Планирование товарной продукции и объёма реализации. Расчёт потребности в материалах. Определение фонда заработной платы. Планирование себестоимости и составление сметы затрат на производство. Формирование финансовых результатов работы предприятия.
Министерство образования Российской ФедерацииВыполняя курсовую работу, студент должен иметь представление о том, как рассчитать объем товарной и реализуемой продукции и их составляющие; как определить потребности в материалах, в заработной плате; как составить плановую калькуляцию продукции, сметы косвенных расходов и смету затрат на производство. Расчеты выполняются по основным показателям работы предприятия, таким как: объем товарной продукции, объем реализации; потребность в материалах; фонд заработной платы; себестоимость продукции; балансовая и чистая прибыль. ФЗП тар.пов = Т ср. пов * Фд.р * Ч пов * РК, (3) где ФЗП тар.сд, ФЗП тар.пов - фонд тарифной (нормативной) заработной платы производственных рабочих, соответственно сдельщиков и повременщиков, руб./год; Т ср. сд и Т ср. пов - часовая тарифная ставка среднего разряда сдельщиков и повременщиков, руб./ч.; n - число j-х наименований изделий; tj - трудоемкость одного изделия j-го наименования, нормо-ч./шт.; Nj - число изделий j-го наименования, подлежащих изготовлению, шт./год;РК - коэффициент, учитывающий районную надбавку к заработной плате; Фд.р - действительный годовой фонд времени рабочего, ч./год; Ч пов - списочная численность вспомогательных рабочих-повременщиков, чел. ЕТС построена по принципу разработки тарифных сеток для оплаты труда рабочих производственных отраслей и предусматривает установление фиксированных ставок оплаты по разрядам для всех категорий работников: рабочих, служащих, специалистов, руководителей административно-хозяйственных структурных подразделений, руководителей функциональных и линейных подразделений предприятий и организаций. К элементу "Прочие затраты" относятся налоги, сборы, отчисления в специальные небюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ, по обязательному страхованию имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, платежи по кредитам в пределах ставок, установленных законодательством, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки по установленным законодательством нормам, подъемные, плата сторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников на гарантийный ремонт и обслуживание, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, плата за аренду (в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов), износ по нематериальным активам, а также другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг), но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат.
План
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общие сведения . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . 2 2. Планирование товарной продукции и объема реализации . . 2 3. Планирование потребности в материалах. . . . . . . . . 3 4. Планирование фонда заработной платы. . . . . . . . . . . 3 5. Планирование себестоимости продукции . . . . . . . . . . 7 5.1. Общие сведения о выполняемых расчетах. . . . . . . . . 7 5.2. Составление плановых калькуляций . . . . . . . . . . . 11 5.3. Составление сметы затрат на производство . . . . . . . 13 6. Формирование финансовых результатов работы предприятия . 15 7. Финансовое планирование на предприятии . . . . . . . . 18
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 248 с.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: Инфра - М, 2000. - 400 с. 3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: Инфра -
М, 1999
4. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. - М.: МИУ. 1992.
5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2-х частях. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 416 с.
6. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии. - М.: ПРИОР, 2001. - 272 с.
7. Черныш Е.А., Молчанова Н.П., Новикова А.А. Прогнозирование и планирование. - М.: 1999.
8. Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости промышленной продукции, 1993г.,198 с.
9. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утв. постан. Правительства РФ от 5 августа 1992г. N 552. ЭФ N 33, 1992.
10. Состав затрат, включаемых в себестоимость. Краткий обзор нормативных актов, определяющих состав затрат, включенных в себестоимость. ЭЖ N 36, 1993.
23 Приложение 1
Форма 1
План производства и реализации продукции на 200…г.
Наименование продукции
Продукция в натуральном выражении, штук
200…г Темп ожид. роста в % вып-е к 200… г
План на
200…г
Оптовая действующая цена, руб.
Товарная продукция, тыс. руб.
200…г План Темп ожид. на роста в % вып-е 200…г к 200… г
Остатки готовой продукции, тыс. руб. на начало на конец года года
Реализованная продукция, тыс. руб. ожид. План на роста в % вып-е к 200… г
Темп
200…г
200…г
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Форма 2
Расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителей, идущих на технологические нужды
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей
Выработка по плану
Ед. изм. Всего за год
Потребность в материалах на год
Ед. изм. Удельн. норма Всего
1 2 3 4 5 6
Форма 3
Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды
Сырье, полуфабрикаты, основные вспомогательные энергоносители
Ед. Потребность изм. по плану
Расходы на единицу продукции независящие от предприятия
Оптовая Ж/д Наценка цена, руб. тариф базы
Итого
Расходы зависящие от предприятия
Итого планово заготовительная цена, руб.
