Оцінка та планування фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення - Автореферат

Це означає, що точна оцінка фінансово-економічного потенціалу підприємств і його планування й прогнозування дасть змогу точніше здійснювати бюджетне планування на загальнодержавному рівні. Водночас не отримав розвитку такий напрям, як оцінювання і планування фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення, що з плином часу набуває дедалі більшої актуальності з огляду на необхідність досягнення оптимальності й ефективності їхнього функціонування. Основні особливості сучасних практичних підходів до оцінювання і планування фінансово-економічного потенціалу підприємств характеризуються двома моментами. Тому розроблення теоретико-методичних засад формування системи управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення й наукове забезпечення процесу реалізації її елементів стає актуальним напрямом наукового дослідження, якому присвячено дисертаційну роботу. Наукова новизна положень, які виносяться на захист, полягає в тому, що: вперше: розроблено методику оцінювання фінансово-економічного потенціалу підприємств, яка ґрунтується на використанні синтезу індексного й матричного методів, відображає комплексний ефект взаємодії фінансового й економічного потенціалів і дає змогу обєктивно визначити вектор зміни фінансово-економічного потенціалу підприємства та фактори можливих позитивних зрушень;У першому розділі “Теоретичні аспекти формування фінансово-економічного потенціалу підприємств” визначено сутність поняття „підприємства загальнодержавного значення”, узагальнено наукові результати попередників у дослідженні потенціалу підприємств, визначено коло дискусійних і невирішених питань, що потребують подальшого дослідження. Обґрунтовано доцільність виділення підприємств загальнодержавного значення в окрему класифікаційну одиницю з поділом за галузевою ознакою з урахуванням специфічних рис, що вирізняють ці підприємства, і є основою для розроблення управлінських рішень щодо формування й використання їхнього фінансово-економічного потенціалу. Розглянуто основні погляди вітчизняних і зарубіжних учених на сутність потенціалу підприємства, що дало змогу стверджувати про динамічність розвитку цього поняття і виділити чотири основних його етапи залежно від змісту трактування поняття: 1) потенціал стосовно природничих наук (магнітний, електричний, хімічний) (1900-1950 рр.); 2) ресурсний потенціал, економічний потенціал країни, природно-господарський потенціал (1950-1970 рр.); 3) виробничий потенціал, економічний потенціал, ресурсний потенціал підприємства (1970-1990 рр.); 4) стратегічний потенціал, потенціал виживання підприємства, конкурентоспроможний потенціал (з 1990-х років до нинішнього часу). Запропоновано визначати фінансово-економічний потенціал підприємства як функціональну взаємоповязану сукупність економічного та фінансового потенціалів, що забезпечує максимально ефективну реалізацію цілей і напрямів розвитку підприємства. У другому розділі “Концептуальні засади формування і оцінювання фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення” з урахуванням дослідження факторного впливу на результати діяльності підприємства й трансформації фінансових ресурсів підприємства у процесі поетапного проходження стадій виробничо-комерційного циклу обґрунтовано доцільність аналізу діяльності підприємств загальнодержавного значення крізь призму формування і використання їхнього фінансово-економічного потенціалу, де ресурсний потенціал розглядається як статична величина, фінансовий - як рушійна сила (важіль), з допомогою якої ресурсний потенціал трансформується у виробничий і, як наслідок, у результати діяльності підприємства.Дисертаційне дослідження охоплює сукупність взаємоповязаних питань, що становлять проблему управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення. Останнє означає необхідність формування особливих підходів до організації системи управління на підприємствах загальнодержавного значення загалом і управління фінансово-економічним потенціалом підприємства зокрема. Дефініція поняття „фінансово-економічний потенціал підприємства” має відбивати готовність економічної системи підприємства в певний час мобілізувати фінансові, ресурсні й виробничі можливості для досягнення поставлених цілей. Аналіз наявних визначень дає змогу уточнити поняття фінансово-економічного потенціалу і сформулювати його: фінансово-економічний потенціал є складною економічною системою функціональних відносин між елементами реального і потенційного рівня розвитку підприємства, які перебувають у стані постійного взаємовпливу й взаємоперетворення. З урахуванням особливостей функціонування підприємств загальнодержавного значення фінансово-економічний потенціал - це функціональна взаємоповязана сукупність економічного й фінансового потенціалів, що забезпечує максимально ефективну реалізацію цілей і напрямів розвитку підприємства.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

Дисертаційне дослідження охоплює сукупність взаємоповязаних питань, що становлять проблему управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення.

