Особенности квалификации преднамеренного банкротства - Курсовая работа

История развития банкротства в Российской Федерации: исторические аспекты преднамеренного банкротства 2.

Содержание работы

. История развития банкротства в Российской Федерации: исторические аспекты преднамеренного банкротства

2. Банкротство предприятий

2.1 Признаки и условия преднамеренного банкротства предприятий

2.2 Способы совершения преднамеренного банкротства предприятий

3. Особенности квалификации преднамеренного банкротства

3.1 Субъект и субъективная сторона преступления

3.2 Объект и объективная сторона преступления

Введение

Получение прибыли - является важнейшей составной частью любой коммерческой деятельности осуществляемой хозяйствующими субъектами. В условиях развивающейся рыночной экономики России особо важное значение имеет защита прав и интересов хозяйствующих субъектов и граждан. Большую роль в этом играет такой инструмент, как банкротство несостоятельного должника, позволяющий восстановить нарушенные права кредиторов.

Банкротство является результатом развития кризисного финансового состояния, когда должник проходит путь от эпизодической до устойчивой (хронической) неспособности удовлетворять требования кредиторов, в том числе по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Преступления, связанные с банкротством являются острой проблемой в современной России. Изучение криминальных банкротств имеет не только научное, но и прикладное значение. Борьба с этими преступлениями осложнена тем, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений.

Суть банкротства состоит в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует интересы кредиторов, поскольку они получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

Банкротство - цивилизованная форма поражения в конкурентной борьбе, своеобразный способ оздоровления экономики путем исключения неплатежеспособного субъекта из гражданского оборота с учетом интересов не только кредиторов, но и должника, исключая при этом криминальные способы получения долга.

Состав преступлений, связанных с преднамеренным банкротством содержится в статье 196 УК РФ.

Тема данной курсовой работы: "Особенности квалификации преднамеренного банкротства". По моему мнению, чтобы понять по каким причинам предприятия прибегают к преднамеренному банкротству и как выявляются факты преднамеренного банкротства, необходимо рассмотреть историческое развитие института банкротства, где особое внимание уделяется историческим аспектам умышленного банкротства. Также мне показалось целесообразным привести современную характеристику института банкротства в нашей стране.

Целью данной курсовой работы является выявление характера преднамеренного банкротства в целом с учетом современных российских условий; особое внимание в работе уделено особенностям квалификации данного вида преступлениям и ответственности за совершение этого преступления. Основной целью данной курсовой работы является анализ аспектов преднамеренного банкротства предприятий.

Актуальность и практическая значимость темы настоящей работы обусловлена рядом причин. Во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей, и добрую половину российских предприятий следовало уже давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению российского рынка. Во-вторых, с проблемой банкротства предприятий, не только как с проблемой неплатежеспособности, но и как со способом решить свои проблемы, которые представляются неразрешимыми (безнадежные долги со стороны заказчиков, нереализованные товарные запасы, невыплаченная заработная плата), а так же с попытками незаконного "выведения" активов фирмы.

При подготовке работы мною были использованы научные и практические методы…..

1. История развития банкротства в Российской Федерации: исторические аспекты преднамеренного банкротства

История банкротства в РФ - это история взлетов и падений, это история успехов и разочарований. Историческое развитие института банкротства было по началу таково, что разрешало казнить несостоятельного должника. Банкрота приравнивали к вору, надевали на него ошейник и помещали у позорного столба. Уже в дореволюционной России была создана целая система норм о банкротстве, которые образовывали конкурсное право. Гражданско-правовое регулирование банкротства оказалось делом достаточно сложным. На отработку норм уходили столетия. Вехами развития конкурсного права явились "Банкротский Устав" от 15 декабря 1740 г., "Устав о банкротах" от 19 декабря 1800 г., "Устав о торговой несостоятельности"от 23 июня 1832 г. В России основными источниками уголовного права до революции 1917 г. являлись: Уложение о Наказаниях Уголовных и исправительных 1845 г., Устав о наказаниях, налагаемых мировыми судьями 1864 г., и принятое в 1903 г. Уголовное Уложение. Наказуемому банкротству в Уложении о Наказаниях были просвещены ст.1163-1168, в соответствие с которыми банкротство делилось на два вида: злонамеренное (умышленное) и простое (неосторожное).

