Оценка финансового состояния предприятия - Дипломная работа

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;предприятие финансовая деятельность анализНа начало года На конец года На начало года На конец года В абс. вел-ах В структуре В % к вел. на начало года В % изменению итого баланса Вывод: В результате анализа было выявлено, что в разделе внеоборотные активы стоимость имущества Внеоборотных активов в абсолютных величинах составила на начало года 2695 тыс. руб. из них наибольшую сумму составляют Основные средства 2693тыс. руб , а наименьшую Отложенные налоговые активы 2 тыс.руб. Удельный вес раздела 1 составил на начало года 29,7%, а на конец он уменьшился на 3,7% , что в общем составляет 36,3%. В разделе Оборотные активы: на начало и на конец года большую часть составляют запасы 3351тыс. руб.( на начало года ),2435 тыс. руб. (на конец года ) , а наименьшую часть на начало года денежные средства в сумме 294 тыс. руб. на конец года прочие оборотные активы 112 тыс. руб. хотя по сравнению на начало года по этой строке сумма составила 119тыс.руб.Таблица 2 - Ликвидность баланса Активы На начало года На конец года Пассивы На начало года На конец года Изменения Баланс 9082 7470 Баланс 9082 7470 - - Вывод: В результате анализа ликвидности бухгалтерского баланса было выявлено, что баланс предприятия на данное время частично ликвидно , но оно может рассчитаться по своим обязательствам в будущем т.к.Таблица 3 - Коэффициент платежеспособности организации L2=-5539/-4544 1575 L2 ? (0,1-0,7) L2 = 1,7 В ближайшее время организация может погасить 1,7 краткосрочной задолженности денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. L3=-5539 1623 3465/-4544 1575 L3 ? 1 L3 = 1,3 1,3 часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а. также поступлений по расчетам с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности L4=-5539 1623 3465/-4544 1575 L4=(2,5-3,0) L4 =0,2 0,2 часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить ,мобилизовав все оборотные средства. L5=3465/(-5539 1623 3465)-(-4544 1575) Уменьшение показателя в динамике - положительный факт L5 =-1,4 большая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.U 1 U1=0 5179/2291=2,7 Не выше 1,5 U1=2,7 2,7 заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенный в активы собственных средств. U2 U2=2291-2713/4757= 0,1 Нижняя граница 0,1; оптимальное значение U2 >= 0,5 U2=0,1 0,1 часть оборотных активов финансирования за счет собственных источников . U3 U3=2291/7470=0,3 U3 >= 0,4-0,6 U3=0,3 Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составил 0,3. 5. Коэффициент финансовой устойчивости.U5 U5=2291 0/7470=0,3 U5 >= 0,6 U5=0,3 0,3 часть активов финансируется за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2 = 0,1 показывает часть оборотных активов финансирования за счет собственных источников.Вывод: В результате анализа было выявлено, что коэффициент восстановления платежеспособности составляет 0,875, коэффициент утраты платежеспособности = 0,913, оба коэффициента меньше 1. .45 53/5179=0,02 0,02 Коэффициент норматива группы 2, что относит предприятие за 5 лет до банкротства. 4757/5179=0,92 0,92 Коэффициент соответствует 3 группе, что означает 1 год до банкротства 45/7470*100=0,62 0,62 Коэффициент чуть меньше норматива 2 группы, что означает, то что организация через 5 лет станет банкротом. Финансовый ливерж 5179/7470*100=69,3 69,3 Коэффициент больше норматива 2 группы , что организация через 5 лет станет банкротом..19292/7470=2,6 Коэффициент увеличился, что положительно влияет на развитие предприятия. 19292/4757=4,0 Коэффициент увеличился, что положительно влияет на развитие предприятия. 19292/2713=7,1 Коэффициент уменьшился, что негативно влияет на

Содержание

Введение

1. Организационно - правовая характеристика фирмы

2. Расчетный раздел

2.1 Анализ структуры имущества и обязательств предприятия

2.2 Анализ ликвидности баланса

2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов и платежеспособности

2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

2.5 Анализ прогнозирования банкротства отечественные и зарубежные методы оценки

2.6 Анализ деловой активности

2.7 Факторный анализ прибыли

2.8 Анализ показателей рентабельности

2.9 Назначение, структура и содержание отчета об изменении капитала

2.10 Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств

2.11 Назначение, структура и содержание приложений к бухгалтерскому балансу

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Финансовое состояние предприятия (ФСП) - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

Следовательно, финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа.

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки ФСП, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих: а) наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;

б)оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

г) оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать: - с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства.

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения ФСП.

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного получения платежей, налоговые инспекции - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Общество с ограниченной ответственностью «Стройдвор» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» в 2000 году и располагается по адресу: 665700, Иркутская область, г.Братск Индустриальный проезд, д. 3А Полное фирменное наименование предприятия на русском языке: Торговое предприятие с ограниченной ответственностью «Стройдвор», сокращенное наименование на русском языке: 000 «Стройдвор».

Общество является юридическим лицом, действует на основании Устава, утвержденного участниками учредительного собрания. Также общество имеет печать со своим наименованием, штамп, товарный знак и иные реквизиты, самостоятельный баланс, открытый расчетный счет в банке.

Целью деятельности торгового предприятия являются оптовая и розничная торговля, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности предприятия, согласно Уставу предприятия, являются: - оптовая, розничная торговля;

- осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству России.

Предприятие, согласно Уставу, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации . Торговое предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Торговое предприятие имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Торговое предприятие считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Торговое предприятие с ограниченной ответственностью «Стройдвор», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Предприятие является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Торговое предприятие для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством торгового предприятиям с ограниченной ответственностью от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчикам в суде.

Все виды деятельности осуществляются предприятием в соответствии с действующим законодательством РФ. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется специальными федеральными законами. Торговое предприятие может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то предприятие в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Общество является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей, деятельности и назначением имущества.

Имущество учитывается на его самостоятельном балансе.

Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте.

Торговое предприятие отвечает по своим обязательствам всеми своими активами. Торговое предприятие может создавать самостоятельно и совместно с другими обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами на территории РФ организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах.

Руководство, осуществляет директор. Он назначается Учредителями Общества и несет полную материальную ответственность за деятельность предприятия. Основной его функцией является осуществление руководства и контроля за текущей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-технического обеспечения, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов.

В его подчинение входит весь обслуживающий персонал. К нему относятся: -менеджер по продажам;

- бухгалтер;

-грузчик;

-водитель;

Бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственной деятельности и контроль за экономным использованием материальных ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Оказывает методическую помощь работникам подразделений по вопросам бухгалтерского учета, контроля и сведения отчетности.

Обслуживающий персонал должен обеспечивать надлежащее качество торгового обслуживания покупателей в соответствии с обязательными требованиями стандартов и условиями договора.

Организационная структура соответствует поставленным целям и задачам, намеченных руководством и способствует получению прибыли.