Виконане дисертаційне дослідження дає можливість сформулювати такі висновки і рекомендації: 1. Розвиток нового наукового напряму в економічній науці „економічна безпека” потребує удосконалення нинішньої системи класифікації підприємств і впровадження нової класифікаційної ознаки - значущість діяльності підприємств, розкриття якої реалізується у трьох аспектах: управлінському, економічному й фінансовому. В економічному аспекті визначається специфіка внутрішніх чинників і резервів діяльності підприємства. В управлінському аспекті визначається специфіка взаємодії підприємства з його навколишнім середовищем. У фінансовому аспекті утворюються специфічні фінансові потоки як наслідок взаємодії управлінського й економічного аспектів. За ознакою значущості діяльності з урахуванням трьох аспектів прояву цієї ознаки стало можливим виділити три типи підприємств: підприємства загальнодержавного значення, регіонального значення і галузевого значення. Значущість діяльності підприємств визначається їхнім переважним впливом на рівень військової, екологічної, інформаційної, соціальної, енергетичної, економічної, фінансової та інших видів безпеки відповідно держави, регіону та галузі. Специфічною ознакою і наслідком значущості діяльності є те, що такі підприємства утримуються у повній чи переважній державній власності. Економічна, управлінська й фінансова специфіка діяльності підприємств загальнодержавного значення спричинює появу певних закономірностей у величині фінансово-економічних показників, що характеризують їхню діяльність. Такі закономірності не є абсолютними, але реалізуються у переважній більшості випадків. Останнє означає необхідність формування особливих підходів до організації системи управління на підприємствах загальнодержавного значення загалом і управління фінансово-економічним потенціалом підприємства зокрема.

2. Дефініція поняття „фінансово-економічний потенціал підприємства” має відбивати готовність економічної системи підприємства в певний час мобілізувати фінансові, ресурсні й виробничі можливості для досягнення поставлених цілей. Аналіз наявних визначень дає змогу уточнити поняття фінансово-економічного потенціалу і сформулювати його: фінансово-економічний потенціал є складною економічною системою функціональних відносин між елементами реального і потенційного рівня розвитку підприємства, які перебувають у стані постійного взаємовпливу й взаємоперетворення. З урахуванням особливостей функціонування підприємств загальнодержавного значення фінансово-економічний потенціал - це функціональна взаємоповязана сукупність економічного й фінансового потенціалів, що забезпечує максимально ефективну реалізацію цілей і напрямів розвитку підприємства.

3. Функціональні відносини між економічною та фінансовою складовими потенціалу підприємства визначають можливість їхнього взаємного впливу і взаємну обумовленість. Чинники, що впливають на економічну складову потенціалу, водночас визначають і величину фінансової складової потенціалу. Непрямі чинники зовнішнього впливу, що вагоміші для оцінки фінансової складової потенціалу й визначення напрямків її зміни, опосередковано впливають і на економічний потенціал підприємства. В умовах трансформації виробничих відносин виникає трансформація і функціональних відносин між елементами потенціалу, що приводить до значної зміни в його структурі. Фінансово-економічний потенціал підприємств загальнодержавного значення характеризує додаткова низка чинників впливу, що повязано із компонентним складом національної економіки. Водночас „реактивність” (адекватність реакції) фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення порівняно низька, оскільки держава інституційними методами підтримує сталість виробничих відносин.

4. Оцінка фінансово-економічного потенціалу є суттєвим елементом процесу управління ним. Традиційні методи оцінювання потенціалу неадекватні щодо підприємств загальнодержавного значення через високу специфічність їхнього функціонування, але загальні принципи оцінювання потенціалу можуть бути покладені в основу розроблення адаптованої методики. До цих принципів оцінювання належать тези: фінансово-економічний потенціал завжди можна подати схематично у вигляді ієрархічної структури, в якій на вищому щаблі знаходиться інтегральний показник, на другому - його складові показники, а потім і одиничні показники;

якісні показники на будь-якому рівні ієрархії завжди можна визначити двома параметрами: вірогідністю та відносним рівнем.

