Оценка финансового состояния организации и пути его улучшения на примере ОАО СК "РОСНО" - Дипломная работа

Другими словами, финансовый анализ из придатка экономического анализа превратился в комплексный анализ всей финансово-хозяйственной деятельности любой отрасли, региона, хозяйствующего субъекта, индивидуального предпринимателя. Финансовая анализ страховщика отражает способность исполнения обязательств по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. В отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от ее реализации, страховщик прежде аккумулирует средства, создавая необходимый страховой фонд, и лишь в дальнейшем несет затраты, связанные с ликвидацией убытков по заключенным договорам страхования. Заинтересованными потребителями информации о финансовом состоянии страховой компании являются: собственники - для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а также кредиторы и инвесторы, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам и естественно клиенты-страхователи. Однако наибольший интерес представляют относительные финансовые показатели, которые вне зависимости от абсолютных дают возможность оценить финансовое состояние страховой компании и сравнить потенциал и тенденции развития страховщиков с различными абсолютными показателями.В настоящее время нет единообразия в предлагаемых методиках финансового анализа, официально рекомендуемой методики, по которой можно рассчитывать плановые и фактические показатели, оценивать финансовое состояние предприятия. В основном все рассматриваемые методики финансового анализа отличаются друг от друга по способам группировки тех или иных показателей финансового состояния предприятий. Характеризуется оно системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Комплексная оценка финансового состояния включает количественную оценку, которая проводится путем расчета определяемых показателей, и некоторую качественную оценку, которая носит субъективный характер и зависит от квалификации и интуиции экономиста. Результаты анализа и оценки финансового состояния служат базой для корректировки производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной политики предприятия, для прогнозирования, планирования и прежде всего для принятия управленческих решений.Страхование как самостоятельная экономическая категория представляет собой отношения по защите интересов как отдельных субъектов, так и общества в целом, при наступлении определенных событий (страховых случаев). Кроме этого, термины и показатели, используемые в страховом деле уникальны, что также выделяет особую предметную область финансового анализа страховых организаций. Финансовый анализ страховой организации преследует несколько целей, основной из которых можно считать оценку финансового состояния страховщика. Эти данные могут быть использованы для анализа без ущерба финансовой деятельности страховщика, поскольку они не являются его коммерческой тайной. Финансовый анализ проводится с помощью различных методов анализа, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями деятельности страховой организации.Бухгалтерский баланс в первую очередь даст возможность проанализировать общее финансовое состояние страховщика, представляя данные о средствах (активах) и их источниках (пассивах). При проведении финансового анализа на основе данных формы № 1 - страховщик строится сравнительный аналитический баланс-нетто, на основе которого можно сделать общий обзор изменений финансового состояния за отчетный период. Экономическое содержание рассматриваемой методики состоит в сравнении объема принятых страховых обязательств страховщика перед страхователями с собственным капиталом страховщика, свободным от любых будущих обязательств, который могут использовать на покрытие этих страховых обязательств. Поскольку главными обязательствами страховой организации являются обязательства перед страхователями, а объем этих обязательств выражается в первую очередь через страховые взносы, в которых отражается вероятность ущерба и его величина с учетом раскладки ущерба, в основу расчета норматива положен объем страховых взносов, поступивших за отчетный период (год). Нормативный размер маржи платежеспособности (МПНИЖ) для страховщика, проводящего виды страхования иные, чем страхование жизни, может быть рассчитан по показателю, который устанавливается в размере 16% от суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенным на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий и видам страхования других отчислений от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством, скорректированным на поправочный коэффициент.Открытое акционерное общество Страховая компания «РОСНО», сокращенно ОАО СК «РОСНО» (далее - Общество), зарегистрировано Московской регистрационной палатой 14 января 1992

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

1.1 Методики оценки финансового состояния предприятий

1.2 Специфика финансового анализа страховых компаний

1.3 Методика финансового анализа страховой компании

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА СК «РОСНО»

2.1 Кратка характеристика ОАО СК "РОСНО"

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

2.3 Анализ ликвидности

2.4 Анализ платежеспособности

2.5 Анализ финансовой устойчивости

2.6 Анализ финансовых результатов

3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО СК «РОСНО»

3.1 Анализ вероятности банкротства

3.2 Анализ безубыточности

3.3 Предложения по улучшению финансового состояния компании

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