Оцінка ефективності формування системи фінансового контролінгу у банку - Статья

Удк 336.71 оцінка ЕФЕКТИВНОСТІ ФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ Фінансового КОНТРОЛІНГУ У БАНКУ ? 2014 ЧМУТОВА І. м., МАКСІМОВА м. вЗапропоновано науково-методичний підхід до оцінювання ефективності формування системи фінансового контролінгу у банку, що базується на врахуванні двох складових - оцінювання ефективності роботи команди з впровадження фінансового контролінгу та оцінювання ефективності впровадження фінансового контролінгу як інвестиційного проекту. Це надасть змогу визначити доцільність грошових вкладень у проект з упровадження та врахувати не тільки професійність створеної команди,а й психологічні особливості кожного з їїчленів. Для визначення співвідношення складових оцінки сформовано матрицю, що стане підґрунтям для розробки необхідного комплексу дій відносно підвищення ефективності фінансового контролінгу у банку. Ключові слова: фінансовий контролінг у банку, інвестиційний проект, оцінка ефективності впровадження фінансового контролінгу, оцінка ефективності роботи команди з впровадження фінансового контролінгу Предложен научно-методический подход к оцениванию эффективности формирования системы финансового контроллинга в банке, который учитывает две составляющие - оценивание эффективности работы команды по внедрению финансового контроллинга и оценивание эффективности внедрения финансового контроллинга как инвестиционного проекта.Перманентна нестабільність зовнішнього середовища функціонування вітчизняних банків і підвищення складності управління ними вимагають застосування сучасних технологій управління, серед яких одне з провідних місць належить фінансовому контролінгу. The article offers a scientific and methodical approach to assessment of efficiency of formation of the banks system of financial controlling,which takes into account two components - assessment of eficiency of team work on introduction of financial controlling as an investment project. Оскільки отримання кілtrialої оцінки змін у системі управління організацією є досить складним завданням через необхідність урахування багатьох факторів і складових, фахівці зазначають якісний прояв позитивних результатів упровадження контролінгу та фінаtrialго контролінгу, який полягає у наступному [5; 13; 14]: ? підвищенні ступеня адаптації організації до швидкозмінних ринкових умов; Проте, слід зважати на те, що впровадження та функціонування системи фінансового контролінгу потребує, по-перше, певних інвестиційних вкладень, по-друге, залежить від ефективності роботи команди з упровадження фінансового контролінгу. Це підтверджується тим, що процесу впровадження фінансового контролінгу притаманні деякі ознаки, які характеризують сутність поняття «проект», а саме: спрямованість на досягнення конкретних цілей (основною метою є формування системи фінансового контролінгу та відповідного підрозділу в банку); визначення строків початку й закінчення проекту (початком є рішення керівництва про необхідність впровадження системи фінансового контролінгу; закінченням - початок функціонування системи фінансового контролінгу в банку); обмеженість ресурсів; певний рівень унікальності, неповторності цілей проекту й умов їх здійснення (впровадження фінансового контролінгу залежить від розміру банку, від особливостей його діяльності, щодо цілей - можливе впровадження окремих функцій фінансового контролінгу або формування служби (підрозділу) фінансового контролінгу).

визначення доцільності інвестиційних вкладень у проект із впровадження фінансового контролінгу розрахунок показників оцінки інвестиційних проектів розрахунок індексу прибутковості (РІ)

МЕТА

МЕТОДвизначення ступеня виконання поставлених перед командою цілей та завдань експертні оцінки оцінка когнітивності проектної команди з впровадження фінансового контролінгу

Побудова матриці оцінювання ефективності формування системи фінансового контролінгу

Рис. 1. Процес оцінювання ефективності формування системи фінансового контролінгу у банку

Проблеми економіки № 1, 2014 295

Фінанси та банківська справа високий рівень ефективності роботи команди з упровадження фінансового контролінгу

