Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ТОО "Фармаком" - Дипломная работа

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Главная цель дипломной работы - проанализировать организацию и эффективность использования финансовых ресурсов исследуемого предприятия, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по управлению финансовыми ресурсами.Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов фирмы. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом фирмы состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу фирмы. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал.Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел. Управление финансовыми ресурсами фирмы, ввиду многовариантности его проявления, на практике невозможно осуществлять без профессиональной организации этой работы. Такая практика организации финансов существовала и существует до сих пор на большинстве казахстанских предприятий. Сопоставляя особенности двух профессий, не следует забывать об очень тесной взаимосвязи между ними, которую кратко можно выразить так: если бухгалтер фиксирует денежное значение осуществленных трансакций, отображая их в итоговом документе - балансе, то финансист формирует эти значения из множества неизвестных.Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота.[11] Ликвидные активы используются для покупки товаров и изделии; товары и изделия продаются в кредит, создавая счета дебиторов; счета дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы. Один из способов экономии оборотного капитала, а, следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид товаров, емкость рынка, степень насыщенности рынка данными товарами, принятая на предприятии система расчетов и др.Предприятие ТОО "Фармаком" просуществовало на рынке более 15 лет и занимает не самое последнее место в отрасли. Денежных средств на поддержание товарооборота в прежнем объеме у ТОО "Фармаком" еще как-то хватает, но выкроить из годового бюджета предприятия средства на развитие уже довольно сложно - эти деньги нужно привлекать. Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов, проведенная в работе выявила тенденцию увеличения доли привлеченных финансовых ресурсов при несущественном увеличении собственных источников. Динамика активов свидетельствует об увеличении доли мобильных активов в составе имущества предприятия при соответствующем снижении доли внеоборотных активов. Увеличение доли мобильных активов произошло за счет роста дебиторской задолженности и денежных средств, на фоне уменьшения товара, что говорит об успешной коммерческой деятельности предприятия, т.е. надежный способ повышения мобильности имущества.

Содержание

Введение

1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия ТОО "Фармаком"

1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия

1.2 Основные источники финансовых ресурсов предприятия

2. Оценка и анализ использования финансовых ресурсов предприятия ТОО "Фармаком"

2.1 Общая характеристика предприятия ТОО "Фармаком" и его финансовых ресурсов

2.2 Анализ источников финансовых ресурсов ТОО "Фармаком"

2.3 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ТОО "Фармаком"

3. Пути совершенствования управления и повышения эффективности использования финансовых ресурсов на предприятии

3.1 Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия

3.2 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

3.3 Мероприятия по повышению эффективности финансовых ресурсов ТОО "Фармаком"

Заключение

Список использованной литературы

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами. Выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, не позволяют ему успешно конкурировать изза высокой себестоимости продукции. Появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.

Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Вопрос в том, как это сделать? Как подсчитать истинную себестоимость вида продукции, как спланировать закупки при имеющихся запасах, в совершенствование каких процессов в первую очередь необходимо инвестировать средства и т. д.

Актуальность проблем и определила выбор темы данной дипломной работы.

Главная цель дипломной работы - проанализировать организацию и эффективность использования финансовых ресурсов исследуемого предприятия, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по управлению финансовыми ресурсами.

Стратегическими задачами разработки рекомендаций являлись: максимизация прибыли предприятия, оптимизация структуры предприятия и повышение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, создание эффективного механизма управления финансовыми ресурсами.

Предметом исследования в дипломной работе является анализ финансовых ресурсов предприятия.

Объектом исследования выступает товарищество с ограниченной ответственностью "Фармаком". Это предприятие фармацевтической отрасли, которое реализует различные фармацевтические и парафармацевтические товары и изделия.

При проведении анализа управления финансовыми ресурсами предприятия ТОО "Фармаком" были применены такие приемы и методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

В основу дипломной работы легли теоретическая и информационная база. Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия за 2005, 2006, 2007, 2008 годы, а именно: бухгалтерский баланс (форма № 5), отчет о движении денежных средств (форма № 4), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и др. При освящении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий.

1. Роль и значение финансовых ресурсов в деятельности предприятия ТОО "Фармаком"

Предприятие ТОО "Фармаком" просуществовало на рынке более 15 лет и занимает не самое последнее место в отрасли. Его капитализация или годовой оборот уже весьма велики, и проблема развития и расширения бизнеса стоит перед ним достаточно остро. В рыночных условиях не сохранишь завоеванных позиций без постоянного ресурсного развития бизнеса и повышения его финансовой устойчивости. Денежных средств на поддержание товарооборота в прежнем объеме у ТОО "Фармаком" еще как-то хватает, но выкроить из годового бюджета предприятия средства на развитие уже довольно сложно - эти деньги нужно привлекать.

Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов, проведенная в работе выявила тенденцию увеличения доли привлеченных финансовых ресурсов при несущественном увеличении собственных источников. Финансовые ресурсы трансформируются в активы предприятия. Динамика активов свидетельствует об увеличении доли мобильных активов в составе имущества предприятия при соответствующем снижении доли внеоборотных активов. Увеличение доли мобильных активов произошло за счет роста дебиторской задолженности и денежных средств, на фоне уменьшения товара, что говорит об успешной коммерческой деятельности предприятия, т.е. надежный способ повышения мобильности имущества.

Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность. Финансовая устойчивость предприятия оценивается как "нормальная", но более глубокий ее анализ на основе относительных показателей выявляет низкую обеспеченность предприятия собственными средствами для финансирования запасов и затрат. Это подтверждает анализ ликвидности и платежеспособности. Платежеспособность предприятия очень низкая и не подлежит восстановлению до норматива в ближайшее время. Уровень деловой активности довольно высок в силу специфики продажи фармацевтических изделий, связанной с небольшим сроком коммерческого цикла. Но динамика показателей деловой активности говорит о снижении оборачиваемости, а, следовательно, уменьшении прибыли предприятия. Однако, эту тенденцию опровергает высокий уровень показателей рентабельности.

На основании выявленных в ходе анализа недостатков было разработано девять предложений, которые представлены в 3.3 на страницах 59 - 62.

В результате внедрения этих мероприятий значительно увеличится приток собственных финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на финансирование товароматериальных запасов и на выплату кредиторской задолженности. Это повысит финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Вследствие притока финансовых ресурсов повысится деловая активность, ликвидность и рентабельность предприятия.

Эти мероприятия невозможно эффективно внедрять без создания рациональной структуры управления финансовыми ресурсами. Поэтому одним из первоочередных мероприятий на предприятии должна стать разработка рациональной структуры управления финансами. Проведение этих мероприятий повысит эффективность управления финансовыми ресурсами.

1. Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2001.

2. Белолипецкий В.Г.,Финансы фирмы/ Белолипецкий В.Г - Москва: ИНФРА-М, 1998.

3. Бланк И.А., Управление торговой организацией/ Бланк И.А., - Москва: 1998.

4. Ворст И., Экономика фирмы/ Ревентлоу П. "Высшая школа" 2000.

5. Гаврилова А.Н., Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - 4-е изд., стер. - М.:КНОРУС, 2008.- 608 с.

6. Газеты: Казахстан: Экономика и жизнь, Панорама, Деловая неделя и др.

7. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. Финансы, денежное обращение, кредит. М. 1997

8. Ендовицкий Д.А.,Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации/ Ендовицкая А.В./Экономический анализ-2005-март (6)39.

9. Журналы: Каржи-Каража - Финансы Казахстана, Информационный бюллетень МФ РК

10. Ковалев В.В, Финансы./Ковалев В.В.- Москва: Проспект, 2003

11. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2002.

12. Крейнина М.Н., Финансовый менеджмент/ Крейнина М.Н.,- Москва: "Дело и Сервис", 2004.

13. Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки/ Крейнина М.Н., - Москва.: Дис, 2003.

14. Кучукова Н.К. Финансово-кредитная система в условиях углубления экономической реформы. Караганда, 1995

15. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2001.

16. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник для ВУЗОВ "Финансы". - Алматы 2001 г.

17. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник. - Алматы: "Издательство LEM", 2005.

18. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятий/ Савицкая Г.В-Москва: Инфра-М,2005.

19. Самсонов Н.Ф., Финансовый менеджмент/ Самсонов Н.Ф.- Москва.: Юнити, 2004.

20. Скоун Т.,Управленческий учет/ Скоун Т. - Москва: Изд-во ЮНИТИ, 2004.

21. Стояновой Е.С,Финансовый менеджмент: теория и практика/Стояновой Е.С.- Москва: Перспектива, 1996.

22. Финансовая отчетность ТОО "Фармаком".

23. Финансы, денежное обращение и кредит. /Под ред. Сенчагова В.К., Архинова А.И. М. 1999.

24. Финансы. Учебник для ВУЗОВ. Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. - Финансы и статистика, 2004.

25. Шеремет А.Д., Методика финансового анализа/ Сайфулин Р.С.- Москва: ИНФРА- М, 2006.

26. Шим Дж., /Методы управления стоимостью и анализа затрат./ Сигел Дж. - Москва: Филинъ, 1996.

27. Ширяев Р., Финансовое состояние предприятия / Ширяев Р., /Экономист -Москва,2007. №1.

28. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. проф. В.Я. Горфинкеля. - 5- е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 767 с.- (Серия "Золотой фонд российских учебников").

Размещено на .ru