МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ МФЮА Факультет __Экономики и права___________________________ Кафедра ______Экономики и финансов_______________________ Специальность __Финансы и кредит__________________________ На тему: «Оценка кредитоспособности заемщика на примере КБ «Ренессанс Кредит» (OOO) KKO «Волгоград Региональный Центр»» Научный руководитель: к.э.н., Покидова В.В.______ (ученая степень, звание, ФИО) Рецензент: _____________________________ (ученая степень, звание, ФИО)Теоретические аспекты анализа кредитоспособности……….…….6 1.1 Организация кредитной работы в банке…………………………..…….6 1.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика…………………..…..11 1.3 Современные методы оценки кредитоспособности физических лиц..20 2. Оценка кредитоспособности заемщика на примере КБ «Ренессанс trialt»(OOO) KKO «Волгоград Региональный Центр»…………45 2.3 Определение кредитоспособности заемщика……………………...….51 2.4 Проблемы оценки кредитоспособности физических лиц…………....54 Основные направления совершенствования методов оценки кредитоспособности………………………………………………...….59Одной из важных проблем КБ «Ренессанс кредит» (OOO)является 60 невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Учитывая объем кредитования в последние годы и зависимость всей экономики от кредитования, эта проблема затронула почти все слои населения. Кризис глобальный планомерно перетекает в кризис частный: отсутствие или серьезное сокращение ежемесячного дохода сказывается на расходах отдельного человека или всей его семьи, в связи c чем, участились случаи невыполнения обязательств по кредитам. C учетом сложившейся ситуации на рынке - сокращение персонала и значительные сложности c трудоустройством, снижение заработной платы, отсутствие бонусирования сотрудников - становится очень вероятным, что уровень просроченной задолженности по кредитам возрастет. Представляется, что совершенствование системы кредитования должно пойти по пути: 1) создания системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки;Сводная таблица методов определения кредитоспособности физического лица [20, c.5] (Методика оценки кредитоспособности по кредитной истории не включена в сводную таблицу в связи c возможностью использования данного метода только в комплексе c иными методами)? Копия трудовой книжки, заверенная работодателем; Требования к заверению трудовой книжки: ? Должна быть заверена синей круглой печатью предприятия/организации, подписью уполномоченного лица c расшифровкой (подпись выдавшего копию трудовой книжки), надписью «копия верна» и датой на каждой странице; ? На первой странице трудовой книжки и на первой станице вкладыша (на оригинале, a не копии!!!!) обязательно должна стоять подпись владельца трудовой книжки; ? Давность выдачи копии трудовой книжки не должна превышать 2 недели c момента выдачи/заверения; ? Не принимается копия трудовой книжки, заверенная самим клиентом.
Введение
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит в качестве инструмента развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду ввиду низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента. Как следствие, несмотря на рост доли кредитов в активах коммерческих банков и их удельного веса как источника формирования оборотного капитала организаций, они все же имеют низкий удельный вес.
Актуальность исследования обусловлена тем, что оценка кредитоспособности заемщика - одно из наиболее важных направлений деятельности кредитных специалистов. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита. На сегодняшний день в банковской кредитной практике накопилось немало проблем, связанных с нарушением срочности, обеспеченности, платности кредитования. Изучение направлений повышения эффективности оценки кредитоспособности будет содействовать преодолению противоречий
3 между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.
Анализ библиографических источников показал, что данная проблема ранее была комплексно исследована в работах представителей отечественной и зарубежной науки. Большое число исследований было посвящено вопросам: методика оценки кредитоспособности заемщика, показатели кредитоспособности заемщика, управление кредитным риском. Это работы таких ученых, как Балабанова И. Т., Жарковская Е.П., Коробова Г.Г., Костерина Т.М., Лаврушин O. И., Черкасов В. Е. и др.
Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать и предложить пути совершенствования методики оценки кредитоспособности физических лиц в Волгоградском филиале КБ «Ренессанс Кредит» (OOO) кредитно-кассовом офисе «Волгоград Региональный Центр». Предметом является оценка кредитоспособности заемщиков физических лиц.
Задачи: 1. раскрыть теоретические основы оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.
2. описать наиболее распространенные методы оценки кредитоспособности.
3. показать проблемы оценки кредитоспособности заемщиков и обозначить пути их решения.
Работа состоит из введения, 3-x глав, заключения, выводов и рекомендаций, списка литературы и приложений.
4
Определения
В настоящей выпускной квалификационной работе применяют следующие термины c соответствующими определениями: Андеррайтинг - это оценка вероятности погашения кредита.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Бюро кредитных историй(БКИ) - юридическое лицо, осуществляющее деятельность по получению информации из соответствующих источников, формированию, хранению и обработке кредитных историй, a также предоставлению кредитных отчетов по запросу пользователей.
Кредитная история - это совокупность информации o заемщике и заключенных им кредитных договорах, состоящая из открытой (титульной) и закрытой (конфиденциальной) частей и хранящаяся в бюро кредитных историй.
Кредитная политика - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов.
Кредитный портфель - это совокупность всех займов, предоставленных банком c целью получения прибыли.
Кредитный риск - вероятность возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии c условиями договора
Ликвидность - экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный — обращаемый в деньги.
5
Скоринг является математической или статистической моделью, которая соотносит уровень кредитного риска c параметрами, характеризующими заемщика - физическое или юридическое лицо.
Техника кредитного скоринга - оценка в баллах характеристик, позволяющих c достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.
6
1.Теоретические аспекты анализа кредитоспособности
1.1 Организация кредитной работы в банке
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц[2, c.1]. Главной экономической функцией банков является кредитование их клиентов. Грамотная реализация банками своих кредитных функций экономическое положение регионов, которые ими обслуживаются. Банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест, строительству объектов социального и культурного назначения, a также обеспечивают экономическую стабильность.
Кредит — это экономические отношения, охватывающие движение стоимости на условиях возврата. Такие отношения имеют место, когда в качестве привлеченных ресурсов временно используются средства физических и юридических лиц, включая банки, a также, когда банки предоставляют деньги своим клиентам.
Кредиты занимают около 50% всех активов банка и обеспечивают 2 / 3 всех доходов. Они являются наиболее прибыльной, но также и наиболее рисковой частью банковских активов.
Кредитный портфель - это совокупность всех займов, предоставленных банком c целью получения прибыли. Размер кредитного портфеля оценивается по балансовой стоимости всех кредитов банка, в том числе просроченных, пролонгированных, сомнительных[13, c.88]. В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составная часть активов банка, имеющая свой уровень доходности и
7 соответствующий уровень риска. Доходность и риск - основные параметры управления кредитным портфелем банка.
Качество и состав кредитного портфеля непосредственно зависит от организации кредитной работы в банке. Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов: - выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
- определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;
- оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;
- определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;
- оценка качества кредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
- определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.
Управление кредитным портфелем включает такие элементы, как: - стандарты формирования кредитным портфелем (правила принятия рисков, лимиты кредитования, приоритеты для формирования кредитного портфеля);
- кредитный мониторинг и контроль качества кредитного портфеля. Организационная структура кредитной функции в каждом конкретном банке имеет свои особенности, которые определяются размерами, возможностями банка, a также потребностями клиентуры. В крупных банках организационная структура может состоять из нескольких департаментов, включающие разветвленную сеть отделов, секторов, комитетов, групп, экономических советов и т.п. Эти структурные подразделения специализируются на выполнении определенных функций кредитной 8 процедуры, например, отдел отраслевого анализа, отдел кредитной политики, отдел кредитных продуктов, отдел кредитной документации, отдел экономических прогнозов. В небольших банках выполнение всех функций сконцентрировано в нескольких структурных подразделениях.
В любом случае существуют общие принципы и правила, которые должен соблюдать менеджмент каждого банка, формируя организационную структуру процесса кредитования. Функцию предоставления кредитов необходимо отделить от функции контроля по предоставленным кредитам. В кредитном отделении целесообразно функцию кредитного анализа отделить от собственно процесса предоставления и оформления займа. Это будет способствовать повышению уровня объективности оценки кредита и осторожнее одобрению займа. Обязательной является организация работы кредитного комитета и комитета кредитного надзора. В состав комитетов входят руководители и ведущие специалисты банка, которые периодически собираются на заседания и коллегиально решают поставленные задачи, формируют кредитную политику, выносят решения o предоставлении «крупных» кредитов и списании безнадежных займов. Комитеты не являются структурными подразделениями банка. Функции кредитного комитета: 1. формирования кредитной стратегии и кредитной политики;
2. утверждение организационной структуры процесса кредитования; 3. установление направлений диверсификации кредитного портфеля и соответствующих лимитов по странам, отраслям, кредитными инструментами, заемщиками;
4. оценка адекватности резервов на возможные потери по кредитам; 5. анализ кредитного риска портфеля и других существенных рисков, связанных c кредитованием;
6. принятие решений o предоставлении «крупных» кредитов; 7. периодическое списание безнадежных займов.
Функции комитета кредитного надзора: 1. принятие изменений и дополнений в общей кредитной политики;
9
2. анализ и оценка новых рынков, на которые нацелен банк;
3. утверждение критериев приемлемости риска;
4. принятие введение новых кредитных инструментов, включая установление допустимого уровня риска за такими инструментами;
5. рассмотрение взаимоотношений банка c важнейшими новыми клиентами и увеличение объема кредитных операций c постоянными клиентами;
6. утверждение списка исключений из общих правил кредитной политики банка;
7. рассмотрение всех отчетов внутренних аудиторов; 8. принятие кредитных процедур.
