Открытие и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке - Курсовая работа

Банковский счет - это общее понятие, означающее общее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка. Чаще всего, характеризуя банковский счет, подчеркивают, что это одновременно документ бухгалтерского учета кредитной организации, фиксирующий состояние и движение денежных средств, и субэлемент договора банковского счета. Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. К банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) от своего имени и за свой счет; Средства на счетах клиентов юридических лиц попадают в банк через открытие и ведение счета (в рублях и в инвалюте) резидентам и нерезидентам.Согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций). [14, с.52] Чаще всего, характеризуя банковский счет, подчеркивают, что это одновременно документ бухгалтерского учета кредитной организации, фиксирующий состояние и движение денежных средств, и субэлемент договора банковского счета. Банковский счет - это общее понятие, означающее общее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка. 65] Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расчетный счет, вкладной (депозитный) счет, ссудный счет и др. Предназначаются и используются для: зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений; расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты); платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке, и др.Для открытия расчетного счета клиент предоставляет следующие документы: 1. Если в банк предоставляется подлинный экземпляр учредительного документа, то он заверки не требует. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Пенсионном Фонде России. Документ, подтверждающий постановку на учет предприятия в Фонде обязательного медицинского страхования. Кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья, предоставлено право иметь помимо расчетных счетов расчетные субсчета, открываемые на имя самого предприятия в банках по месту нахождения этих нехозрасчетных звеньев. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к счету, право клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Предприятия и организации сами распоряжаются денежными средствами, хранящимися на их счетах в банках, в соответствии с целевым назначением этих средств. Банк обязан зачислить на счет денежные суммы, поступающие как непосредственно от владельца счета, так и от других лиц, а также исполнять все законные распоряжения владельца счета относительно выплат денежных средств с этого счета. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию о всех открытых ими счетах (включая валютные, ссудные, депозитные и др.) в банках как на территории России, так и за рубежом, о наименовании и местонахождении банков, в которых открыты эти счета.Платежное поручение - это документ установленной формы, по которому банк обязуется за счет средств, находящихся на счете плательщика, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним. Если производится оплата по налогам, то платежное поручение оформляется в пяти экземплярах: 1-й с печатью и подписями остается в банке, 2,3,4-е экземпляры отправляются в банк получателя, 5-й с отметкой банка о приеме отдается клиенту. При получении от клиента платежного поручения операционист проверяет правильность заполнения платежного поручения, сверяет печать и подписи на первом экземпляре с карточкой с образцами подписей и оттиском печати, проверяет, достаточно ли средств на счете для оплаты данного платежного поручения, нет ли ареста на дебет. На следующий день, когда банк увидит по выписке из РКЦ, что эта сумма отправлена, 1-й экзем

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты организации и ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке

1.1 Понятие и основные виды счетов юридических лиц в коммерческом банке

1.2 Открытие счетов юридических лиц в коммерческом банке

1.3 Юридическое оформление счетов юридических лиц в коммерческом банке

2. Общая характеристика организации и ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке

2.1 Организация и осуществление операций по счетам юридических лиц в коммерческом банке

2.2 Динамика роста (уменьшения) объемов привлеченных кредитными организациями средств организаций

2.3 Эффективность ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке

3. Совершенствование механизма организации и ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке

Заключение

Список литературы

Банковский счет - это общее понятие, означающее общее техническое средство любых форм сотрудничества клиента и банка. Чаще всего, характеризуя банковский счет, подчеркивают, что это одновременно документ бухгалтерского учета кредитной организации, фиксирующий состояние и движение денежных средств, и субэлемент договора банковского счета. [5, с. 96]

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. К банковским операциям относятся: 1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) от своего имени и за свой счет;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц и другие. [5, с. 68]

Средства на счетах клиентов юридических лиц попадают в банк через открытие и ведение счета (в рублях и в инвалюте) резидентам и нерезидентам. Движение средств по счетам связано с совершением расчетов или целевым использованием.

Актуальность темы моего исследования раскрывается в роли организации и ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке, так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, а так же: 1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами, а клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков. Для расчетно-кассового обслуживания клиент открывает счет в банке. В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.

Целью курсовой работы является изучение процессов открытия, ведения счетов юридических лиц в коммерческом банке, а также совершенствование механизма по их организации.

Предметом исследования данной курсовой работы является организация и ведение счетов юридических лиц в коммерческом банке.

Объектом исследования данной курсовой работы являются средства юридических лиц, которые привлекаются кредитными организациями.

Основными задачами курсовой работы являются: - изучение понятия и видов счетов юридических лиц в коммерческом банке, а так же их юридическое оформление;

- рассмотрение организации и осуществления операций по счетам юридических лиц в коммерческом банке, а так же эффективность их ведения;

- исследование динамики изменения объемов привлеченных кредитными организациями средств организаций и установление факторов, преимущественно влияющих на значения этих показателей;

- предложение ряда мероприятий по улучшению организации и ведению счетов юридических лиц в коммерческом банке.

Для осуществления поставленных задач были использованы нормативные и законодательные акты, финансовые и статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе.