Особливості організації управління грошовими потоками на підприємстві ВАТ "Калина" - Дипломная работа

Зміст Вступ Розділ I. Теоретико-методологічні основи дослідження організації управління грошовими потоками на підприємстві 1.1 Економічна сутність, види та значення грошових потоків у діяльності підприємства 1.2 Методологія управління грошовими потоками підприємства 1.3 Політика організації управління грошовими потоками підприємства Розділ II. Особливості організації управління грошовими потоками на підприємстві ВАТ Калина 2.1 Загальна характеристика та історія розвитку підприємства ВАТ Калина 2.2 Аналіз фінансового стану підприємства та його грошових потоків 2.3 Оцінка ефективності організації управління грошовими потоками на підприємстві Розділ III. Напрями удосконалення організації управління грошових потоків на підприємстві 3.1 Основні шляхи та методи оптимізації потоків грошових коштів підприємства в ринкових умовах 3.2 Інструментарій удосконалення моделі управління грошовими потоками підприємства 3.3 Політика планування грошових потоків Висновки Список використаної літератури Вступ Функціонування підприємства - це складний динамічний процес, що є результатом неперервного циклічного руху грошових коштів. Однією із проблем, що виникають перед підприємствами в сучасних умовах, є відновлення і збереження динаміки циклів операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, що є запорукою необхідної ліквідної позиції підприємства і реалізації його попиту на кошти. Вирішення цієї проблеми неможливе без глибоких досліджень економічних механізмів, що визначають грошові потоки кожного окремого субєкта господарювання. Забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшкодування витрат виробництва й обігу, своєчасне виконання фінансових зобовязань перед державою, банками та іншими субєктами господарювання, формування доходів і прибутку є найважливішою стороною діяльності підприємств. Очевидно, що брак досвіду функціонування підприємств України в ринкових умовах, недостатнє вирішення проблеми управління їх грошовими потоками як в методологічному, так і в прикладному аспектах призводить до того, що у вітчизняній практиці аналізу рух коштів практично не береться до уваги. При написанні дипломної роботи були використані законодавчі акти України, матеріали періодичних видань, монографії, праці вітчизняних та закордонних вчених-економістів, таких як Бланк І.А., Поддєрьогіна А.М., Кірейцев Г.Г. та інші, а також засоби мережі Internet, дані з фінансової звітності ВАТ Калина. Пояснюється це тим, що в ринкових умовах господарювання потенційний власник повинен дати відповідь на три стратегічні питання: - якими повинні бути величина та оптимальний склад активів підприємства. Акціонерів та трудового колективу; - де знайти джерела фінансування та якою повинна бути їх оптимальна структура; - як організувати поточне та перспективне управління фінансовою діяльністю, щоб забезпечити платоспроможність та фінансову стійкість підприємства. В контексті розв?язку останнього питання управління грошовими потоками є одними з ключових моментів під час поточного управління підприємством з позиції оптимального співвідношення між ліквідністю та прибутковістю. Вільна готівка - це неприбутковий актив, тому вона повинна використовуватися для одержання додаткового доходу, що вимагає здійснення фінансових заходів по розміщенню таких коштів; - збалансованість потоків платежів забезпечує стан фінансової рівноваги (ліквідності), який гарантує існування підприємства в короткостроковому і довгостроковому періодах та задовольняє фінансові потреби зацікавлених в підприємстві груп осіб. Фінансова рівновага гарантує стабільність і є передумовою досягнення інших цілей. При цьому ступінь небезпеки визначається двома моментами: - величина дефіциту фінансових ресурсів і період часу, протягом якого він буде зберігатися; - можливостями керівника приймати заходи для зниження цього дефіциту і виведення підприємства з небезпечного стану неліквідності. В такому випадку поряд з довгостроковими вкладеннями в інвестиції підприємства можна скористатися короткостроковими фінансовими вкладеннями у формі ліквідних цінних паперів або строкових контрактів. Питання сутності грошових потоків та методів управління ними з різним ступенем теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох іноземних перекладних виданнях останнього часу: В. Ковальов, Дж. К. Ван Хорна, Є. Брагхема, Е. Нікхбахта, Є. Стоянової, І. Балабанов, Т. Райса та інших. Так, Е. Нікхбахта та А. Гроппеллі наводять спрощене визначення грошового потоку як міри ліквідності компанії, що складається з чистого доходу і безготівкових витрат, таких, як амортизаційні відрахування. Наведене тлумачення грошового потоку, з одного боку, розкриває його сутність, з іншого - основні його складові.[Джерело: 46, с. Як правило, грошові кошти і грошові потоки розглядають як готівку або робочий оборотний капітал, тобто у вузькому або широкому тлумаченні цього поняття.[ Джерело: 46, с. 70] Дійсно, той же Т. Райс для потреб аналізу кредитоспроможності виділяє наступні види грошових потоків. Рис.1.1 Класифікація грошових п