Оценка финансовой деятельности коммерческого банка (на примере АО "Народный Банк Казахстана") - Дипломная работа

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое - факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов.Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. В ходе такого анализа как бы воспроизводится временная и логическая последовательность фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности. Финансовый анализ в коммерческом банке включает: - определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков, установленных регулирующими органами; определение и анализ показателей, характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом и управления отдельными видами его активных операций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств; Конкретность Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражениеРациональное руководство и целенаправленная политика позволили банку успешно сохранить динамику развития, профессиональный потенциал, достойное место на финансовом рынке Казахстана и еще более укрепить признание международных компаний, и партнеров. В результате анализа структуры активных операций, явно видно, что банк уделяет повышенное внимание сбалансированности активов и пассивов, в результате перегруппировки активов банка. При этом банк поддерживает достаточный уровень ликвидности, позволяющий своевременно исполнять свои обязательства перед клиентами. В течение анализируемого периода (2007-2009гг.) наблюдался значительный рост активов банка. Проанализировав структуру привлеченных и собственных средств банка, видно, что произошло общее увеличение депозитной базы за счет влияния таких факторов как: проведение активных рекламных компаний, дополнительных акций по привлечению клиентов, проведение розыгрышей, призов, PR-акций, расширение спектра предлагаемых депозитов.Баланс АО «Народный Банк Казахстана» (актив), (млн. тенге) АКТИВЫ 01.01.07г. 01.01.08г. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 53 195 48 073 14 987 Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 123 339 107 839 135 801Отчет о прибылях и убытках АО «Народный Банк Казахстана», (млн. тенге) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 53 195 5,3% 48 073 3,0% 14 987 0,9% Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 123 339 12,4% 107 839 6,8% 135 801 8,2% Инвестиции, удерживаемые до погашения 8 689 0,5% Финансовые активы, предназначенные для торговли Инвестиционные ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи Итого Финансовые активы, предназначенные для торговли Инвестиционные ЦБ, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения ИтогоРасшифровка в разрезе валют ценных бумаг, (тыс. тенге) на 01.01.2008 на 01.01.

Содержание конкретных целей финансового анализа существенно зависит от задач субъектов финансового анализа.Основное содержание как внешнего, так внутрихозяйственного финансового анализа представлено на Рисунке 2.

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое - факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка - прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия НБ РК, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в Казахстане подобной роли не играют.

В работе используются труды российских и зарубежных ученых - Лаврушина О.И., Королева О.Г., Жукова Е.Ф., Сейткасимова Г.С., Вахрина П.И., Дюсембаева К.М., Егембердиева С.К[1].

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи: - выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;

- изучение методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;

- проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности АО «Народный банк»;

- выявление проблем в деятельности анализируемого банка.

Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность коммерческого банка АО «Народный Банк Казахстана».

Предметом исследования - процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

1. Содержание и особенности финансового анализа деятельности коммерческого банка

1.1 Цели и содержание финансового анализа

В научной литературе, в частности такой, как «Финансовый менеджмент» Бланка И.А. дается следующее определение финансового анализа: « это процесс исследования финансового состояния предприятия и основы результатов его финансовой деятельности с целью выявления резерва повышения его рыночной стоимости и обеспечения эффективности развития»[2].

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия (банка), его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчете с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую и отдельную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния. Данное определение основной цели финансового анализа дает профессор Шеремет А.Д.[3].

Другие же авторы дают несколько иное определение основным целям управления финансами банка: «- это получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими организациями, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка». При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связаны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньше ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска.

Во-вторых, в структуре средств банка основную часть, обычно, составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в т.ч. путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода[4].

Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствий различный вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действия. В связи с этим существует мнение, что финансовый менеджмент является своего рода искусством. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.

В настоящее время, в условиях рыночной экономики огромную роль в финансовой системе Казахстана играют коммерческие банки. Для того чтобы: определить вклад банков в развитие экономики Казахстана необходимо обладать информацией о деятельности банка. Для этого - проводится анализ деятельности коммерческих банков, в данной дипломной работе объектом такого анализа выступил АО «Народный Банк Казахстана».

АО «Народный Банк Казахстана» является одним из трех системообразующих банков в стране, с устойчивыми позициями в корпоративном, розничном финансовом и международном банкинге.

Рациональное руководство и целенаправленная политика позволили банку успешно сохранить динамику развития, профессиональный потенциал, достойное место на финансовом рынке Казахстана и еще более укрепить признание международных компаний, и партнеров.