Всего планово заготовительная стоимость, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
24
Вспомогательная таблица расчета планово-заготовительной цены, вспомогательных материалов, идущих на нетехнологические цели
Наименование материала
1
Оптовая цена, руб.
2
Ж/д тариф, руб.
3
Наценка базы, руб.
4
Расходы зависящие от предприятия, руб.
5
Итого планово-заготовительная цена, руб.
6
Форма 4
Расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения
Наименование материала
1
Ед. измерения
2
Потребность на год
3
Итого планово-заготовительная цена, руб.
4
Стоимость годовой потребности в материалах, руб.
5
Форма 5
Расчет потребности в энергоносителях
Наименование Ед. энергоносителя изм.
Потребность в энергоносителях на силовые хозяйственные на бытовые нужды на нужды нужды
Тариф за ед. измер., руб.
Стоимость годовой потребности в энергоносителях, руб.
1 2 3 4 5 6 7
Форма 6
Ведомости фондов заработной платы рабочих и учеников
Категория рабочих
1 Основные производственные рабочие по сдельной оплате труда
Фонды тар. з/п (с учетом районных надбавок руб/год) 2
Доплаты по премиальным системам руб/год
3
Фонд основной з/п, руб/год
4
Допол. з/п, руб/год
5
Годовой фонд . з/п, руб/год
6
Вспомогательные рабочие на повременной оплате труда
Ученики Итого: 25
Форма 7
Ведомость фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих цеха
Категория работников
1 Руководители Специалисты Служащие Итого:
Численность, чел.
2
Должностной оклад, руб.
3
Фонды основной з/п (с учетом районных надбавок руб/год) 4
Допол. з/п, руб/год
5
Годовой фонд . з/п, руб/год
6
Форма 8
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (руб.)
№ п/п
Наименование статей расхода Общая сумма Материалы
Затраты на топливо и аморти- зараб. энергию зацию плату
ЕСН
1 2 3 4 5 6 7 8 1 Амортизация оборудования и транспортных средств
2 Эксплуатация оборудования
3 Внутризаводское перемещения грузов
4 Ремонт оборудования и транспортных средств
5 Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
6 Прочие расходы Итого
26
Форма 9
Смета цеховых расходов на 200... год (руб.)
№ п/п
1 1
2
3
4
5
6
7 8
9
Наименование статей Всего
2 3 Содержание аппарата управления цехом
Содержание прочего цехового персонала Амортизация зданий, сооружений, инвентаря Содержание зданий, сооружений, инвентаря Ремонт зданий, сооружений и инвентаря Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство Охрана труда
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря
Прочие расходы Итого
Материалы
4
Топливо и энергия
5
Амортизация основных фондов 6
З/п основная и допол- ЕСН нительная
7 8
Форма 10 Калькуляция себестоимости единицы продукции
№ п/п
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Наименование trialй калькуляции по установленному перечню
Сырье и основные материалы за вычетом отходов Вспомогательные материалы
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты Топливо и энергия на технологические цели
Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих ЕСН
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования Цеховые расходы
Итого цеховая себестоимость Общезаводские расходы
Итого производственная себестоимость ед. продукции Производственная себестоимость годового выпуска Внепроизводственные расходы
Итого полная себестоимость единици продукции Полная себестоимость годового выпуска
Сумма, руб. по изделиям
А Б … …
27 Форма 11
Смета затрат на производство
Экономические элементы затрат Сумма затрат, тыс. руб. Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)
Затраты на оплату труда ЕСН
Амортизация основных фондов Прочие расходы
Итого затрат на производство
Форма 12
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Наименование показателей
1 Объем продаж, руб.
2 Себестоимость реализованной продукции, руб. 3 Фонд заработной платы, руб.
4 Прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.
Значение показателей
Примечания форма 1 форма 11 форма 11 п.1 - п.2
5
Прибыль (убыток) от продажи основных фондов и прочего имущества предприятия, руб.
табл.12 п.1
6 Прибыль (убыток) по внереализационным операциям, руб. 7 Уплата процентов за кредит, руб.
8 Налоговая база, руб.
9 Сверхнормативные расходы, руб. 10 Льготы по налогу на прибыль, руб.
11 Убытки прошлых лет, подлежащие переносу, руб. 12 Налогооблагаемая прибыль, руб.
13 Сумма налога на прибыль, руб. 14 Чистая прибыль, руб.
15 Сумма нераспределенной прибыли, руб.
16 Скорость оборачиваемости оборотного капитала 17 Собственный капитал, руб.
18 Рентабельность собственного капитала, % 19 Величина заемного капитала, руб.
