Планирование и прогнозирование налоговых поступлений Кабардино-Балкарской Республики - Курсовая работа

Глава 1. Теоретические основы налогового прогнозирования 1.1 Исторические аспекты планирования податных способностей 1.2 Понятие налогового прогнозирования, налогового менеджмента и налогового планирования 1.3 Зарубежный опыт прогнозирования налогового потенциала и налоговых поступлений Глава 2. Состояние экономического развития исследуемого региона 2.1 Социально-экономические параметры исследуемого региона 2.2 Правое регулирование налогового прогнозирования и планирования 2.3 Методы оценки налогового потенциала Глава3. Состояние налогового потенциала исследуемого региона и пути его совершенствования 3.1 Анализа налогового потенциала и налоговой нагрузки в регионе46 3.2 Расчет прогнозных налоговых поступлений в бюджет Кабардино-Балкарской Республики ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы курсовой работы Обеспечение сбалансированного развития регионов РФ является одной из важных задач, стоящими перед органами государственной власти. Ее решение в свою очередь, требует повышение эффективности бюджетными ресурсами, причем основой такого управления может стать планирование и прогнозирование доходов консолидированных бюджетов регионов. При этом особое внимание необходимо уделять налоговым доходам, так в соответствии с бюджетным законодательством РФ их относят к собственным доходам бюджетов, которые в значительной мере определяют экономический потенциал региона. На современном этапе большинство регионов России, в число которых входит и Республика Кабардино-Балкария, являются дотационными. Централизация финансовых ресурсов, при которой большая часть налогов, собираемых в регионе, поступает в федеральный бюджет, ставит органы власти на местах в более жесткие условия при реализации стоящих им задач и заставляет искать новые формы управления процессами формирования и использования доходов бюджета. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд конкретных задач: - изучить теоретические основы налогового прогнозирования, налогового менеджмента и налогового планирования; - проанализировать налоговый потенциал и налоговую нагрузку; - проанализировать налоговые поступления в бюджет КБР; - предложить пути совершенствования планирования налоговых поступлений и выравнивания налоговых доходов бюджета КБР. Данный хрестоматийный пример является одним из крайне немногочисленных упоминаний о практике планирования налогов в экономической литературе, посвященной историческим аспектам налогообложения. [12] Практика налогообложения ввоза и вывоза товаров предоставляла широкие возможности планирования налогов в зависимости от вида деятельности в Германии в XVIII в., где существовали льготы для отечественного дворянства, чиновников, королевского двора и его окружения. [12] Во времена Петра I (1672-1725) особые чиновники-«прибыльщики» придумывали все новые налоги и сборы: за соль, за ульи, за продажу огурцов, за бани, топоры, погреба, дубовые гробы и бороды. [12] В первой половине XIX в. происходит развитие российской финансовой науки, М.М. Сперанский (1772-1839) разрабатывает программу финансовых преобразований государства - «план финансов», Н.И. Тургенев (1789-1871) в 1818 г. издает первый в России крупный труд в области налогообложения «Опыт теории налогов». Возможность планирования его заключалась, во-первых, в дифференциации его по губерниям, во-вторых, в дифференциации его ставок в зависимости от вида предприятия: является ли оно гильдейским или акционерным обществом. Создание акционерных обществ первоначально не поощрялось государством налоговыми мерами, и они платили дополнительный промысловый налог в форме налога с капитала и процентного сбора с прибыли по ставке 0,15%. Даже введенный Временным правительством налог на сверхприбыль распространялся только на промышленные предприятия, оставляя тем самым поле для планирования налогов банками, железными дорогами и т.д. [12] Первые налоговые преобразования в это время относятся к периоду НЭПа. Государственные предприятия были освобождены от поимущественного налогообложения, но платили подоходный налог в размере 8%. Субъектами налогового менеджмента выступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти (Федеральное собрание Российской Федерации, Президент РФ, Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, другие государственные структуры и учреждения, включая аналогичные органы власти и службы субъектов РФ), а также налогоплательщики - юридические лица (предприятия, организации, корпорации) и их специальные подразделения (отделы, группы лиц), обеспечивающие управление налогами (налоговыми потоками, налоговыми доходами и расходами) на макро- и микроуровне, соответственно. [10] 1.3 Зарубежный опыт прогнозирования налогового потенциала и налоговых поступлений Налоговый опыт США в плане прогнозирования и планирования налоговых поступлений исходит в основе своего построения из общего экономического принципа либерализации, сущность которого заключается