3.2 Расчет показателей, характеризующих состав издержек и финансовую устойчивость предприятия
Для оценки состава издержек и финансовой устойчивости предприятия производим расчет следующих показателей: Объем реализации, обеспечивающий безубыточность (в стоимостном выражении): , [15] где ТБ - объем реализации, обеспечивающий безубыточность предприятия (организации), руб.; Зуп - условно-постоянные затраты, руб.; Зупр - условно-переменные затраты, руб.; ВР - объем продаж (выручка от реализации), руб.
Объем производства, обеспечивающий безубыточность (в натуральном выражении) определяется по формуле: , [16] где NБ - объем производства, обеспечивающий безубыточность предприятия (организации), нат. ед.
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении определяется по формуле: ЗФП = ВР - ТБ [17]