В результате анализа структуры активных операций, явно видно, что банк уделяет повышенное внимание сбалансированности активов и пассивов, в результате перегруппировки активов банка. При этом банк поддерживает достаточный уровень ликвидности, позволяющий своевременно исполнять свои обязательства перед клиентами.

В течение анализируемого периода (2007-2009гг.) наблюдался значительный рост активов банка. В целом акцент по размещению активов продолжал смещаться в сторону увеличения роли активных операций с клиентами, и в первую очередь, кредитования, поскольку именно этот вид активных операций дает наиболее высокий стабильный доход.

Проанализировав структуру привлеченных и собственных средств банка, видно, что произошло общее увеличение депозитной базы за счет влияния таких факторов как: проведение активных рекламных компаний, дополнительных акций по привлечению клиентов, проведение розыгрышей, призов, PR- акций, расширение спектра предлагаемых депозитов. Депозитная программа Народного Банка имеет ряд преимуществ. На протяжении нескольких лет самые авторитетные международные финансовые издания и организации признают Народный Банк Казахстана лучшим банком страны. Сильная управленческая команда и широкая сеть филиалов в сочетании с самыми современными банковскими технологиями и разумными инвестициями способствуют процветанию банка и его клиентов. АО «Народный Банк Казахстана» предлагает клиентам обширный выбор вкладов в национальной и иностранной валютах как текущий, так и срочных с различными сроками действия и разнообразными условиями, учитывая потребности различных слоев населения. Накопленный опыт банка показывает, что больше 70% вкладов населения хранится в течение длительных сроков без снятия или выплат с дальнейшим дополнительным переоформлением. В 2009 году так же существенно увеличился объем размещаемых в банке срочных депозитов корпоративных и частных лиц. Активное привлечение банком срочных депозитов позволило ему улучшить показатели ликвидности, а клиентам банка дало возможность повысить доходность своих временно свободных активов.

Наряду с привлекательной депозитной политикой росту депозитной базы способствовало вступление всех крупных казахстанских банков в фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Данный факт также положительно отразился па отношении вкладчиков к банковской структуре в целом, т.к. надежность банка - для всех нас это один из основных критериев при выборе банка.

Руководство банка четко осознает значение капитала, как одного из основных источников дальнейшего роста и развития, показателя надежности. Управление собственными средствами банка имеет особо важное значение для обеспечения его ликвидности, платежеспособности. Управление собственным капиталом банка предполагает обоснование критериев его достаточности, А также выбор показателей, позволяющих оценить эту достаточность. В работе были рассчитаны показатели достаточности капитала HI, Н2 и НЗ, которые удовлетворяют нормативное значение, т.е. банк в состоянии в любое время исполнить свои обязательства перед клиентами за счет собственного капитала, не прибегая к другим источникам.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обусловливающая его надежность. Ликвидность банка - способность своевременно, и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. После определения ликвидности баланса и расчетов коэффициентов ликвидности, стало очевидным то, что баланс АО «Народный Банк Казахстана» является абсолютно ликвидным, отсюда можно сделать вывод, что банк находится в устойчивом состоянии и платежеспособность его высока. Таким образом, к этому банку как к деловому партнеру и кредитору можно относиться с доверием.

Что же касается проведенного анализа прибыльности банка, то можно сказать следующее: во всех своих операциях банк сочетает высокую стабильность, и надежность с возможностью получения, оптимальной прибыли. Здесь необходимо отметить, что первое место в структуре доходов банка занимают доходы от кредитных операций. Расходы же в целом снизились.

Благодаря такой политике, за небольшой период деятельности на казахстанском рынке он занял прочные позиции в банковском секторе и сумел заявить о себе как о динамичном и перспективном институте. Банк не уступает в динамике развития своим основным, конкурентам, а даже превосходит их. Народный Банк занимает первое место среди банков второго уровня в РК, являясь лидером банковской системы Казахстана, АО «Народный Банк Казахстана» значительно увеличил свой капитал, активы и усилил влияние на рынках. Банк не теряет свои позиции на рынках депозитов населения. Возросла доля Банка на корпоративном рынке.

Таким образом, успех современного коммерческого банка, - не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный, - лежит на пути диверсификации видов проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного иди нескольких, основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, дающих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.

АО «Народный Банк Казахстана» является одной из лидирующих финансовых групп, а также лидирующим розничным банком Казахстана с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Банку присвоены следующие рейтинги от международных рейтинговых агентств: Moody"s Investor Service (Ba2), Fitch Ratings (BB-) и Standard&Poor"s (BB). Рыночная доля Народного банка в Казахстане по активам составляла 13,6%, по кредитам - 13,3%, по депозитам - 18,6 и по чистой прибыли - 20,5%.