Злонамеренное банкротство ("корыстное" по терминологии уголовного Уложения 1903 г) понималось как умышленное сокрытие собственного имущества должником, впавшим в несостоятельность или прекратившим платежи, с целью получить имущественную выгоду и избежать платежа долгов кредиторам.

Объектом преступления являлись права кредиторов на удовлетворение их долговых претензий из имущества должника, а предметом - собственное имущество виновного, распоряжения которым не наказуемы, однако до тех пор, пока ими не сокращается объем возможности покрытия виновным долговых претензий третьих лиц. Объективную сторону злонамеренного банкротства составляло сокрытие имущества. Законодательство, судебная практика и теория уголовного права рассматривали сокрытие имущества как любую деятельность, фиктивно умаляющую имущественную сферу должника. Поскольку последняя выражается активом и пассивом, то сокрытие имущества могло иметь место, как в его активе, так и в пассиве.

Сокрытие имущества в активе проявлялось в утаивании от кредиторов имущественных ценностей или в фиктивном их отчуждении полностью или частично, путем вымышленного их перевода на имя третьих лиц, обычно близких родственников. Сокрытие имущества в пассиве имело место при выдаче обязательств по несуществующим долгам или выдаче обязательств преувеличенных. В то время такое сокрытие было известно под именем выдачи бронзовых векселей. По русскому законодательству действия, направленные к сокрытию имущества, образовывали состав злонамеренного банкротства как при наступлении несостоятельности, так и в предвидении таковой. Кроме того, злонамеренное банкротство могло иметь место и при фиктивной несостоятельности, когда должник ложно объявит себя несостоятельным именно для того, чтобы уклонится от платежа долгов.

По Уложению о Наказаниях субъектами злонамеренного банкротства являлись как лица, производящие торговлю, так и не производящие таковую, т.е. все остальные злостные должники. С субъективной стороны злонамеренное банкротство предполагало умысел и определенную цель деятельности. Цель состояла не в причинении вреда кредиторам, а в извлечении имущественной выгоды виновным путем сокрытия им своего имущества или воизбежании платежа долгов этим же путем. Такое уклонение от уплаты долгов в самом себе заключало имущественный вред для кредиторов. Согласно Уложения о Наказаниях состав злонамеренного банкротства был формальным. Преступление являлось оконченным при наличии двух обстоятельств: а) объявления несостоятельности; б) наступившего сокрытия имущества.

В соответствии с Уложением о Наказаниях, за совершение злонамеренного банкротства лица, производящие торговлю, подлежали ссылке в Сибирь на поселение и лишению всех прав состояния, а лица, не производящие торговлю - лишению всех особенных, лично и состоянию присвоенных прав и преимуществ и ссылке на житье в Сибирь или отдаче в исправительные арестантские отделения на срок от полутора до двух с половиной лет. Установление более строгой ответственности для торговцев объяснялось опасением за торговый кредит.

Постепенно увеличивалось количество норм гражданско-правового характера, законодательство становилось все более “цивильным“, существенно менялись цели законодательства о несостоятельности. Уже в первой половине 20 века основной целью законодательства было прежде всего обращение имущества банкрота в наличные деньги для распределения их между кредиторами, а затем освобождение добросовестного должника от бремени задолженности и предоставление ему возможности начать все с начала без обязательств и долгов, возникших изза коммерческой неудачи. В настоящее время законодательство предусматривает целый комплекс норм, направленных на сохранение предприятия должника путем изменения системы управления предприятием, предоставления отсрочки и рассрочки платежа. На пути к достижению этих главных целей современное законодательство, используя в разных странах различные юридико-технические приемы, решает ряд практически важных вопросов: охрана интересов кредиторов от недобросовестных действий должника; охрана интересов одних кредиторов от недобросовестных действий других кредиторов; охрана интересов должника от недобросовестных действий его кредиторов.