Середній

низький

2,2 - 2,94

1,11 - 2,19

0 - 1,1 низька ефективність, можливим є зниження витрат на проект низька ефективність, впровадження є недоцільним низька ефективність, впровадження є недоцільним

Середня ефективність

Середня ефективність низька ефективність, доцільними є заходи з підвищення кваліфікації персоналу висока ефективність висока ефективність

Середня ефективність, доцільною є зміна якісного складу команди або спеціальні тренінги

Значення показника ефективності впровадження фінансового рі 1 контролінгу як інвестиційного проекту

Рис. 2. Матриця для оцінювання ефективності формування системи фінансового контролінгу у банку цих складових у запропонованій матриці стане підґрунтям для розробки необхідного комплексу дій відносно підвищення ефективності фінансового контролінгу у банку.

1. Боков С. и. контроллинг в управлении развитием корпоративной организации : дис. … канд. экон. наук : 08.00.05 / Сергей иванович Боков. - м., 2007. - 181 с.

2. Бригхем ю. Финансовый менеджмент : полный курс / ю. Бригхем, л. гапенски : в 2 т.: Пер. с англ. / Под ред. в. в. ковалева. - СПБ. : экономическая школа, 1997. - т.1. - 497 с.

3. гаращенко н. м.когнітивність організації в теорії фірми / н. м. гаращенко // Стратегія економічного розвитку України. - 2007. - вип. 20 - 21. - С. 14 - 20.

4. гаращенко н. м. когнітивність організації та її оцінка / н. м. гаращенко [електронний ресурс]. - режим доступу : http:// www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=230

5. грамотенко о. контроллинг (что? Зачем? кому? как?) / о. грамотенко [электронный ресурс]. - режим доступа : http://www.cfin.ru/management/controlling/what_is_controlling. shtml

6. деменіна о. в. організаційно-економічний механізм оперативного контролінгу на промисловому підприємстві : автореф. дис. … канд. екон. наук : спец. 08.06.01 «економіка, організація і управління підприємствами» / о. в. деменіна. - к., 2005. - 25 с.

7. килимнюк в. еволюція контролінгу. його місце та роль в економіці підприємства / в. килимнюк // економіст. - 2004. - № 1. - С. 47 - 49.

8. крупина н. н. матричный метод в финансовом менеджменте: методология анализа амортизации / н. н. крупина [электронный ресурс]. - режим доступа : http://www.dis.ru/ library/510/27049/

9. мамотенко д. ю. оцінка ефективності інвестиційних проектів / д. ю. мамотенко [электронный ресурс]. - режим доступу : http://ena.lp.edu.ua:8080/bitstream/ntb/2011/1/32.pdf

10. матвеев С. С. организационнометодическое формирование системы контроллинга на стекольном предприятии медицинской промышленности : автореф. дис. ... канд. экон. наук : спец. 08.00.05 «экономика и управление народным хозяйством» / С. С. матвеев. - м., 2006. - 22 с.

11. Меленюк В. О. визначення ефективності контролінгу на промислових підприємствах України / в. о. меле-

296

нюк [электронный ресурс]. - режим доступу : http://archive. nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Dtr_ep/2011_6/files/EC611_31. pdf

12. Палашева н. в. Бухгалтерский учет и контроллинг доходов на малых предприятиях общественного питания : авто-реф. дис. ... канд. экон. наук : спец. 08.00.12 «Бухгалтерский учет, статистика» / н. в. Палашева. - киров, 2005. - 26 с.

13. Приходько е. а. Система риск-контроллинга финансовой деятельности предприятия / е. а. Приходько [электронный ресурс]. - режим доступа : http://www.cfin.ru/ finanalysis/risk/risk_ctrl.shtml

14. романова м. контроллинг как средство стратегического управления предприятием / м. романова // Управление компанией. - 2008. - № 4. - С. 80 - 85.