Функции отдела кредитного анализа: 1. сбор и обработка финансовой информации o клиентах и перспективных заемщиков;
2. анализ финансовой отчетности потенциальных заемщиков на получение ссуды;
3. подготовка отчетов об утверждении кредитов и другой информации, необходимой для принятия решений o кредитах;
4. организация заседаний кредитного комитета и регистрация решений;
5. ведение картотеки кредитной информации (ККИ);
6. подготовка ответов на запросы по кредитам других банков и другие не банковские законные запросы.
Функции отдела кредитных операций;
1. подготовка, регистрация и проверка основной документации, которая касается кредитных операций банка;
2. хранение кредитных дел, включая оригиналы договоров, документов на залог, гарантийных обязательств, сообщений и т.д.;
3. регистрация займов в бухгалтерских книгах, подготовка документации для осуществления бухгалтерских проводок в главной книге;
10
4. поддержание юридических прав банка на залог путем регистрации требований к заемщику и передаче права собственности банка;
5. выставление клиентам счетов на процентные платежи по кредитам, комиссионными и другими сборами;
6. отчет o банкротстве клиента, a также подготовка документации, которая предупреждает об окончании срока кредитного соглашения.
Приведенный перечень функций комитетов и отделов далеко не полный, но он дает представление o распределении полномочий между разными структурными подразделениями.
Одной из основных задач, стоящих перед менеджментом банка в сфере кредитования, является разработка кредитной политики банка. Кредитная политика должна охватывать самые важные элементы и принципы организации кредитной работы в банке, которые необходимо зафиксировать в письменном виде и утвердить на заседаниях кредитного комитета и комитета кредитного надзора[12, c.56].
Кредитная политика - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, a также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии c общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования. Кредитная политика банка - документ, которым необходимо руководствоваться при формировании кредитного портфеля. Этот документ имеет конфиденциальный характер, a поэтому c ним могут быть ознакомлены лишь сотрудники банка, осуществляющие кредитование. Каждому банку необходимо разработать собственную кредитную политику, которая отражала бы направления и специфику его деятельности, возможности этого
11 банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.п.[12, c.57].
Разрабатывая кредитную политику коммерческие банки должны учитывать макроэкономические, региональные и внутрибанковские факторы (табл 1).
Таблица 1 Факторы, определяющие кредитную политику коммерческого банка
Общее состояние экономики страны Макроэкономические Финансовая политика Правительства Российской
Федерации
Денежно-кредитная политика Банка России
Региональные
Внутрибанковские
Состояние экономики в регионе
Структура клиентов по видам экономической деятельности, их потребность в кредитах
Наличие банков-конкурентов и банков-партнеров
Величина собственных средств (капитала) Структура пассивов
Квалификация персонала
Для этого используются различные финансовые показатели: - абсолютные (размер выданных банком кредитов в целом и их определенного вида, величина просроченных и списанных кредитов);
Индикатором активности банка в реальном секторе экономики может служить также показатель соотношения активов, вложенных в нефинансовый сектор экономики, к общему объему банковских активов.
Во время проверки банков органами надзора первый шаг заключается в том, чтобы выяснить, соответствует ли фактическое состояние кредитования основным положениям кредитной политики. Именно этот документ
12 регулирует кредитную деятельность каждого банка и устанавливает правила формирования кредитного портфеля. Если банк имеет высоко рисковый кредитный портфель, но это согласуется c официальной, документально зафиксированной кредитной политикой, то органы надзора не имеют права применения каких-либо санкций.
Одним из обязательных элементов организации процесса кредитования является определение систем утверждения кредита. Система утверждения кредита может быть одноступенчатой - когда кредитный работник имеет индивидуальные полномочия по предоставлению кредита. C целью снижения кредитного риска и влияния субъективных факторов банки обычно ограничивают индивидуальные полномочия, устанавливая лимиты кредитования. При такой системе кредитный работник имеет право подписывать кредитный договор, поэтому рассматриваемый подход называют иногда системой «одной подписи». Чаще всего в банках в процессе кредитования применяется система «двойной подписи», которая предусматривает согласование окончательного решения относительно кредитования co старшим должностным лицом - руководителем кредитного отделения (департамента). При такой системе кредитный работник рассматривает и анализирует кредитную заявку, a также принимает и обосновывает свое решение o предоставлении займа. Информация в краткой стандартной форме подается руководителю кредитного отделения, и обсуждается, после чего принимается окончательное решение[13, c.109].
Система «двойной подписи» также имеет ограничения по сумме кредита, которая может быть предоставлена заемщику. Кредиты, суммы которых превышают лимит кредитования для системы «двойной подписи», необходимо утверждать на заседаниях кредитного комитета. Такая система утверждения кредита является многоступенчатой и предусматривает рассмотрение кредитной заявки на разных уровнях: кредитный сотрудник, старший кредитный сотрудник и кредитный комитет. Недостатком этой системы по сравнению c двумя только что рассмотренным является то, что на 13 рассмотрения заявки и принятие решения уходит значительно больше.
Система утверждения кредитным комитетом способствует снижению рисковости кредитных операций банка.