Изделие Б - 18900 Изделие В - 28200 Изделие Г - 60000 Изделие Д - 45000 Изделие Ж - 36000
30
Таблица 2
Исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах и энергоносителях, идущих на технологические цели
Вырабатываемая продукция и Ед. изм. Удельная Оптовая перечень материалов и норма цена энергоносителей
Принятые расчетные ед-цы измерения кг/год кг/год шт./год кг/год шт./год шт./год шт./год шт./год кг/год м куб/год кг/год
Нормы расхода на принятую единицу измерения
10 000 5 400 20 000
5 000 10 000 500 200 100
3 000 20 10
Оптовая цена, руб
0,35 6,00 0,06
8,34 0,06 17,00 20,00 30,00
1,66 1200 40,00
32
Железнодорожный тариф - 50 % от оптовой цены, Наценка базы - 40 % от оптовой цены. Расходы, зависящие от предприятия: - материалы - 5,7 % от оптовой цены, - комплектующие - 2,7 от оптовой цены.
Таблица 4
Исходные данные для расчета потребности в энергоносителях на нетехнологические цели
Наименование энергоносителей
1. Энергоносители, используемые на ремонт оборудования
Ед. изм.
Потребности в энергоносителях
На На хозяйственные На бытовые нужды нужды нужды силовые
Электроэнергия КВТ ч 12 000 20 000 30 000 Вода м3 - 1 000 -
Пар Гкал - 1 000 -4. Энергоносители, используемые на содержание зданий, сооружений, инвентаря
Электроэнергия Тепло
КВТ ч - 200 000 250 000 Гкал - 3 000 1 629
Таблица 5 Тарифы на основные виды энергоносителей на 1.01.200…г.
Виды энергоносителей 1. Электроэнергия
2. Пар 3. Вода 4. Уголь
5. Мазут 6. Газ
7. Тепло
Ед. изм. КВТ Гкал м3 т т т
Гкал
Тариф, руб. 0,28 76,70 2,05 420,0 704,00 100,00 11,38
33
Таблица 7
Исходные данные для расчета фондов заработной платы руководителей, специалистов, служащих цеха
Наименование должностей
Начальник цеха
Ведущий инженер-технолог Инженер-технолог
I категории II категории
Инженер-экономист
II категории Бухгалтер
Техник I категории Кладовщик
Численность, чел 1 1
1 1
1 1 1 1
Должностные оклады, руб. на 01.01.200…г. 1730 - 2035 875 - 1160
814 - 1119 733 - 1038
651 - 956 570 - 834 570 - 1118 509 - 733
Таблица 8
Исходные данные для составления сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Данные для определения статей затрат 1. Среднегодовая стоимость оборудования, руб.
Норма амортизационных отчислений оборудования, % Среднегодовая стоимость транспортных средств, руб. Норма амортизации транспортных средств, %
2. Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, руб.
Примечание 508 333,3 12,0
232 549,0 5,0
Форма 6, прил.1
ЕСН, % от основной и дополнительной заработной платы 26,0
3. Затраты на вспомогательные материалы, при эксплуатации оборудования, руб.
4. Заработная плата ремонтных рабочих, руб.
5. Стоимость зап.частей, материалов на ремонт, руб.
6. Топливо, энергия, расходуемые в целях ремонта, руб. 7. Заработная плата водителей авто и электротранспорта, грузчиков, крановщиков и т.д., руб.
8. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, руб.
9. Энергия на эксплуатацию оборудования
Форма 4, прил.1
Форма 6, прил.1 Форма 4, прил.1 Форма 5, прил.1 Форма 6, прил.1
В курсовой работе не учитывается Форма 5
34
Таблица 9
Исходные данные для составления сметы цеховых расходов
Данные для определения статей затрат Примечание 1. Заработная плата персонала управления цехом, руб. Форма 7 прил.1
2. Заработная плата прочего цехового персонала, руб. 3. Стоимость зданий цеха, руб.
Норма амортизации зданий, % Стоимость сооружений цеха, руб. Норма амортизации сооружений, % Стоимость инвентаря цеха, руб. Норма амортизации инвентаря, %
Форма 7 прил.1 1 000 000 1,2
250 000 2,0 11971,6 9,1
4. Заработная плата вспомогательных рабочих, занятых на Форма 6 прил.1 разных хозяйственных работах, руб.
5. Топливо и энергия на содержание зданий и сооружений, руб.
Районная надбавка к заработной плате - 30% от тарифного фонда заработной платы; Премии - 50% от нормативной заработной платы;
Дополнительная заработная плата составляет - 41,9% от основной заработной платы. Численность вспомогательных рабочих составляет 40% от численности основных.