15. Смирнова л. д. механізм гнучкого контролінгу в управлінні виробничо-господарськими системами: автореф. дис. … канд. екон. наук : спец. 08.02.03 «організація управління, планування і регулювання економікою» / л. д. Смирнова. - донецьк, 2003. - 18 с.

16. торозян С. а. контроллинг как инструмент управления промышленным предприятием : автореф. дис. ... канд. экон. наук : спец. 08.00.05 «экономика и управление народным хозяйством» / С. а. торозян. - м., 2007. - 22 с.

17. Фалько С. а польза в чем? / С. Фалько // Управление компанией. - 2007. - № 6. - С. 46 - 49.

18. Фалько С. г. контроллинг: национальные особенности - российский и американский опыт / С. г. Фалько, к. а.рассел, л. Ф. левин [электронный ресурс]. - режим доступа : http://eup.ru/Documents/INTELCONT.ru/35BC2.asp

19. Филинов а. контроллинг продаж: как поставить цели и оценить результат / а. Филинов, е. тихоненкова [электронный ресурс]. - режим доступа : http://www.ev.spb.ru/art. php3?newsid=21993

20. Фіщенко о. м. обґрунтування доцільності інвестиційних проектів в умовах антикризового управління / о. м. Фіщенко [электронный ресурс]. - режим доступу : http:// iem.donntu.edu.ua/images/file/epr/fishchenko_03.pdf

21. яременко о. в. оцінка економічної ефективності інвестування підприємств споживчої кооперації / о. в. яременко // вісник Хмельницького національного університету. економічні науки. - 2012. - № 1. - С. 102 - 105.

22. ярощук о. особливості застосування стандартних фінансових критеріїв оцінки ефективності інвестиційних проектів / о. ярощук // економічний аналіз. - 2010. - вип. 7. - С. 219 - 223.

Проблеми економіки № 1, 2014

Фінанси та банківська справа

23. Schwarz, R. the skilled facilitator: A comprehensive resource for consultants, facilitators, managers, trainers, and coaches. San Francisco: Jossey-Bass. - 2002. - 432 pp.

REFERENCES

Bokov, S. I. “Kontrolling v upravlenii razvitiem korporativnoy organizatsii“ [Controlling development in the management of corporate organization]. dis. … kand. ekon. nauk : 08.00. 05, 2007.

Brigkhem, yu., and Gapenski, l. Finansovyy menedzhment [Financial management]. St. Petersburg: Ekonomicheskaia shkola, 1997.

Demenina, O. v. “Orhanizatsiino-ekonomichnyi mekhanizm operatyvnoho kontrolinhu na promyslovomu pidpryiemstvi“ [Organizational-economic mechanism operative controlling an industrial plant]. avtoref. dys. … kand. ekon. nauk : spets. 08. 06. 01, 2005. Falko, S. “A polza v chem?“ [A good what?]. Upravlenie kompaniey, no. 6 (2007): 46-49.

Falko, S. G., Rassel, K. A., and levin, l. F. “Kontrolling: natsionalnye osobennosti - rossiyskiy i amerikanskiy opyt“ [Controlling : national - Russian and American experience]. http:// eup.ru/Documents/INTELCONT.ru/35BC2.asp

Filinov, A., and tikhonenkova, E. “Kontrolling prodazh: kak postavit tseli i otsenit rezultat“ [Controlling sales : how to set goals and evaluate the result]. http://www.ev.spb.ru/art. php3?newsid=21993

Fishchenko, O. m. “Obgruntuvannia dotsilnosti investyt-siinykh proektiv v umovakh antykryzovoho upravlinnia“ [Rationale investment projects in terms of crisis management]. http://iem. donntu.edu.ua/images/file/epr/fishchenko_03.pdf

Gramotenko, O. “Kontrolling (Chto? Zachem? Komu? Kak?)“ [Controlling (What? Why? Who? how?)]. http://www.cfin.ru/ management/controlling/what_is_controlling.shtml harashchenko, n. m. “Kohnityvnist orhanizatsii ta ii otsinka“ [Kohnityvnist organization and its evaluation]. http://www. economy.nayka.com.ua/?op=1&z=230 harashchenko, n. m. “Kohnityvnist orhanizatsii v teorii firmy“ [Kohnityvnist of the theory of the firm]. Stratehiia ekonomichnoho rozvytku Ukrainy, no. 20-21 (2007): 14-20.

Krupina, n. n. “matrichnyy metod v finansovom menedzhmente: metodologiia analiza amortizatsii“ [matrix method in financial management : analysis methodology depreciation]. http://www. dis. ru/library/510/27049/.

Kylymniuk, v. “Evoliutsiia kontrolinhu. Ioho mistse ta rol v ekonomitsi pidpryiemstva“ [Evolution controlling. his place and role in the economy of the enterprise]. Ekonomist, no. 1 (2004): 47-49. mamotenko, D. yu. “Otsinka efektyvnosti investytsiinykh proektiv“ [Evaluating the effectiveness of investment projects]. http://ena.lp.edu.ua:8080/bitstream/ntb/2011/1/32.pdf meleniuk, v. O. “vyznachennia efektyvnosti kontrolinhu na promyslovykh pidpryiemstvakh Ukrainy“ [Determining the effectiveness of controlling the industrial enterprises of Ukraine]. http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Dtr_ep/2011_6/files/ EC611_31.pdf matveev, S. S. “Organizatsionno-metodicheskoe formiro-vanie sistemy kontrollinga na stekolnom predpriiatii meditsinskoy promyshlennosti“ [Organizational and methodical system of controlling the formation of the company in the glass medical industry]. avtoref. dis. ... kand. ekon. nauk : spets. 08. 00. 05, 2006.

Prikhodko, E. A. “Sistema risk-kontrollinga finansovoy deiatelnosti predpriiatiia“ [the risk - controlling financial activity]. http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/risk_ctrl.shtml

Проблеми економіки № 1, 2014

Palasheva, n. v. “Bukhgalterskiy uchet i kontrolling dokhodov na malykh predpriiatiiakh obshchestvennogo pitaniia“ [Accounting and Controlling income on small catering]. avtoref. dis. ... kand. ekon. nauk : spets. 08. 00. 12, 2005.

Romanova, m. “Kontrolling kak sredstvo strategicheskogo upravleniia predpriiatiem“ [Controlling as a means of strategic business management]. Upravlenie kompaniey, no. 4 (2008): 80-85. Smyrnova, l. D. “mekhanizm hnuchkoho kontrolinhu v upravlinni vyrobnycho-hospodarskymy systemamy“ [Flexible mechanism controlling in the management of industrial and economic systems]. avtoref. dys. … kand. ekon. nauk : spets. 08. 02.

03, 2003.

Schwarz, R. The skilled facilitator: A comprehensive resource for consultants, facilitators, managers, trainers, and COACHESSAN Francisco: Jossey-Bass., 2002. torozian, S. A. “Kontrolling kak instrument upravleniia promyshlennym predpriiatiem“ [Controlling as a tool of industrial enterprise]. avtoref. dis. ... kand. ekon. nauk : spets. 08. 00. 05, 2007. yaroshchuk, O. “Osoblyvosti zastosuvannia standartnykh finansovykh kryteriiv otsinky efektyvnosti investytsiinykh proektiv“ [the application features the standard financial criteria for evaluating the effectiveness of investment projects]. Ekonomichnyi analiz, no. 7 (2010): 219-223. yaremenko, O. v. “Otsinka ekonomichnoi efektyvnosti investuvannia pidpryiemstv spozhyvchoi kooperatsii“ [Evaluation of the economic eficiency of investment companies consumer cooperatives]. Visnyk KHNU. Ekonomichni nauky, no. 1 (2012): 102-105.

297