1 Дюсембаев K.M., Егембердиева С.К. Анализ финансовой устойчивости предприятия, - Алматы: Экономика, 1996 г.

2 Журнал " Банки Казахстана" №9,№2,2004 г.

3 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2002. - 253 с.

4 Словарь банковских терминов / под ред. Уткина Э. А., Москва 1995г..

5 Черкасов В. Е., Финансовый анализ в коммерческом банке. - Москва 1995г

6 Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. - М: Консалт-Банкир, 1994 г.

7 Инструкция НБРК № 425 от 08/11/2004 «Методические рекомендации по анализу эффективности работы коммерческого банка»

8 Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков; российский и зарубежный опыт. - Москва 1995г.

9 Аудит и анализ финансовой отчетности / под ред. Дюсембаева К. Ш., Ергалиева С. К., Алматы - 199S г.

10 Закон о Нацбанке РК. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 30 марта 1995 года №2155.

11 Анализ деятельности коммерческого банка. Под ред. СИ. Кумок. - М: Вече, 1994 г.

12 Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. Управление и операции. М, 1994 г.

13 Банки и банковское дело / под ред. Талабанова И. Т., Москва 2001г.

14 Банки и банковские операции / под ред. Жукова Е. Ф., Москва 1997г.

15 Деньги, кредит, банки. Под ред. Г.С. Сейткасимова. - Алматы, КАЗГАУ; Экономика, 1996 г.

16 Леонтьев В., Б., Радковская Н. П., Финансы, Деньги, Кредит и Банки, - Санкт - Петербург 2002г.

17 Введение в банковское дело. /Под ред. проф. Г. Асхауэра, М.: "Научная книга», 1996г. - 630с.

18 Банковское дело / под ред. Лаврушина О. И., Москва 2000г.

19 Банковские операции; маркетинг, анализ, расчеты. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. -М.: Метаинформ, 1995 г.

20 Л.Малышева, Контроллинг на предприятии. Открытые системы. 2000.

21 Делан З.Дж., Кзмпбелл Колин Д, Кэмпбелл Розмари Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ. - М.:1996 г.

22 Банковское дело/ под ред. Сейткасимова Г. С, Алматы 1998г.

23 Портфель делового человека: Банковский портфель 1 (книга банкира, книга клиента, книга инвестора). - М.: «СОМИПТЭК», 1994 г.

24 Бор М.З., «Стратегическое управление банковской деятельностью», М. 1999г.

25 Коттер Р., Рид Э. Коммерческие банки - М.:СП Космополис, 1999 г.

26 Основы банковской деятельности / под ред. Тагирбекова К. Р., Москва 2003г.

27 Годовой отчет АО «Народный Банк Казахстана» за 2007-2009г.

28 Калиева Г.Т., Коммерческие банки в Казахстане: проблемы устойчивости-Алматы; Экономика, 1999 г, 29 Деньги. Кредит.Банки: Учебник для вузов; под ред. О.И. Лаврушина. - М: «Финансы и статистика».; 1998 г.

30 Фатхугдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. М.: ЗАО Бизнес-школа «Интел-Синтез»-, 1997. 304с.

31 Спицын И.О., Спицын Я.О. «Маркетинг в Банке», 1993г.

32 Бекболатулы Ж., Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты, // Экономика Казахстана. - 1997 г. - № 9-10. с.5-7.

33 Дробозина Л.А., Окунев ЛИ Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.:Финансы. ЮНИТИ. 1997 г.

34 Маркова О. М., Сахарова Л.С., Сидоров В.П.. Коммерческие банки и их операции,- Москва 1995г.

35 Маслеченков Ю. Анализ доходов и прибыли коммерческого банка. // Рынок ценных бумаг.- 1995.- № 15.- с. 44-48.

36 Журнал «Банки Казахстана» № 3, 2004 г.

37 Банковское дело / под ред. Белоглазовой Г. Н., Кралевецкой Л. П., Москва 2003 г.

38 Банковское дело / под ред. Колесникова В. И., Кралевецкой Л. П., Москва 1999г.

39 Банковское дело / под ред. Бабичевой Ю.А., Москва 1994г.

40 Мадиярова Д.М.; Марчевский В.С. Основы современного банковского дела: Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 1997 г.

41 Сапаев М.П. Банковская система в условиях рыночной экономики.- Алматы, 1998г.

42 Энциклопедия банковского дела / под ред. Залшупина А. С., Санкт - Петербург 1994г.

43 Уткин С. А. Банковский маркетинг- Москва 2001г.

44 Л.П. Белых «Устойчивость коммерческих банков» - М: Банки и биржи, 1996г.

45 Авров А..П., Нурлыбаева АА. Финансово-банковская статистика. -Алматы, 1997 г.