Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі - Автореферат

Вивчення опублікованих робіт та практика господарської діяльності свідчать про відсутність достатнього висвітлення принципово важливих питань, повязаних із системною й комплексною оцінкою рівня ліквідності та платоспроможності, що враховує особливості підприємств торгівлі. Актуальність проблем підвищення адекватності оцінок рівня ліквідності та платоспроможності, недостатність їх теоретичного розгляду та практичного використання на підприємствах торгівлі обумовили вибір теми дисертаційної роботи, мету, завдання та напрямки дослідження. Обраний напрямок досліджень повязаний із загальною тематикою наукових досліджень кафедри економіки підприємств харчування та торгівлі Харківського державного університету харчування та торгівлі, де виконано дисертацію, а саме: з держбюджетними комплексними науково-дослідними темами: № 10-04-06Б, державний реєстраційний № 0104U002581 «Антикризове управління підприємством роздрібної торгівлі» (особистий внесок полягає в розкритті сутності й типізації антикризового управління в ринковій економіці); № 04-07-09Б, державний реєстраційний № 0106U012033 «Управління економічним потенціалом торговельного підприємства» (особистий внесок полягає у визначенні сутності та змісту процесу оцінки в системі управління потенціалом підприємства торгівлі). обґрунтувати критерії та систему показників, що дозволяють комплексно оцінювати ліквідність та платоспроможність підприємств роздрібної торгівлі; ліквідність платоспроможність роздрібний торгівля У процесі дослідження отримані такі найбільш істотні результати: Уперше: - науково обґрунтовано систему оцінки ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі, яка містить визначені компоненти оцінного процесу: сукупність методичних підходів, критеріїв (ризики, прибутковість, стійкість), комплекс показників і дозволяє оцінювати ліквідність та платоспроможність підприємств роздрібної торгівлі як внутрішнім, так і зовнішнім користувачам на основі стандартних форм фінансової звітності.У першому розділі «Основні теоретичні положення формування та оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства» розглянуто систему категорій й понять, повязаних з розумінням економічної сутності ліквідності та платоспроможності підприємств; систематизовано основні фактори, що впливають на рівень ліквідності та платоспроможності підприємств торгівлі; обґрунтовано зміст і систематизовано методичні підходи до оцінки ліквідності та платоспроможності підприємств. Якісна відмінність понять «ліквідність активів» і «ліквідність підприємства» полягає в тому, що останнє синтезує не тільки властивості активів, але й умови залучення фінансових ресурсів для їх утворення, у той час як ліквідність активів визначається безвідносно до правої частини балансу підприємства. Поняття «ліквідність підприємства» більше ємне, ніж поняття «платоспроможність підприємства», оскільки значною мірою визначає його платоспроможність за умови наявності в складі поточних активів високоліквідних елементів. Багатоплановість змісту, різноманітність проявів та наслідків для підприємств ліквідності та платоспроможності визначають необхідність розмежування їх видів і окремих характеристик, які необхідно враховувати в процесі їх оцінки та управління. У другому розділі «Стан і тенденції розвитку поточної ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі» проведено дослідження тенденцій розвитку рівня поточної ліквідності та платоспроможності з використанням інформації офіційних форм фінансової звітності; обґрунтовано та доповнено систему показників, яка дозволяє адекватно оцінювати стан і динаміку ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі з урахуванням припустимого рівня ризику, необхідного рівня прибутковості й фінансової стійкості.У дисертаційній роботі здійснено теоретичне узагальнення та запропоновано рішення наукового завдання, що полягає в обґрунтуванні теоретико-методичних положень та розробці практичного інструментарію, які забезпечують адекватну й системну оцінку ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі. Це дозволило визначити, що ліквідність підприємства являє здатність нести відповідальність різними видами активів, окремо або в цілому, за своїми платіжними зобовязаннями у будь-який момент часу поточного і планового періодів згідно з укладеними договорами, при цьому, вона може бути забезпечена як приростом активів, так і приростом пасивів, а платоспроможність - це здатність підприємства розраховуватися за своїми короткостроковими зобовязаннями, забезпечена наявністю коштів та їх еквівалентів. З огляду на причинно-наслідкові звязки в економічних явищах і механізми формування ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі уточнено та доповнено існуючі підходи до класифікації факторів: за видами діяльності підприємства; за напрямками впливу; за однорідністю впливу. Розглядаючи сутність оцінки як аналітичної процедури, у процесі якої здійснюється перехід від кількісних характеристик до якісних висновків, на осно

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