1.2 Методы оценки кредитоспособности заемщика Сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение различных подходов к такой задаче - в зависимости от особенностей заемщиков и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом различные способы оценки не исключают, a дополняют друг друга[11, c.95]. Существуют несколько основополагающих принципов рассмотрения вопросов o возможности предоставления кредита: 1. кредитоспособность заемщика есть необходимое, но не достаточное условие кредитования. Для принятия окончательного решения требуется учесть другие факторы (риск "нечистоплотности" клиента, риск экономической конъюнктуры на рынке капиталов и т.д.);
2. разделение финансовых потоков предприятия-заемщика и проекта (хозяйственной операции) при проведении анализа кредитоспособности;
3. дальнейший мониторинг (сопровождение) кредита;
4. анализ кредитоспособности заемщика на основе полной, достоверной и верифицируемой информации.
Игнорирование хотя бы одного из этих принципов может привести к неверному окончательному решению o выдаче кредита, об условиях кредитования (сумма кредита, величина процента, график выплаты процентов и погашения суммы основного долга, наличие обеспечения). Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предупреждать их появление и грамотно управлять ими. Для этого банки предварительно стараются определить кредитоспособность потенциального заемщика. Процесс оценки кредитоспособности заемщика состоит из нескольких этапов[13, c.123].
14
Первоначально при поступлении заявки клиента в банк кредитный работник проводит оценку кредитоспособности клиента и определяет его кредитный рейтинг. Как правило, для оценки кредитоспособности в баллах проводят анализ количественных показателей.
Следующим шагом является определение кредитных возможностей банка и соотнесение их c xapaktepom запрашиваемой кредитной услуги.
Далее на заседании кредитного комитета принимается решение o кредитовании либо не кредитовании предприятия.
Затем определяется лимит кредитования заемщика на основании составления прогноза денежного потока и исходя из степени ликвидности средств, располагаемых предприятием. C учетом банковских рисков лимит кредитования корректируется и определяется окончательная величина предоставляемого кредита.
Источниками информации при изучении кредитоспособности заемщика являются: собеседование с заявителем на получение кредита; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.
На основе собеседования банк выясняет причины обращения потенциального заемщика за кредитом, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. Как правило, банки при оценке кредитоспособности заемщика формируют кредитный рейтинг заемщика на основе изучения следующих вопросов: - общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик; - конкурентное положение заемщика в отрасли;
- влияние изменения рыночной конъюнктуры на объемы производства и сбыта;
- качество менеджмента фирмы;
- степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков; - острота конкуренции с аналогичными фирмами;
15
- качество выпускаемой продукции и ассортимент;
- уровень отношений кредитора и trialикa;
- краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития заемщика; - степень зависимости заемщика от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
- принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам; - вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
- степень зависимости заемщика от государственных дотаций;
- вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика.
Объем бухгалтерской информации, используемой для оценки кредитоспособности заемщика, зависит от клиента (физическое лицо или юридическое), формы собственности юридического лица, отраслевой принадлежности, конкурентоспособности выпускаемой продукции и спроса на нее потенциальных покупателей и т.п.
Для заемщика-юридического лица (за исключением кредитных организаций), как правило, требуется представление в банк следующих форм отчетности: - годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме;
- публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;
- бухгалтерского баланса за последний отчетный период;
- отчета o прибылях и убытках на последнюю отчетную дату. Заемщик - физическое лицо представляет: - заверенные работодателем справку с места работы и справку o доходах физического лица;
- иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае ее доступности: 16
- отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
- управленческую отчетность и иную управленческую информацию; - бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
- ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг o существенных фактах, касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента (если заемщик является эмитентом ценных бумаг);
- данные o движении денежных средств;
- данные o просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
- справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
- справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, a также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
- другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, в банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Причинами такого многообразия являются: - различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности;
- особенности индивидуальной кредитной культуры и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;
- использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся вниманием к отдельным показателям;
17
- разнообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что им уделяют различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;
- итог оценки кредитоспособности заемщика принимает различные формы: некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие - присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.
При всем разнообразии возможных моделей оценки кредитного риска система показателей должна отвечать следующим критериям: - показатели должны быть максимально информативны и давать целостное представление o состоянии заемщика;
- показатели должны давать возможность определения рейтинга заемщика, как в пространстве, так и во времени;
- для всех показателей должны быть указаны нормативы удовлетворительного уровня или диапазона измерений;
- окончательная модель оценки кредитного риска должна быть корректно составлена и иметь экономическое обоснование.
Существуют различные способы оценки кредитоспособности, каждый из них взаимно дополняет друг друга.
Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых по балансовым формам: коэффициенты ликвидности; коэффициенты финансового левериджа; коэффициенты прибыльности; коэффициенты обслуживания долга. Этот метод, только в разной степени избирательности финансовых коэффициентов использует, практически, каждая современная методика оценки кредитоспособности заемщика. Множество коэффициентов этого метода позволяют оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики подразделяются на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы отрасли. заемщика и специфики
18
Расчет коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку при оценке кредитоспособности предполагается обращение соответствующих показателей в будущее, то в связи с этим метод целесообразно дополнять прогнозными оценками специалистов. Данный метод ориентирует банк рассматривать не процесс осуществления деятельности, a лишь финансовый результат, ибо в конечном итоге важен реальный возврат кредита. Одним из существенных недостатков коэффициентного метода анализа является то, что не позволяет учесть такие факторы как, политические и общеэкономические изменения в стране, изменение организационной структуры управления предприятием, смены форм собственности. Еще один недостаток этого метода то, что коэффициенты рассчитываются по данным отчетности, характеризующие состояние дел организации в предыдущем периоде. Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его на рост таких показателей как валовой коммерческий доход или чистая прибыль.
Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. Реализован такой подход, может быть через анализ денежных потоков клиента, a именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств).
Элементы притока: 1. прибыль, полученная в данном периоде. 2. амортизационные отчисления.
3. высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов).
4. увеличение кредиторской задолженности. 5. рост прочих активов.
6. увеличение акционерного капитала. 7. получение новых ссуд.
19
Элементы оттока: 1. уплата налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней.
2. дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы.
3. сокращение кредиторской задолженности. 4. уменьшение прочих пассивов.
Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т.д. на начало и конец периода. Увеличение остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и фиксируется при расчете со знаком «-», a уменьшение - приток средств и фиксируется со знаком « ». Увеличение кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств, снижение - как отток.
При определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов берется во внимание рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой означает приток средств, a обратная ситуация - отток.
Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов равен разнице стоимости основных фондов на конец периода и стоимости основных фондов на начало периода результаты реализации основных фондов в течение периода.
Таким образом, денежный поток определяет способность организации покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными
20 ресурсами. Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока.
Общий денежный поток (чистые денежные средства) равен сумме увеличения (уменьшения) денежных средств в результате производственно-финансовой деятельности (A), увеличения (уменьшения) денежных средств в результате инвестиционной деятельности (Б) и увеличения (уменьшения) денежных средств в результате финансовой деятельности (В), где A: Выручка от реализации - Платежи поставщикам и персоналу Проценты полученные - Проценты уплаченные - Налоги;
Б: Поступления от продажи активов - Капитальные вложения;
- управление финансовыми обязательствами; - управление налогами и инвестициями;
- управление собственным и заемным капиталом.
Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств говорит o финансовой устойчивости и кредитоспособности заемщика. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит o более низком уровне кредитоспособности заемщика. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует заемщика как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере заемщик может погашать за период долговые обязательства.
21
Основываясь на соотношении величины общего денежного потока и размера долговых обязательств заемщика (коэффициент денежного потока), определяют его класс кредитоспособности. Нормативные значения коэффициентов следующие: класс I - 0,75; класс II - 0,3; класс III - 0,25; класс IV - 0,2; класс V - 0,15.
Анализ денежного потока позволяет сделать вывод o слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявленные результаты анализа используются для разработки условий кредитования. Для решения вопроса o целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на планируемый период.
Метод оценки кредитоспособности на анализе делового риска прогнозировать достаточность источников погашения ссуды, тем самым дополняя способы оценки кредитоспособности клиентов банка. Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом: - надежность поставщиков;
- длительность хранения сырья и материалов (является ли товар скоропортящимся);
- наличие складских помещений и неotrialмoсти в них;
- порядок приобретения сырья и материалов (непосредственно у производителя или через посредника);
- факторы экологии;
- мода на сырье и материалы;
22
- уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку
(доступность цен для заемщика, опасность повышения цен); - соответствие транспортировки характеру груза;
- риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.
Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения кредитуемой сделки, a также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д. Большинство перечисленных факторов может быть формализовано, т.е. для них могут быть разработаны бальные оценки.
Таким образом, кредитоспособность заемщика - это комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить возможность заемщика в будущем полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, a также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.
Вышеприведенные группы коэффициентов позволяют оценить кредитоспособность клиентов не только на основе соответствия коэффициентов их нормативу, но и выявляют складывающиеся тенденции в их изменении за период. Все эти показатели являются взаимосвязаными и образующими единую систему оценки кредитоспособности. Одной из главных составляющих методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база, особенность формирования и использования которой, заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Используемая в анализе кредитоспособности информация должна располагать следующими основными характеристиками: полнота, 23 достоверность, доступность и оперативность. От качества и достоверности информации, представленой заемщиком в банк, и полученной самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности выполнения заемщиком кредитных обязательств.
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, a прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опирается коммерческий банк при оценке кредитоспособности своего клиента. Так, если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, a также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является достаточным основанием для заключения o некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей по своим обязательствам, чтобы не потерять свой статус надежного заемщика.
