Понятие и сущность денежных потоков предприятия. Составление плана платежного календаря на будущий период. Разработка планового бюджета поступлений и расходования денежных средств производственной компании на основе оценки ее финансового состояния.
Одним из инструментов контроля работы предприятия выступает управление денежными потоками, так является необходимым и весомым звеном финансовой системы. Денежные потоки являются объемом денежных средств, принадлежащим компании и обеспечивающим его финансовое состояние, эффективность функционирования, платежеспособность и имидж на рынке. Также стоит отметить, что именно оптимальное количество потоков денежных средств обеспечивает финансовую устойчивость, а дефицит и излишек несут в себе отрицательный эффект. Соответственно, изучение денежных потоков, их анализ и планирование являются актуальными вопросами современности, которые необходимо изучать и совершенствовать. Целью данной дипломной работы является анализ денежных потоков компании на основании теоретических данных и методологии, а также дальнейшее планирование потоков, отраженное в платежном календаре на будущий период.Денежный поток может быть представлен как целостная система взаимосвязанных элементов, которые при правильной организации ведут компанию к эффективной хозяйственной работе. Милль поднимал вопрос об острой необходимости управлять денежными потоками и накапливать резервы. Первый метод представляет денежные потоки как разность между вырученными денежными средствами и выплаченными компанией за некий период времени. Следующий подход отражает денежный поток как совокупность оттоков и притоков, относящуюся к определенному периоду времени. Последний метод раскрывает денежный поток как общность притоков и оттоков финансовых средств, распределенных между временными интервалами.Косвенный метод раскрывает информацию о чистом денежном потоке компании за отчетный период, базируясь на отчет о финансовых результатах и отчетный баланс. Для расчета чистого потока денежных средств для операционной деятельности наибольшее внимание уделяется чистой прибыли отчетного периода и другим потокам, относящимся к данному виду деятельности. Общая формула расчета данного чистого денежного потока имеет следующий вид: где ЧДПО - сумма чистого денежного потока предприятия для операционной деятельности в рассматриваемом периоде; Чистый денежный поток финансовой деятельности вычисляется как разность между суммой финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников, и суммой основного долга: где ЧДПФ - сумма чистого денежного потока предприятия по финансовой деятельности в рассматриваемом периоде; Прямой анализа описывает как чистый, так и денежный компании в рассматриваемом периоде, а характеризует все и по трем направлениям деятельности. метод с тем, что операционной деятельности иным путем, а в методе используется информационная база учета, где все и расходы. для операционного денежного приведена ниже: где ЧДПО - чистого потока предприятия по деятельности в периоде;Чем выше значение текущей ликвидности, тем выше активов компании. для коэффициента считать 2, нашем случае коэффициента 1,12. заметить динамику роста коэффициента по с годом, однако, все равно ниже нормы. При коэффициента 1 активы покрывают краткосрочные обязательства, а значит, не риска потери платежеспособности, что положительным для инвесторов. Финансовая является показателем устойчивости компании, так как отношение и расходов, использование свободных средств, представляется для и работодателей. Коэффициент концентрации капитала. показатель отражает независимость положения от капитала. В году наблюдается коэффициента и периода в сравнении с годом.В дипломной можно прийти к выводам, денежными предприятия, прежде всего, раскрыть содержание деятельности, осуществляемых предприятиями, а именно: текущая, и финансовая деятельность. следует обзор и точек ведущих экономистов по проблем денежных и денежными потоками предприятия. Цель его заключается в прогнозировании во валового и денежного предприятия в целом и по деятельности. о денежных включает такие этапы, как: поступления и денежных по операционной деятельности, движения средств по деятельности, прогноз денежных по деятельности и валового и денежных и остатков средств по предприятию в целом. В рассмотрены осуществления денежных в целях наилучших форм их на предприятии. цели оптимизации потоков, в сбалансированности денежных потоков, синхронности денежных во времени, роста денежного предприятия. Раскрыты оптимизации денежного потока, включающие достижение денежного в периоде, ускорение денежных средств, выплат средствами, что к объема денежного и объема отрицательного потока. задачей при этом, как в работе, обеспечение максимизации денежного потока предприятия. Рассмотрен мероприятий, с помощью решаются методики денежными потоками предприятия.Показатели денежных средств ООО «Армотэк» за 2014-2015 гг. по деятельности Показатель Сумма средств, т.р.Темп суммы средств, %Удельный вес, %Показатель Сумма средств, тыс. руб.Темп роста, %Удельный вес, % 4. поступило средств (строки 4110 4210 4310)*13334811787281453800134,03100,0100,0-Показатель Сумма средств, тыс. руб.Темп роста, %Удельный вес, % 2014 2015 отклонение ( ,-) 2014 2015 отклонение ( ,-) 1.
Введение
В настоящее время компании имеют возможность самостоятельно выбирать тактику и стратегию развития. Одним из инструментов контроля работы предприятия выступает управление денежными потоками, так является необходимым и весомым звеном финансовой системы. Эффективное применение методов управления и организации денежных средств позволяют перейти к качественно новому экономическому развитию. Денежные потоки являются объемом денежных средств, принадлежащим компании и обеспечивающим его финансовое состояние, эффективность функционирования, платежеспособность и имидж на рынке. Также стоит отметить, что именно оптимальное количество потоков денежных средств обеспечивает финансовую устойчивость, а дефицит и излишек несут в себе отрицательный эффект. Соответственно, изучение денежных потоков, их анализ и планирование являются актуальными вопросами современности, которые необходимо изучать и совершенствовать.
