Особенности налогообложения в России - Курсовая работа

Одним из множества различных рычагов экономики, при помощи которых государство может воздействовать на рыночную экономику, является налоги. Государство использует налоги с целью регулирования негативных явлений рынка. Если же использовать предусмотренные налоговым законодательством льготы и скидки правильно, то можно не только обеспечить сохранность имеющихся накоплений, но и возможно финансировать расширение деятельности, новые инвестиции за счет экономии на налогах, а так же за счет возврата из казны налоговых платежей. Государство через налоги проводит активную политику в области развития наукоемких производств, а так же ликвидации, так называемых, убыточных предприятий. В декабре того года были приняты законопроекты о налоговой системе, среди которых "Законопроект о налоге на прибыль предприятий", “Законопроект об основах налоговой системы в Российской Федерации", "Законопроект о налоге на добавленную стоимость" и многие другие.Налоги появились, когда общество стало делиться на классы, а так же в период становления государства, как "взносы граждан, необходимые для содержания... публичной власти... Нет ни одного государства, которое смогло обойтись без налогов, так как для выполнения своих функций ему необходима определенная сумма денежных средств, которая может быть собрана исключительно посредствам налогов. Таким образом, налогообложение является системой распределения доходов между юридическими лицами, физическими лицами и государством, а налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством на основе закона для удовлетворения основных потребностей общества. Через налоги выражается обязанность юридических и физических лиц, получающих доходы, принимать участие в формировании финансовых ресурсов государства. Будучи инструментом перераспределения, налоги предназначены для погашения возникающих сбоев в системе распределения, а так же налоги должны стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности.К элементам налогов относятся: объект налога - это имущество или доход, которое подлежит обложению, измеримое количественно, которое служит определенной базой для налогового исчисления; источник налога - это доход, эквивалентно которому выплачивается налог; срок уплаты налога - сроки, в которые должен быть уплачен налог. Налоги могут взиматься следующими способами: 1. Существуют различные примеры такого налога, например налог у владельцев транспортных средств.Шедулярная налоговая система предполагает разделение дохода налогоплательщика на две части, где каждая часть облагается налогом по-разному. Налоги принято делить на два вида. 1) Налоги на доходы и имущество а) Подоходный налог, налог на прибыль корпораций б) Социальное страхование в) Поимущественные налог (К ним относятся налоги на собственность, которые включают в себя налоги на землю и прочую недвижимость). г) Налог на перевод капиталов за рубеж 2) Налоги на товары и услуги а) Налог с оборота (во многих странах называется налогом на добавочную стоимость) б) Акциз - налог, заранее включенный в стоимость товара или услуги в) Налог на наследство г) Налог на сделки с недвижимостью Размер такого налога будет зависеть от эластичности спроса на товар, облагаемый тем самым налогом.В соответствии с законодательством Российской Федерации, налог, сбор, пошлина и любой другой платеж - это обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Так же, закон дает определение налогоплательщикам: "Плательщиками налогов называют юридические лица и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги." По законодательству, на налоги могут устанавливаться следующие льготы: а) Изъятие из обложения определенных элементов объекта налога б) Необлагаемый минимум объекта налога в) Понижение налоговых ставок г) Освобождение от уплаты налога некоторые категории плательщиков д) Вычет из налогового оклада е) Целевые налоговые льготы (включая налоговые кредиты)Налоговую систему Российской Федерации можно разделить на 3 вида: а) Федеральные б) Республиканские в) Местные (налоги, которые устанавливают местные органы государственной власти в соответствии с законодательством РФ) К таким налогам можно отнести: 1) Налог на имущество предприятий Этот налог уплачивают юридические и физические лица, которые рекламируют свою продукцию по ставке, менее 5 процентов стоимости услуг по рекламе Этот налог устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары по ставке, не выше 10 процентов суммы сделки Изначально уплачиваются поимущественные налоги и пошлины (налог на имущество предприятия), за тем уплачиваются местные подоходные налоги, после чего из оставшейся суммы уплачиваются все остальные налоги.Следственно, существует необходимость в том, чтоб налоговая система РФ являлась адаптированной к новым общественным отношениям, а так же не

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

1.1 Сущность и принципы налогообложения

1.2 Способы взимания и элементы налога

1.3 Виды налоговой системы

1.4 Функции налога

ГЛАВА 2.СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ

2.1 Классификация налогов в российской экономике

2.2 Основные налоги в России

2.3 Особенности налогообложения в России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