Особливості формування та управління станом готівки в малому бізнесі - Курсовая работа

Однією із проблем, що виникають перед підприємствами в сучасних умовах, є відновлення і збереження динаміки циклів операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, що є запорукою необхідної ліквідної позиції підприємства і реалізації його попиту на кошти. Необхідність в контролі та економічному аналізі готівкових коштів на підприємствах обумовлена існуванням практичних потреб фінансового управління, що стоять на рівні проблеми виживання окремих підприємств, галузей і виходу із кризового стану економічної системи в цілому. Очевидно, що брак досвіду функціонування підприємств України в ринкових умовах, недостатнє вирішення проблеми управління їх грошовими коштами як в методологічному, так і в прикладному аспектах призводять до того, що у вітчизняній практиці аналізу рух коштів практично не береться до уваги. Це зумовлює ігнорування найбільш важливої - динамічної частини бізнесу і породжує низку серйозних проблем, повязаних з необґрунтованістю та хаотичністю управління і загостренням загальної проблеми неплатежів.Отже, розрахунки становлять собою відносини, що виникають між підприємствами і організаціями в процесі реалізації, розподілу та перерозподілу суспільного продукту на підставі здійснення статутної діяльності. Господарські договори укладають безпосередньо підприємства, а розрахунки за продукцію, що відпускається за цими договорами, здійснюються, як правило, через банк. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів. Так, одержуючи виручку за реалізовану продукцію в безготівковій формі, підприємство повинно отримати в установленому порядку в банківській установі готівку для виплати заробітної плати, покриття різних витрат, на господарські потреби тощо. Але якщо підприємства мають податкову заборгованість, розрахунки між покупцем і постачальником продукції треба здійснювати тільки в безготівковому порядку.Однією із проблем, що виникають перед підприємствами в сучасних умовах, є відновлення і збереження динаміки циклів операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, що є запорукою необхідної ліквідної позиції підприємства і реалізації його попиту на кошти. Висока роль ефективного управління грошовими потоками малого підприємства визначається такими основними положеннями: - грошові потоки обслуговують здійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах. ефективне управління грошовими потоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічного розвитку. раціональне формування грошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційного процесу підприємства. Для ухвалення ефективних фінансово-господарських рішень щодо управління грошовими потоками важливим є використання дієвого організаційно-економічного механізму, який характеризується як система взаємоповязаних між собою елементів, яка визначає і забезпечує реалізацію комплексу заходів на кожному із етапів управління грошовими потоками.Під час управління господарством першочергову увагу слід зосередити на фінансовій діяльності підприємства, раціональному та ефективному використанні фінансових ресурсів. Зміст аналізу фінансового стану складається в пізнанні розподілу та використання засобів виробництва, платоспроможності підприємства, забезпеченості власними ресурсами, стан виробничих запасів та власних та позичкових джерел, їх формування, дисципліни в розрахунках з іншими підприємствами, організаціями та державою, використання засобів господарювання за призначенням, виявлення шляхів підвищення ефективності використання фінансових ресурсів.За даними річної фінансової звітності сальдовий фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування малих підприємств Херсонської області за 2010р. становив 68,3 млн. грн. прибутків (за 2009р. фінансовий результат склав 36,8 млн. грн. збитків). 56,9% підприємств отримали прибутки на суму 403,8 млн. грн., решта підприємств (43,1%) отримали збитки на суму 335,5 млн. грн. Прибутки в порівнянні з минулим роком зросли на 3,1%, а збитки зменшились на 21,6%. Серед провідних видів економічної діяльності найбільше збиткових підприємств у промисловості (51,2%) та серед підприємств, що здійснюють операції з нерухомим майном, оренду, інжиніринг та надають послуги підприємцям (49,4%). Серед провідних видів економічної діяльності найбільш рентабельними були підприємства сільського господарства (24,4%), а найнижчий рівень рентабельності (збитковості) - у підприємств, що здійснюють операції з нерухомим майном, оренду, інжиніринг та надають послуги підприємцям (-5,5%) та промислових підприємств (-5,3%)(рис.1.6).Будь-яке підприємство, будь-якої форми власності та галузевого відношення, для свого існування повинна мати необхідні засоби, якими воно може забезпечити процес виробництва та реалізації продукції на ринку. Активи На початок року На кінець року Відхилення сума, тис. грн. питома вага, % сума, тис. грн. питома ваг

Зміст

1. Сутність готівкових коштів на малому підприємстві і їх відображення в результатах діяльності

1.1 Формування готівкових коштів на малому підприємстві

1.2 Управління станом готівки та грошовими потоками на малому підприємстві

2. Аналіз економічного положення малого підприємства

2.1 Аналіз фінансових результатів діяльності малих підприємств Херсонської області

2.2 Аналіз майна малого підприємства

2.3 Аналіз стану та використання оборотних активів малого підприємства

2.4 Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства

2.5 Аналіз капіталу підприємства

2.6 Комплексний фінансовий аналіз прибутковості малого підприємства

3. Стратегічний аналіз ефективності управління грошовими коштами на підприємстві

Висновки

Список використаної літератури

Додатки