Особенности лизинга - Курсовая работа

Министерство образования Республики Беларусь Белорусский национальный технический университет филиал БНТУИменно лизинг устраняет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию основных фондов, и банком, который неохотно предоставил бы этому предприятию кредит. Лизинговая деятельность коммерческого банка - это деятельность, связанная с приобретением учреждением банка за собственные или привлеченные средства объекта лизинга в собственность и передачей его юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на срок за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом последующего выкупа или без права последующего выкупа. В Положение о лизинге: утверждено Постановлением министров Республики Беларусь 04.06.2010 №865. используются следующие основные понятия: лизинговая деятельность - деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа; в зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на: финансовый, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. в зависимости от состава сторон лизинг подразделяется на: международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь; внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь;Что касается Республики Беларусь, то в действующих нормативных документах выделяются следующие виды лизинговых операций: • в зависимости от состава сторон лизинговой сделки - международный и внутренний лизинг; Международный лизинг подразумевает участие нерезидента Республики Беларусь в качестве контрагента лизинговой сделки. Сделки оперативного лизинга имеют кратко-или среднесрочный характер, в первичный срок лизинга имеет место частичная амортизация объекта лизинга, выбор оборудования и вид обслуживания чаще всего определяется лизингополучателем. В условиях Республики Беларусь оперативным лизингом является операция, при которой в течение срока действия договора лизинга лизингодателю посредством лизинговых платежей возмещается менее 75% первоначальной стоимости объекта лизинга. В Республике Беларусь финансовым лизингом считается сделка, при которой лизинговое соглашение заключается на срок более одного года, лизинговые платежи возмещают лизингодателю не менее 75% первоначальной стоимости объекта лизинга.Расчет размеров лизинговых платежей является одним из наиболее сложных этапов лизинговой операции, особенно при финансовом лизинге, что связано с длительностью срока сделки и значительной стоимостью объектов этого вида лизинга. При расчетах используются базовые формулы, учитывающие стоимость лизингового имущества, срок действия договора лизинга, периодичность лизинговых платежей, размер вознаграждения банка. Они корректируются в зависимости от специфики конкретной лизинговой сделки: • совпадает или не совпадает срок полной амортизации лизингового имущества со сроком договора лизинга; • фиксируется ли в договоре общая сумма платежа по лизингу или определяется на базе установленного процента (либо к объему реализованной продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, либо к сумме полученной от реализации указанной продукции прибыли, либо к другому показателю); Рассмотрим пример расчета лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией: Условия договора: • стоимость имущества - 160 млн.руб.;Проблема развития лизинга имеет для государства особую актуальность, особенно с учетом сложившейся экономической ситуации и намеченного соответствующими программами процесса оживления инвестиционной активности, т.к. во-первых, этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности. Необходимо подчеркнуть, что основными причинами, по которым государство представляет льготы лизингу являются: во-первых, лизинг - это мощный стимулятор развития производства. При этом отличительными чертами лизинга являются: наличие посредника - лизингодателя; приближение срока аренды к полезному сроку службы объекта; компенсирование в течение срока аренды арендодателю всей или почти всей стоимости объекта аренды; выкуп объекта лизинга по истечению срока аренды.

Содержание

Введение

1. Характеристика основных понятий лизинга

2. Виды лизинга

3. Определение размеров лизинговых платежей

Заключение

Расчетная часть

Список литературы

Курсовая работа по дисциплине «Экономика организации» выполнена в соответствии с учебным планом по специальности 2-27 01 01 «Экономика и организация производства».

Тема теоретической части: «Лизинг»

В настоящее время многие предприятия Республики Беларусь испытывают недостаток в оборотных средствах. Они не могут обновлять свои оборотные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса, а следовательно производить конкурентоспособную продукцию и осваивать новые рынки сбыта. В этих условиях предприятия вынуждены брать кредиты, но коммерческие банки, не имея гарантии возврата денежных средств, не предоставляют кредиты таким предприятиям. Предприятию для обновления своих основных средств выгодно брать оборудование в лизинг. Именно лизинг устраняет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию основных фондов, и банком, который неохотно предоставил бы этому предприятию кредит. Эта сделка выгодна всем участникам: одна сторона получает «кредит», который выплачивает поэтапно, и новое оборудование, другая сторона получает гарантию возврата «кредита», так как объект лизинга является собственностью лизингодателя, и получает доход от проведения операции.

Лизинговая деятельность коммерческого банка - это деятельность, связанная с приобретением учреждением банка за собственные или привлеченные средства объекта лизинга в собственность и передачей его юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на срок за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей с правом последующего выкупа или без права последующего выкупа.