5. Для оцінювання фінансово-економічного потенціалу раціонально застосувати систему матричних моделей, оскільки є потреба у врахуванні великої маси даних. Адаптована методика оцінки фінансово-економічного потенціалу при цьому має складатися із таких етапів: побудова системи показників матричної моделі; формування матриць одиничних значень індексних показників; аналіз і оцінка результатів діяльності підприємства в динаміці; оцінка тісноти звязків показників. Структура матриць визначається якісним змістом індексних значень показників. Вибір прямого чи зворотного показника визначається їхнім економічним змістом, при цьому синтезу підлягають оцінки тільки тих показників, зростання чи зниження яких свідчить про підвищення ефективності діяльності підприємства й економічний зміст яких чітко визначений. Результати оцінки фінансово-економічного потенціалу доцільно використовувати і в процесі управління поточною діяльністю підприємства. Це завдання вирішується з допомогою організації блокових і комплексних оцінок шляхом синтезу одиничних оцінок. Система блокових оцінок подана таким чином, щоб показувати рівень результативності діяльності підприємства як у цілому, так і за напрямами. Інтегральний показник фінансово-економічного потенціалу визначається з урахуванням закону синергії як добуток комплексної оцінки фінансового й економічного потенціалів. Використання інтегрального показника дає можливість зробити висновок про напрям зміни потенціалу. Проміжні результати розробленої методики оцінки фінансово-економічного потенціалу можна використати для проведення факторного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів зміцнення його потенційних можливостей.

6. Відповідно до логіки поетапної реалізації довгострокових цілей розвитку підприємств загальнодержавного значення управління їхнім фінансово-економічним потенціалом має здійснюватися за шість послідовних кроків, кінцевою метою яких є підвищення його ефективності й оптимізація діяльності підприємства відповідно до розроблених напрямів розвитку підприємства. Реалізація цього принципового алгоритму управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення враховує тенденції функціонування підприємства в мінливому зовнішньому середовищі у режимі реального часу на основі відповідного інформаційного забезпечення.

7. Підвищення ефективності управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення можливе вже на етапі планування. Принципово новий підхід до фінансового планування діяльності таких підприємств полягає у системній увязці планових і фактичних показників їхньої діяльності через виявлену наявність функціональних звязків між темпами зміни результатів діяльності й темпами зміни фінансово-економічного потенціалу цих підприємств, а також між темпами зміни фінансово-економічного потенціалу й темпами зміни обсягів бюджетного фінансування. Застосування цього підходу дасть змогу з більшим рівнем обґрунтованості розробити план-прогноз фінансово-економічної діяльності підприємства загальнодержавного значення, що може містити прогнозні документи: бюджети виробництва, продажу, прямих витрат на матеріали, витрат на енергоресурси; стан основних фондів і витрат на створення нових і оновлення наявних; праця, прогноз за фондом заробітної плати; зведений бюджет витрат; фінансовий прогноз (прибуток і рентабельність, фінансові потоки, фінансовий стан підприємства) з акцентом на останню складову, яка є основним результуючим розділом системи планових прогнозів. Запровадження плану-прогнозу дасть змогу досягати цілей діяльності стратегічних підприємств із вищим рівнем фінансової ефективності й за коротший час.

У фахових виданнях: 1. Бикова В.Г. Методичні підходи щодо планування діяльності підприємств загальнодержавного значення // Економіка: проблеми теорії та практики. Зб. наук. праць. Вип. 208: у 4 т. Том І. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2005. - С. 132-140. - 0,56 др. а.

2. Бикова В.Г., Буряковський В.В. Проблеми формування й управління фінансово-економічним потенціалом підприємств // Економіка: проблеми теорії та практики. Зб. наук. праць. Вип. 203: у 4 т. Том ІІ. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2005. - С. 346-351. - 0,35 др. а. (автору належить порівняльний аналіз процесів формування й управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення та підприємств недержавного сектору економіки - 0,3 др. а.).

3. Бикова В.Г., Ряснянський Ю.М. Підходи до оцінювання і управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення // Фінанси України, 2005, № 6. - С. 56-61. - 0,35 др. а. (автору належить висвітлення проблемних питань щодо оцінювання й управління фінансово-економічним потенціалом підприємств загальнодержавного значення - 0,25 др. а.).

4. Бикова В.Г., Ряснянський Ю.М. Методичні аспекти оцінювання фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення // Прометей: регіональний збірник наукових праць з економіки / Донецький економіко-гуманітарний інститут МОН України; Інститут економіко-правових досліджень НАН України. - Вип. 1(16). - Донецьк: ТОВ “Юго-Восток, Лтд”, 2005. - С 286-289. - 0,70 др. а. (автору належить методика оцінки фінансово-економічного потенціалу підприємств загальнодержавного значення - 0,60 др. а.).

5. Калмыкова И.Ю., Быкова В.Г. Моделирование процесса распределения финансовых ресурсов при инвестировании // Вісник СЕВДТУ. Вип. 44: Економіка і фінанси. Зб. наук. праць. - Севастополь: СЕВНТУ, 2003. - С. 79-84. - 0,35 др. а. (автору належить модель розподілу фінансових ресурсів економічних субєктів при інвестуванні - 0,25 др. а.).

6. Шепитько В.Г., Котлова Л.Н., Екимов С.В. К вопросу об анализе структуры капитала предприятия // Економіка: проблеми теорії та практики. Міжвузівський збірник наукових праць. - Вип. 11. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2000. - С. 3-7. - 0,31 др. а. (автору належить визначення критичної величини власного капіталу на основі результатів аналізу беззбитковості - 0,2 др. а.).

В інших виданнях: 7. Бикова В.Г., Буряковський В.В. Особливості фінансового планування на підприємствах загальнодержавного значення // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції „Актуальні проблеми сучасних наук: теорія та практика”. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2005. - С. 43-45. - 0,19 др. а. (автору належить критичний аналіз підходів до фінансового планування на підприємствах загальнодержавного значення - 0,10 др. а.).

8. Бикова В.Г. До питання про системне управління фінансово-економічним потенціалом підприємства // Матеріали V Всеукраїнської науково-практичної конференції „Фінансово-економічні проблеми розвитку регіонів України”. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2004. - С. 130-132. - 0,19 др. а.

9. Бикова В.Г., Ряснянський Ю.М. Удосконалення підходу до оцінки ефективності діяльності підприємств загальнодержавного значення // Матеріали ІІ Міжнародної науково-практичної конференції „Сучасні тенденції в розвитку банківської системи”. Том ІІ. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2004. - С. 107-110. - 0,25 др. а. (автору належить критичний огляд існуючих методичних підходів до оцінки ефективності діяльності підприємств загальнодержавного значення - 0,14 др. а.).

10. Быкова В.Г. Финансово-экономический потенциал и его роль в механизме управления предприятием // Материалы международной научно-практической конференции “Перспективные разработки науки и техники”. - Белгород: Руснаучкнига; Днепропетровск: Наука и образование, 2004. - С.22-27. - 0,31 др. а.

11. Быкова В.Г., Ряснянский Ю.Н. Особенности управления финансами предприятий общегосударственного значения // Матеріали Всеукраїнської науково-практичної конференції молодих вчених „Сучасні проблеми соціально-економічного розвитку України”. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2005. - с.102-105. - 0,25 др. а. (автору належить поняття підприємств загальнодержавного значення та проблемні питання щодо управління їх фінансами - 0,2 др. а.).

12. Котлова Л.М., Бикова В.Г. Фінансово-економічні проблеми становлення та розвитку підприємництва в Україні // Матеріали ІІІ Всеукраїнської науково-практичної конференції „Підвищення ролі фінансових відносин у комплексному соціально-економічному розвитку регіону” - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2002. - С. 84-85. - 0,13 др. а. (автору належить висвітлення проблем фінансування розвитку підприємництва в Україні - 0,05 др. а.).