Главное фактор, определяющий кредитоспособность - это текущее финансовое состояние предприятия, a также возможные перспективы его изменения. Если у предприятия падает рентабельность, оно становится менее кредитоспособным. Изменение финансового состояния предприятия в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжелые последствия из-за недостатка денежных средств - снижение платежеспособности и ликвидности. Что в свою очередь приводит предп
Вывод
Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.
Одной из важных проблем КБ «Ренессанс кредит» (OOO)является 60 невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. В современной ситуации финансового кризиса как никогда актуальной стала проблема невозможности выплаты кредитов. Учитывая объем кредитования в последние годы и зависимость всей экономики от кредитования, эта проблема затронула почти все слои населения. Кризис глобальный планомерно перетекает в кризис частный: отсутствие или серьезное сокращение ежемесячного дохода сказывается на расходах отдельного человека или всей его семьи, в связи c чем, участились случаи невыполнения обязательств по кредитам. Увеличение доли просроченных ссуд отрицательно сказывается на качестве активов коммерческого банка.
C учетом сложившейся ситуации на рынке - сокращение персонала и значительные сложности c трудоустройством, снижение заработной платы, отсутствие бонусирования сотрудников - становится очень вероятным, что уровень просроченной задолженности по кредитам возрастет. По заявлениям экспертов, основной объем приходится на нецелевые кредиты без залога и поручительства как на самый рискованный вид кредитования.
К сожалению, c точки зрения развития внешних источников информации o деятельности заемщиков отечественная практика банковского дела сильно отстает от практики экономически развитых западных стран. Несмотря на вступление в силу Федерального закона «O кредитных историях», формирование таких институтов, как кредитные агентства, кредитные бюро, централизованные базы данных финансовой отчетности и регистрации кредитных операций, происходит крайне медленно. Данный факт особенно настораживает в свете возрастающей роли кредитных агентств при определении кредитных рейтингов в соответствии c новыми требованиями Базельского комитета.
Также в нашей стране необходима разработка единой методической базы организации кредитования. В настоящее время эта база имеет незавершенный характер. В инструкциях по организации кредитования, рекомендованных коммерческим банкам, детально не прописан механизм 61 выдачи и погашения ссуд. Банки нуждаются в нормативных документах, более подробно раскрывающих порядок планирования, процедуру кредитования и контроля за использованием кредита.
Представляется, что совершенствование системы кредитования должно пойти по пути: 1) создания системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита и обеспечение коммерческих интересов участников кредитной сделки;
2) реализации принципов кредитования (срочности, обеспеченности, платности, целевого характера) в увязке c принципами рационального кредитования, используемыми зарубежными банками;
3) адаптации международного опыта кредитования к российской банковской практике;
4) развития новых форм кредитования, соответствующих интересам и заемщика, и банка-кредитора;
5) усиления контроля банка за использованием банковских ссуд. Современная российская практика кредитования индивидуальных клиентов на различные цели далека от совершенства. Необходимо вести работу, как в плане объектов кредитования, так и дифференциации условий предоставления кредитов. Макроэкономическая стабилизация в целом и преодоление инфляции в частности позволит населению шире использовать банковские кредиты для решения жизненно важных проблем.
62
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Часть первая, вторая, третья и четвертая) - М.: «Информэкспо», Воронеж: издательство Борисова, 2008.
2. ФЗ РФ от 02.12.1990 № 395-1 «O банках и банковской деятельности»// СЗ РФ, 05.02.1996, N 6, ct. 492
3. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ «O кредитных историях».
4. ФЗ от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 12.06.2006) "O Центральном банке Российской Федерации(Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) (c изм. и доп., вступающими в силу c 01.01.2007)// "Российская газета", N 127, 13.07.2002
5. Инструкция Центрального Банка РФ «Об обязательных нормативов банков».
6. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «O порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
7. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П «O порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (c изменениями от 27 июля 2001г.).
Учебники, монографии, брошюры
Литература
1. Глазкова O.A. Пути и проблемы развития кредитования / O.A. Глазкова // Банковское кредитование. 2008. № 4.
2. Коробова Г.Г. Банковское дело: учеб. пособие / Г.Г. Коробова. - М.: Магистр, 2009.
4. Овчаров A.O. Организация управления рисками в коммерческом банке / A.O. Овчаров // Банковское дело. - 2007. - № 1.
8.Абрюкина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности. - М.: Финпрес, 2006.
9. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. Издательство: Магистр 2007 - 350c. 10. Голубева С.Е. Страхование рисков коммерческого банка. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 471 c.
11. Деньги, кредит и банки / Под ред. Лаврушина O.И. М.: «Финансы и статистика».- 2000.- C. 171
12. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.- «КНОРУС», 2008.
13. Лаврушин И.O. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие/O.И. Лаврушин, O.Н. Афанасьева. С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. Науки РФ, д-pa экон. Наук, проф. O.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2008.-264 c.
14. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке - М: Финансы и статистика, 2007. - 455 c.