Прежде всего, лизинг в РБ позволяет предприятию, пользующемуся услугой, снизить налоговые платежи. Это происходит благодаря тому, что имущество, взятое в лизинг, не отражается на балансе пользователя в отличие от обычного арендного имущества. Таким образом, лизинг в Беларуси является своеобразным «внебалансовым финансированием», не препятствующим привлечению традиционных источников средств в хозяйственный оборот. Помимо того, лизинг в Беларуси предусматривает возможность ускорения амортизации налоговых льгот.

Целью курсовой работы является изучение лизинговых операций коммерческих банков на территории Республики Беларусь.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: Определить понятие и сущность лизинга, изучить классификацию и виды лизинга;

Узнать о документальном оформлении лизинговой сделки;

Рассмотреть порядок осуществления банками лизинговых операций: порядок выдачи лизингового кредита, осуществление лизинговых платежей и составление графика их погашения;

Выявить преимущества и недостатки лизинга;

Определить перспективы развития лизинга в Республике Беларусь.

Экономическая сущность лизинга сформулирована еще Аристотелем, который заметил, что «богатство состоит не во владении имуществом, а в праве пользования им». Для того чтобы эффективно работать и получать прибыль предприятию вовсе не обязательно иметь в собственности производственные фонды, достаточно иметь право пользования имуществом на определенный период времени. Преимущества лизинга особенно важны для новых и малых предприятий, не имеющих возможности либо приобрести необходимое имущество в собственность, либо получить кредит для этой цели. В этом случае лизинговую компанию интересует не столько кредитная история предприятия, сколько его возможность зарабатывать на арендуемом имуществе достаточное количество средств для погашения лизинговых платежей.

Практическая часть содержит расчет основных показателей деятельности предприятия. Расчеты осуществлялись с учетом поправочного коэффициента, для чего все данные, выраженные в денежных единицах умножались на полученный поправочный коэффициент.

В Положение о лизинге: утверждено Постановлением министров Республики Беларусь 04.06.2010 №865. используются следующие основные понятия: лизинговая деятельность - деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа;

объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше десяти минимальных заработных плат за единицу либо комплект независимо от срока службы или стоимостью до десяти минимальных заработных плат за единицу, либо комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством;

субъекты лизинга: лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга; лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение или пользование по договору лизинга. Лизингодатель не может стать лизингополучателем вследствие передачи лизингодателем прав на объект лизинга третьим лицам;

договор лизинга - соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа;

в зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется на: финансовый, при котором лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях. Договор финансового лизинга, условия которого не выполнены и объект в результате возвращен лизингодателю, считается досрочно прекращенным; оперативный лизинг, при котором лизинговый платеж в течение договора лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно;

в зависимости от состава сторон лизинг подразделяется на: международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь; внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь;

сублизинг - лизинг, при котором лизингополучатель с разрешения лизингодателя по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств и ответственности перед лизингодателем, предусмотренных договором лизинга, приобретая по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке, установленном настоящим Положением. возвратный лизинг - лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и продавцом лизингового имущества. То есть организация берет в лизинг оборудование (или другое имущество), которое изначально принадлежало ей самой. При возвратном лизинге между лизингодателем (лизинговой компанией) и организацией заключаются два договора: по купле-продаже имущества и сдаче его в лизинг. Оба документа подписываются одновременно.

Возвратный лизинг не предполагает каких-либо изменений в производственном процессе . Он предназначен для покрытия недостатка в оборотных средствах компании, которая получает единовременно деньги за «проданное» имущество. Эту сделку можно сравнить с выдачей кредита под залог. Только для лизингополучателя расходы по лизинговому договору, как правило, ниже, чем проценты по банковским кредитам. Другая структура налогообложения и амортизации может обеспечить возвратному лизингу дополнительную привлекательность.

Лизин (англ. leasing от англ. to lease - сдать в аренду) - вид финансовых услуг , форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами .

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование . Чаще всего это осуществляется для предпринимательских целей. В мировой практике широко распространен потребительский лизинг. Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингополучатель может изначально являться собственником имущества.

Законодательство разных стран по-разному рассматривает налоговые последствия лизинга. В Белоруссии лизинг позволяет применять ускоренную амортизацию , возможно перераспределение сроков уплаты НДС . По сути, лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Ратифицированная Россией конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге не предусматривает обязательности права выкупа, возможна только аренда.

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи , в том числе предприятия , здания , сооружения , оборудование , транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество .

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество , которое законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Земельные участки не могут быть самостоятельным предметом договора лизинга. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон.