Оценка качества формирования собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам инспекционной проверки - Дипломная работа

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года в качестве основной задачи определяет повышение значения банковского сектора как фактора экономического роста. Оценка качества формирования собственных средств (капитала) представляет собой ключевой элемент в оценке финансовой устойчивости как для отдельно взятого банка, так и для всего банковского сектора. Реформирование системы банковского надзора и переход от констатации уже свершившегося факта к содержательному (риск-ориентированному) анализу деятельности кредитной организации предполагает совершенствование уже существующих и поиск новых, более эффективных способов исследования банковских операций в ходе инспекционной проверки.В теории и практике анализа банковской деятельности величина собственного капитала, как оценочный показатель, используется в нескольких вариантах расчета: как балансовый показатель, рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета; как рыночный показатель, рассчитанный на основе рыночной стоимости активов банка и его обязательств; и как инструмент регулирования банковской деятельности, определяемый в соответствие с требованиями нормативных актов Банка России, как сумма источников основного и дополнительного капитала за минусом установленных уменьшающих вычетов [10]. Величину собственного капитала кредитной организации как разницу между балансовой стоимостью ее активов и обязательств в аналитических целях возможно использовать в крайне ограниченных пределах, поскольку данная величина не оценивает влияние рыночной конъюнктуры на стоимость активов, а следовательно, не отражает реальную величину принятых им рисков. Более того, изменение данной величины не принимает в расчет вероятность формирования капитала и использованием ненадлежащих активов или манипуляций в процессе формирования и использования финансового результата. Капитал первого уровня составляет наиболее устойчивую часть собственного капитала и включает в себя следующие основные элементы: постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции, привилегированные бессрочные акции с некумулятивным дивидендом); публикуемые резервы (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль прошлых лет, общие банковские резервы на покрытие рисков, формируемые из нераспределенной прибыли). Капитал второго уровня составляет менее устойчивые элементы и включает в себя: непубликуемые резервы (часть нераспределенной прибыли прошлых лет); резервы переоценки активов (официальная переоценка стоимости основных средств, резервы переоценки ценных бумаг по их рыночной стоимости); общие резервные отчисления на покрытие убытков будущих периодов, а также общие резервы на покрытие убытков по кредитам; гибридные инструменты, сочетающие в себе характеристики капитала и долга (бессрочные привилегированные кумулятивные акции, долгосрочные привилегированные акции, ценные бумаги с долевым участием и так далее); долгосрочная субординированная задолженность (обычные необеспеченные субординированные долговые обязательства и срочные привилегированные акции со сроком погашения не менее 5 лет).Реализация основных положений “Стратегии развития банковского сектора РФ в 2004 году и на период до 2008 года” предусматривает решение ряда первоочередных задач, среди которых стимулирование капитализации национальной банковской системы и обеспечение прозрачности структуры банковского капитала занимает особое место. В настоящее время формирование необходимых макроэкономических условий для ускорения процесса капитализации банковского сектора является приоритетным в силу ряда серьезных оснований, одним из которых является превышение растущей потребности национальной экономики в финансовых ресурсах над возможностями самой банковской системы, что заставляет крупнейшие российские предприятия все больше обращаться к иностранным кредиторам. Более того, необеспеченной банковскими услугами остается достаточно большая части территории страны, что с учетом возможного вступления России во Всемирную Торговую Организаций, делает проблему еще более актуальной. Капитал, прежде всего, идет в те сферы бизнеса, где он может себя приумножить, поэтому основным фактором капитализации для банка остается качественный заемщик, который сможет обеспечить банку прибыль с минимальным уровнем риска. Борьба за ограниченный круг первоклассных заемщиков и ужесточение ценовой конкуренции на рынке банковских услуг заставляет банки снижать ставки по кредитам, что, в конечном итоге, приводит к сужению маржи и потере части прибыли.Собственный капитал кредитной организации, как объект исследования, характеризуется качественными и количественными параметрами, которые определяют его функции и экономическое значение. Показатель достаточности собственного капитала призван ограничивать объем рискованных операций, поэтому если капитал на какую-то часть фиктивен, банк берет на себя дополнительные риски, которые в действительности при возникновении убытков или банкротстве, компенсировать не сможет.

Содержание

Введение

Глава I. Теоретические аспекты формирования собственных средств (капитала) кредитной организации

1.1 Понятие собственных средств (капитала) кредитной организации, его функции и значение

1.2 Факторы, оказывающие влияние на формирование и увеличение банковского капитала

1.3 Процесс формирования собственных средств (капитала) кредитной организации как объект исследования

Глава II. Порядок оценки качества формирования собственных средств (капитала) кредитной организации

2.1 Порядок проведения предпроверочного анализа собственных средств (капитала) кредитной организации

2.2 Оценка правомерности формирования основного капитала кредитной организации

2.3 Оценка правомерности формирования дополнительного капитала кредитной организации

Глава III. Повышение эффективности оценки качества формирования собственных средств (капитала) кредитной организации

3.1 Последовательность оценки правомерности формирования (увеличения) собственных средств (капитала) кредитной организации

3.2 Возможные нарушения, связанные с формированием собственных средств (капитала) кредитной организации

3.3 Отражение результатов оценки правомерности формирования собственных средств (капитала) кредитной организации

Заключение

Список использованной литературы

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года в качестве основной задачи определяет повышение значения банковского сектора как фактора экономического роста. Постановка такой задачи находит свое отражение и в совершенствовании системы банковского надзора, который предполагает усиление контроля, главным образом, за качественными параметрами банковского капитала.

Оценка качества формирования собственных средств (капитала) представляет собой ключевой элемент в оценке финансовой устойчивости как для отдельно взятого банка, так и для всего банковского сектора.

Реформирование системы банковского надзора и переход от констатации уже свершившегося факта к содержательному (риск-ориентированному) анализу деятельности кредитной организации предполагает совершенствование уже существующих и поиск новых, более эффективных способов исследования банковских операций в ходе инспекционной проверки. Одним из наиболее существенных положений, обоснованных в данной дипломной работе, является целесообразность использования сочетания дедуктивного и индуктивного методов исследования, в процессе которых предполагаемый объект по итогам предпроверочного анализа логически разбивается на определенные (проблемные) участки - временные периоды или виды операций. Данные проблемные участки, в свою очередь, подвергаются анализу и разложению, тогда как общая направленность исследования объекта в целом сохраняет движение “от частного к общему”. В этом отношении актуальность и практическая значимость выбранной темы исследования очевидна.

Целью данной дипломной работы является рассмотрение основных качественных и количественных характеристик собственного капитала, выявление особенностей процесса формирования (увеличения) собственного капитала как объекта исследования, изучение основных проблем, связанных с оценкой правомерности его формирования (увеличения), определение основных факторов, оказывающих влияние на порядок и последовательность инспекционной проверки, идентификация возможных нарушений, связанных с формированием (увеличением) капитала, а также порядок и форма отражения результатов инспекционной проверки.

Предметом данного дипломного исследования выступает совокупность банковских операций и их характеристики, а также вся система экономических отношений, возникающих между кредитной организацией и ее контрагентами, прямо или косвенно связанных с процессом формирования (увеличения) собственного капитала.