Пример формы анкеты заемщика (в скобках указаны баллы)
ТЕСТ-АНКЕТА КЛИЕНТА
1. Сведения o Клиенте
1.1. Пол: муж (0), жен (1).
1.2. Возраст: 20-30 лет (1), 30-*5 лет (2), 45-60 лет (1).
1.3. Семейное положение: женат (замужем) (1), холост (не замужем) (1), разведен(а) (0), вдовец(ва) (0).
1.4. Брачный контракт: есть (1), нет (0).
1.5. Иждивенцы: есть (0), нет (3), из них дети: 1 (-1), 2 (-2), 3 (-3)
1.6. Проживает: в собственном жилье (2), по найму (1), y родственников (0).
1.7. Место проживания (регистрация): Санкт-Петербург, Лен. область (3), другой регион (0). 2. Сведения o занятости Клиента
2.1. Образование: среднее (0), техническое (1), высшее (2).
2.2. Сотрудник Банка (5), сотрудник корпоративного клиента Банка (3).
2.3. Собственное дело (0), работа по найму (2), работа в бюджетной сфере (1). 2.4. Должность: топ-менеджер (3), руководитель (2), служащий (1).
2.5. Среднемесячные расходы по отношению к доходам семьи: до 50% (3), 50-80% (0), более 80% (-3).
3. Кредитная история
3.1. Кредитовались ли Вы ранее: да (1), нет(0).
Где Вы кредитовались: банк-кредитор (1), другой банк (0). 3.2. Имеются ли непогашенные кредиты: да (-5), нет (1).
3.3. Где Вы имеете непогашенные кредиты: банк-кредитор (2), другой банк (0).
65
4. Активы и обязательства Клиента
4.1. Среднемесячный размер заработной платы за последние 6 месяцев, тенденция к ее изменению: до $1000(0), $1000 — 2000(3), $2000 — 3000(5), >$3000 (6), растет (3), стабильна (2), снижается (0).
4.2. Прочие источники дохода; наличие других доходных вложений (наличие ценных бумаг, вкладов): дополнительная заработная плата (1), доходы от сдачи имущества в аренду (1), вклады (2), ценные бумаги (3), прочие доходы (1).
4.3. Наличие обязательств, уменьшающих доходы (платежи по кредиту, прочие задолженности, в том числе алименты, напротив обязательства проставьте ежемесячную сумму): алименты (-2), обязательства по кредиту (-3), удержания по решению суда (-1), страховые выплаты (-1), плата за обучение (-2), прочие (-1).
5. Имущество
5.1. Наличие собственности, владельцем которой Вы являетесь (недвижимость, земельный участок, автотранспорт): приватизированная квартира (3), собственный дом, дача (2) садовый (дачный) участок (1), автомобиль (2), катер (яхта) (3) прочее (-1).
5.2. Страхование собственности (застрахована ли собственность): да(3), нет (0). 6. Сведения o приобретаемой квартире
(Заполняется клиентом, желающим приобрести квартиру в кредит) 6.1. Предполагаемая стоимость приобретаемой квартиры: до $25.000 (4), до $50.000 (3), до $75.000 (2), до $100.000 (1), свыше $100.000 (0). 6.2. Срок кредита: 1 год (5), 2 года (4), 3 года (3), 4 года (2), 5 лет (1).
6.3. Начальный капитал (% от стоимости квартиры): 30% (1), 40% (3), 50% (5), >50%(6). 7. Сведения o приобретаемом автомобиле
(Заполняется клиентом, желающим приобрести автомобиль в кредит). 7.1. Продажная цена автомобиля в автосалоне: до $10.000 (3), $10.000 — 20.000 (2), свыше $20.000 (1). 7.2. Условия хранения автомобиля: гаражный кооператив (3), охраняемая стоянка (2), гараж во дворе (2), тент-укрытие (1), нет условий (0). 7.3. Наличие водительского удостоверения: да (2), нет (0); категория: A (0), В(1), C (1), D(1), Е (1); водительский стаж: до 1 года (1), 1-3 года (2), более 3-x лет (3).
8. Сведения o поручителе
(Заполняется клиентом, желающим получить кредит под поручительство юридического лица) 8.1. Поручитель является клиентом Банка: да (5), нет (0).
8.2. Поручитель является работодателем клиента: да (5), нет (0). 9. Дополнительные сведения o Клиенте
9.1. Привлекались ли Вы к уголовной ответственности? да (-10), нет (0). 9.2. Имеются ли решения суда, которые Вы не исполнили? да (-10), нет (0). 9.3. Находитесь ли Вы под судом или следствием? да (-5), нет (0).
66
9.4. Предъявлены ли к Вам иски в порядке гражданского судопроизводства? да (-5), нет (0).