Целью данной дипломной работы является анализ денежных потоков компании на основании теоретических данных и методологии, а также дальнейшее планирование потоков, отраженное в платежном календаре на будущий период. В ходе работы над исследованием требуется решить ряд следующих задач: 1. Освоить теоретический материал анализа и планирования денежных потоков;
2. Изучить методы анализа и планирования движения денежных средств, а также выявить наиболее подходящие и эффективные для данного исследования;
3. Провести анализ компании, учитывая ранее изученные методы и теоретическую информацию;
4. Провести сравнительный анализ платежных календарей организации за 2014 и 2015 года;
5. Составить план платежного календаря на будущий период, основываясь на ранее полученном анализе.
Объектом исследования дипломной работы является компании ООО «Армотэк», а в качестве предмета выступают денежные потоки компании за 2014 и 2015 года.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся понятия и сущности денежных потоков предприятия, источников информации, необходимой для анализа денежных потоков предприятия.
Во второй главе рассматриваются основные методы анализа движения потоков денежных средств, их планирования, а также методы расчета основных показателей денежных средств.
В третьей, практической части на примере исследуемого предприятия производится оценка финансового состояния, расчет денежных потоков прямым и косвенным методами, составляется платежный календарь и разрабатывается плановый бюджет поступления и расходования денежных средств.
В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, электронные ресурсы, а также первичные бухгалтерские документы за ряд периодов.
Вывод
В дипломной можно прийти к выводам, денежными предприятия, прежде всего, раскрыть содержание деятельности, осуществляемых предприятиями, а именно: текущая, и финансовая деятельность. следует обзор и точек ведущих экономистов по проблем денежных и денежными потоками предприятия.
Основным анализа является отчет о денежных средств. Цель его заключается в прогнозировании во валового и денежного предприятия в целом и по деятельности. о денежных включает такие этапы, как: поступления и денежных по операционной деятельности, движения средств по деятельности, прогноз денежных по деятельности и валового и денежных и остатков средств по предприятию в целом.
В рассмотрены осуществления денежных в целях наилучших форм их на предприятии. цели оптимизации потоков, в сбалансированности денежных потоков, синхронности денежных во времени, роста денежного предприятия. Выявлены объекты оптимизации, внешние и факторы, на и характеризующие денежных во времени.
Раскрыты оптимизации денежного потока, включающие достижение денежного в периоде, ускорение денежных средств, выплат средствами, что к объема денежного и объема отрицательного потока. задачей при этом, как в работе, обеспечение максимизации денежного потока предприятия.
Рассмотрен мероприятий, с помощью решаются методики денежными потоками предприятия. В эти входят: 1. Анализ денежных в целом по за и периоды на данных бухгалтерского баланса, о результатах, о движении денежных средств, к балансу по №5.
2. Формирование приходно-расходного (платежного) календаря.
3. Разработка и долгосрочной политики доходов.
4. Разработка и политики расходов.
5. Определение эффективности использования средств в по и в его отдельных производственных звеньев, и деятельности.
6. Формирование и финансового доходов и расходов.
7. Балансирование и расходов предприятия в текущей, и деятельности.
Показана расчета денежных потоков методом на данных о денежных и косвенным на бухгалтерского и о финансовых результатах. В работе примеры построения приходно-расходного и денежных по прямым методом на данных о денежных и методом на бухгалтерского и о результатах. По управлению потоками предприятия, по произведены расчеты, сделаны рекомендации.
Список литературы
1. Международный финансовой отчетности (ias) 7 «отчет о денежных средств». МСФО 7. Утверждено Минфина от 25 ноября 2011 г. №160н. (с изменениями и от 07 мая 2013 г.)
2. Положение по учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. приказом Минфина от 6 мая 1999 г. №32н.
3. Положение по учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. приказом Минфина от 6 мая 1999 г. №33н.
4. Положение ЦБР от 5 1998 г. N 14-П «О организации денежного обращения на Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 1997 г.) (с и от 31 2002 г.)
5. Абрютина М.С. А.В. финансово-экономической предприятия. Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2010. - 256 с.
22. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Л.Г. Финансы (предприятий): учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 575 с.
23. Лаута Ю.С., Б.И. / системы контроллинга на предприятии / под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Б.И. Герасимова. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2012. 96 с.
24. Новый экономический / под ред. А.Н. Азрилияна. - 2-е изд., доп. - М.: Институт экономики, 2014. - 1088 с.
40. Круссер Н.Г. как инструмент координации воздействий при стратегии (на примере газовой отрасли) // управление и инновационное экономики Севера: Научно-исследовательского центра права, и инвестирования Сыктывкарского университета / государственный университет - Сыктывкар: СЫКТГУ. 2011, №2.
41. Кузина А.Ф., В.Г. контроллинг в бизнесом / «Теория и общественного развития». - 2011. - № 07
42. Кузнецова И.Д., И.В. Алгоритм проведения денежных на предприятиях. / трудов «Проблемы экономики, и производством» сборник научных трудов, ИВГУ, вып. 4
43. Ланская Д.В. контроллинга / журнал КУБГАУ, 2013. - №93(09).
44. Панюкова И.В. денежными / «Финансовый директор», - М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2010.
45. Пенчук А. В. денежных с целью деятельности // Концепт. - 2014. - № 05 (май)
46. Погорельская И.И., В.В. потоков средств предприятия // «Финансовый директор», - М.: ЗАО «Актион-Медиа», 2011
47. Сорокина О.Н., А.С. контроллинг на предприятиях. Материалы международной - конференции «Современные научные достижения», 2010.
