Особенности налогообложения малого бизнеса на примере ООО СК "Русь" - Дипломная работа

Сегодня становится все более ясным огромное значение сектора малых предприятий в России. Малое предпринимательство стало массовым явлением, обеспечивая решение как экономических, так и социальных проблем. Так оно способствует формированию конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, расширению ассортимента и повышению качества товаров, работ, услуг; структурной перестройке экономики, придавая ей гибкость, мобильность, маневренность; привлечению личных средств населения на развитие производства; созданию дополнительных рабочих мест, сокращению уровня безработицы. За время существования малого предпринимательства в России создана нормативно-правовая база, регулирующая предпринимательскую деятельность в малых формах. При наличии трех автономных уровней власти полностью отсутствует координация между ними, что отчетливо видно на примере развития малого предпринимательства, а предпринимателей продолжают беспокоить такие проблемы, как: • несовершенство законодательства в части несоответствия действующих нормативно-правовых актов вновь принимаемым;налогообложение общеустановленный упрощенныйПолное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью строительная компания «Русь». Учредители: Косьяненко Борис Петрович , рождения 04.04.1951 года, предъявитель паспорта: 5003 № 627778, выданный 05.12.2002 г. ОВД первомайского района города Новосибирска, проживающий по адресу: г. Якушин Анатолий Алексеевич, рождения 25.01.1952 года, предъявитель паспорта: 5003 №645741, выданный 02.12.2002 г. Бердска новосибирской области, проживающий по адресу: г.Финансовый анализ - это изучение финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, состояния имущества, активов и пассивов для принятия грамотных управленческих решений при разработке тактики и стратегии в области финансов, инвестиций, инноваций, перспектив развития организации. Для оценки деятельности организации проведем трендовый анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности за 2007-2009 гг. и на их основе дадим оценку достижений, а возможно упущений в деятельности организации в процессе ее развития. Данные анализа представим в табл. Таблица 1.1 - Динамика основных показателей ООО СК «Русь» за анализируемый период За счет структурного сдвига, в 2008 году выросла выручка от продаж на 7,3%, и при снижении себестоимости выросла валовая прибыль.Под традиционной системой следует понимать план счетов и формы бухгалтерского учета, которые имеют право вести все предприятия, в том числе и малые предприятия, за исключением кредитных организаций и других организационно-правовых форм, обязанных вести учет в особом порядке. Даже при использовании упрощенной системы налогообложения, когда законодательство не требует ведения бухгалтерского учета с использованием плана счетов, это имеет свой смысл: Во-первых, всегда имеется возможность не соблюдения оснований применения упрощенной системы и тогда бухгалтеру придется восстанавливать все счета, весь учет, который не велся, как минимум, год. В то же время организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, продолжают уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование работников, а также прочие налоги: 1) федеральные: - налог на операции с ценными бумагами; Это связано с тем, что работники налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, пользуются наравне с работниками других организаций правами, которые обеспечивает обязательное социальное страхование в Российской Федерации (в частности, за счет средств ФСС РФ оплачиваются в определенных законом случаях медицинскому учреждению расходы, связанные с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; пенсия по старости; пенсия по случаю потери кормильца; пособие по временной нетрудоспособности; пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием; пособие по беременности и родам; ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; пособие по безработице; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; пособие и путевки на санаторно-курортное лечение; социальное пособие на погребение и некоторые другие). При начислении и выплате организацией, применяющей УСН, доходов в виде дивидендов другим организациям (применяющим обычный режим налогообложения) такая организация обязана в общеустановленном порядке удержать у источника выплаты налог по ставке: 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации; 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций (статья 284 НК РФ), и внести его в доход федерального бюджета.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Современное состояние организации

1.1 Бизнес-справка

1.2 Динамика изменений основных экономических показателей за анализируемый период

2. Теоретические основы налогообложения организации

2.1 Теоретические аспекты применения общеустановленной системы налогообложения

2.2 Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения

3. Налогообложение малого бизнеса на примере ООО СК РУСЬ

3.1 Анализ налогообложения ООО СК «Русь»

3.2 Перевод ООО СК «РУСЬ» на УСН

3.3 Преимущества выбора УСН и экономический эффект от перехода

Список использованной литературы

Сегодня становится все более ясным огромное значение сектора малых предприятий в России. Малое предпринимательство стало массовым явлением, обеспечивая решение как экономических, так и социальных проблем. Так оно способствует формированию конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, расширению ассортимента и повышению качества товаров, работ, услуг; структурной перестройке экономики, придавая ей гибкость, мобильность, маневренность; привлечению личных средств населения на развитие производства; созданию дополнительных рабочих мест, сокращению уровня безработицы.

За время существования малого предпринимательства в России создана нормативно-правовая база, регулирующая предпринимательскую деятельность в малых формах. Определены цели и задачи государственной политики в области малого предпринимательства. Разработаны механизмы реализации целевых установок и созданы структуры, воплощающие их в жизнь. Сформирована сеть сервисных организаций, предоставляющих малым предприятиям образовательные, информационные, консультационные, финансовые услуги. Однако единой действенной политики поддержки малого предпринимательства в нашей стране сегодня нет, как нет и ее реальных рычагов. При наличии трех автономных уровней власти полностью отсутствует координация между ними, что отчетливо видно на примере развития малого предпринимательства, а предпринимателей продолжают беспокоить такие проблемы, как: • несовершенство законодательства в части несоответствия действующих нормативно-правовых актов вновь принимаемым;

• нестабильная налоговая политика;

• административные барьеры при регистрации и ведении предпринимательской деятельности;

• недостаточная заинтересованность органов власти в решении проблем малого предпринимательства, незначительные объемы бюджетного финансирования малого бизнеса;

• ограниченный спектр финансовой поддержки предпринимателей (так как не разработан механизм предоставления льгот банкам, лизинговым и страховым компаниям, обеспечивающим кредитно-инвестиционное обслуживание субъектов малого предпринимательства, не развита система гарантирования и страхования кредитов);

• дефицит консультационной и маркетинговой поддержки бизнеса (действующая сеть инфраструктуры поддержки не охватывает все территории области, что негативно сказывается на развитии предпринимательства, особенно в сельских районах);

• ограниченное бюджетное финансирование, отсутствие разработанных и законодательно утвержденных нормативов отчисления бюджетных средств на поддержку и развитие малого бизнеса;

• отсутствие достаточного информационного обеспечения.

Все это ведет к сокращению числа малых предприятий и количества занятых на них, уходу в «тень» малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, нарушению положений Трудового кодекса РФ по отношению к наемным работникам, занижению уровня официальной заработной платы и, соответственно, нарушением Налогового кодекса РФ.

Для решения выявленных проблем необходимо объединить усилия всех структур, влияющих на развитие малого предпринимательства в стране и оказать реальную законодательную, финансовую и административную поддержку этому сектору экономики.

Все вышеперечисленное обусловливает актуальность исследования проблем ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства.

Целью настоящей дипломной работы является анализ общей и упрощенной систем налогообложения в ООО СК «Русь» и ее оптимизация.

Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи: Раскрыты особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства при использовании общеустановленной системы налогообложения;

охарактеризованы особенности учета и отчетности при использовании упрощенной системы налогообложения;

проведено сравнение общеустановленной и упрощенной системы налогообложения;

проведен анализ постановки учета и отчетности в ООО СК«Русь»;

разработаны предложения по совершенствованию системы налогового учета на ООО СК «Русь»