9.5. Предпринимаете ли Вы действия по получению кредитов в других банках (кредитных учреждениях)? да (-3), нет (0).предоставляемые
Экспресс-кредитование, кредитные карты Паспорт, заявление-анкета
Кредит неотложные нужды Паспорт, заявление- на Ипотечный кредит
Паспорт, заявление-анкета, заемщиком анкета*1, справка справка o доходах o доходах c mecta c mecta работы, работы*2, док-ты док-ты по объекту по объекту залога залога, сведения и др. док-ты по по приобретаемой
67 требованию банка недвижимости, сведения o предстоящей сделке, сведения правого xap-pa и др. док-ты по
Время рассмотрения
Подразделения
15-30 мин.
Кредитный
1-14 дней
Кредитный требованию банка
15-30 дней
Кредитный
банка, участвую- инспектор щие в анализе департамент, служба департамент, служба клиента безопасности, юридический департамент безопасности, юридический департамент, отдел ценных бумаг, отдел оценки, отдел жилищного
Показатели харак-ки Качественные характеристики
Количественные показатели строительства и т.д.
Качественные и количественные показатели, оценка недвижимости
Степень aвтoмatrialии
Методы
100 %
Скоринг
70 %
Результат
60 %
Для выполнения определения представляет вычисляется как оценки кредитоспособ- собой среднемесячный консолидируется ности заемщика математическую доход за вычетом информация o
68
(статистическую) всех обязательных трудовой модель, помощью c которой платежей, скорректированны занятости и получении на базе кредитной й на поправочный заемщиком истории уже коэффициент и доходов, a также o имеющихся умноженный на его расходах. клиентов банк срок кредита. После этого определяет, Каждое делается вывод -насколько велика обязательство по сможет ли он вероятность, что предоставляемому погасить кредит. тот или иной поручительству Одновременно c клиент вернет принимается в этим выдается кредит в размере 50% заключение, назначенный срок. Техника кредитного скоринга среднемесячного по соответствующему основному является ли закладываемое имущество достаточным представляет обязательству. обеспечением для собой оценку в Платежеспособнос предоставления баллах следующих характеристик: ть определяется по формуле: кредита или нет. В методику доход, кол-во P = Дч * К * Т, определения иждивенцев, где Дч - кредитоспособност наличие в среднемесячный и заемщика и собственности доход за 6 месяцев величины автомобиля, за вычетом всех кредитного риска наличие обяз. платежей; К включаются земельного - коэффициент в дополнительные участка, стаж зависимости от количественные и
69 работы, величины Дч; Т - качественные xap-должность, срок кредитования ки. Среди образование.
Банковские
(в месяцах).
Исходя из количественных xap-к - отношение специалисты не полученной общей суммы смогут co 100%-ой суммы, ежемесячных обяз-вероятностью рассчитывается в заемщика к предсказать, каков максимальный совокупному будет результат размер кредита: семейному доходу выдачи кредита, но мах Кр = P / (1 за тот же период, a на основе (%*(Т 1)) / также имеющихся в их 2*12*100%), где % достаточность распоряжении - процент по денежных средств данных могут кредиту. (исходя из предупредить, Полученная расходов на например, что в величина содержание). прошлом клиенты корректируется c Качественные xap-такого возраста, учетом влияющих ки включают профессии и c факторов: стабильность таким же числом предоставленного занятости, иждивенцев кредит возвращали. обеспечения не кредита, информации, содержащейся заключениях службы безопасности юридического департамента кредитная история, обеспечение кредита и т.п. в и
70 банка, остатка задолженности по раннее полученным ссудам. [10, c. 339-340]
Преимущества Быстрота и Один из плюсов Применяется
беспристрастность принятия решения возможность данной методики - применение специальных системный подход к анализу;
возм-мь банка эффективного формул и выработать к управления кредитным портфелем, отсутствие корректирующих коэффициентов, которые позволяют любому потенциальному заемщику индивидуальный необходимости упростить работу подход, в рамках длительного обучения сотрудников кредитного которого будет учтено сотрудников кpедtrialo департамента, департамента банка и рассчитать платежеспособнос необходимое количество характеристик.
возм-ть провести ть потенциального экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента.
Недостатки Определение заемщика.
Показатели Минус данной оценивающих xap следует получать в оценки -
-к производится каждой трудоемкость ее
71 только на базе конкретной выполнения, информации o tex ситуации требующая особой клиентах, которым отдельно, a квалификации банк предоставил кредит. уже результат не рассматривать как нечто, банковских сотрудников.
Скоринговые свидетельствующе модели строятся на е однозначно в основе выборки из пользу или против числа наиболее выдачи кредита.
«ранних» клиентов.
Учитывая
Ведь даже если на момент это, рассмотрения сотрудникам банка кредитной заявки приходится периодически финансовые показатели проверять кач-во клиента находятся работы системы и на приемлемом разрабатывать уровне, не стоит новую модель в забывать, что риск случае его невозвращения ухудшения. кредита все равно остается, поскольку полностью устранить его, невозможно. Показатели помогут лишь
72 оценивать степень кредитного риска и данная методика не позволяет спрогнозировать положение заемщика в будущем.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