2. Банкротство предприятий

2.1 Признаки и условия преднамеренного банкротства предприятий

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в ред. от 01.07.2011 г.) (далее ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного производства - процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса. Дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее социально значимых категорий дел. В настоящее время процедуру банкротства легко возбудить практически против любого участника экономических отношений независимо от пропорции долгов и активов предприятия с автоматическим введением процедуры назначения арбитражных управляющих. Это предусмотрено ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Через процедуру банкротства нередко происходит захват управления чужим капиталом, в том числе и своих конкурентов. Анализ правоприменительной практики свидетельствует о том, что происходит не только присвоение денежных средств и другого имущества субъектами преступлений, но и возрастание задолженности предприятий и организаций по обязательным платежам в бюджеты различных уровней, по заработной плате и - как следствие - возрастает социальная напряженность в различных регионах страны. Негативной обстановке, складывающейся в процессе несостоятельности, в некоторых случаях способствуют также незаконные действия и злоупотребления со стороны арбитражных управляющих. К примеру, процедура банкротства применяется по стране достаточно широко, однако главная цель внешнего управления - восстановление платежеспособности должника - достигается лишь в единичных случаях. Чаще всего внешнее управление ведет к развалу предприятия и распродаже оставшегося имущества "с молотка" уже в процессе конкурсного производства. При этом преступниками используются различные схемы, смысл которых в основном сводится к провоцированию процедуры банкротства, чтобы после введения, как правило, "своего" внешнего управления приобрести активы предприятия за бесценок. Результатом таких действий становится расчлененное на составные части производство, после чего наиболее рентабельные из них переходят к новым владельцам, а наукоемкое, затратоемкое производство, объекты социальной сферы, требующие значительных капиталовложений, отмирают.

Статья 196 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) предусматривает, что преднамеренное банкротство есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб. Критерием платежеспособности организации является ее способность или неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. В первую очередь следует установить содержание категории "неплатежеспособность", наличие которой является наряду с причинением ущерба обстоятельством, свидетельствующим о том, что преступление, предусмотренное ст. 196 УК РФ, окончено.

Так, согласно ст. 3 Федерального закона РФ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" под неспособностью юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей понимается неисполнение соответствующих обязательств и (или) обязанности в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Невозможность исполнения обязательств либо обязанности ввиду отсутствия у должника ликвидного имущества в качестве условия для признания организации не способной исполнить соответствующие обязательства в законе не содержится. Стало быть, в собственности организации вполне может находиться ликвидное имущество, и тем не менее, основания для признания его неплатежеспособным согласно позиции законодателя имеются. Теперь согласно смыслу положений законодательства о банкротстве неспособность юридического лица погасить свои обязательства перед кредиторами презюмируется самим фактом неисполнения финансовых обязательств перед контрагентами, бюджетом.

Для привлечения к ответственности по ст. 196 УК РФ предварительным следствием устанавливается тот факт, что неплатежеспособность организации создана либо увеличена. Видится, что наиболее правильным в данной ситуации будет разделение преступного деяния, описанного в ст. 196 УК РФ, на два вида - "создание неплатежеспособности" и "увеличение неплатежеспособности". Как уже было сказано, в ст. 3 Федерального закона РФ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" есть норма, в которой сказано, что и гражданин, и юридическое лицо считаются не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Однако истечением указанного трехмесячного срока создание неплатежеспособности не заканчивается, оно завершается в момент принятия арбитражным судом решения о введении наблюдения. После того как такое решение принято, а должник продолжает усугублять ситуацию невозможности удовлетворения требований кредиторов, можно говорить лишь о противоправном увеличении неплатежеспособности, т.е. о второй форме преступного деяния, предусмотренного ст. 196 УК РФ, в силу того, что состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено федеральным законом.

С момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) вводится процедура наблюдения. На этой стадии руководитель должника может совершать сделки, связанные с передачей недвижимого имущества или с распоряжением иным имуществом должника, исключительно с согласия временного управляющего. Если же указанные сделки совершаются с нарушением данного условия и при этом они умышленно направлены на неисполнение имеющихся обязательств либо увеличение размера денежных обязательств и обязательных платежей, которые должник (организация или индивидуальный предприниматель) не сможет, но обязан выплатить кредиторам, то такие действия должны признаваться преступным поведением в форме увеличения несостоятельности (банкротства) согласно ст. 196 УК РФ.

Так, Курчатовским районным судом г. Челябинска осужден за совершение ряда преступлений, в том числе и за преднамеренное банкротство, директор ТОО "Ж." К. Как создание неплатежеспособности суд определил создание задолженности ТОО по налогам и сборам, умышленное непогашение ее, а под увеличением - увеличение задолженности, а также умышленный, по мнению суда, отказ от получения новой лицензии, в результате чего организация лишилась возможности осуществлять производственно-хозяйственную деятельность. Кроме того, при наличии задолженности перед бюджетом, превышающей трехмесячный срок, К., как указано в приговоре, "передал объемы работ и основные средства другой организации", что также расценено как увеличение неплатежеспособности организации.

Признаки преднамеренного или фиктивного банкротства часто обнаруживаются в процессе производства по делу при применении процедур банкротства. Раньше официальное заключение об этом могла дать Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству. Теперь эта структура ликвидирована. А эффективность работы по выявлению признаков преднамеренного или фиктивного банкротства во многом зависит от арбитражных управляющих. Согласно ст. 24 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в круг обязанностей арбитражного управляющего входит выявление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 посвящено особенностям этой процедуры. Оно утвердило Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Так, в Правилах приведены примеры "нерыночных" сделок: имущество должника заменяют на менее ликвидное; принадлежащие фирме-должнику ценности продают на заведомо невыгодных условиях или реализуют имущество, без которого задолжавшая компания не может вести свою основную деятельность; организация-должник берет на себя не обеспеченные имуществом обязательства или покупает неликвидное имущество; одни обязательства заменяют на другие на заведомо невыгодных условиях.

На практике выявление признаков преднамеренного банкротства может осуществляться в процессе проведения инвентаризации, аудиторской проверки, целевого анализа финансового состояния должника. Особое внимание при проведении таких проверок обращается на признаки: сокрытия части имущества должника или его обязательств; наличия значительных сумм просроченной дебиторской задолженности; наличия значительных финансовых вложений, произведенных в период, когда должник приостановил свои текущие платежи. Неплатежеспособности организация может достигнуть, прежде всего, путем отчуждения имущества. Поэтому арбитражный управляющий должен проанализировать все сделки несостоятельной фирмы за период не менее двух лет до возбуждения процедуры о банкротстве. Особое внимание проверяющий должен обратить на так называемые атипичные соглашения. Имеются в виду сделки с условиями, отличающимися от рыночных (если они повлекли ущерб для организации и существенно снизили ее платежеспособность). Например, фирма заключает договор о передаче в аренду имущества, без которого основная и единственная ее деятельность невозможна. Тогда она начинает терпеть убытки и в итоге преднамеренно доводит себя до банкротства. Сомнительными будут признаны и соглашения с заведомо невыгодными условиями (например, продажи по существенно заниженным ценам). Законы рынка предполагают, что организация должна стремиться к получению дохода от бизнеса (не случайно именно этот критерий является одним из отличительных признаков предпринимательской деятельности, поименованных в ст.2 ГК РФ). Естественно, если фирма умышленно создает видимость неплатежеспособности, она преследует противозаконные цели. При проведении проверки преднамеренности банкротства исследуются: учредительные документы должника, бухгалтерская отчетность, список дебиторов и кредиторов, справка о задолженности, отчеты по оценке бизнеса, аудиторские заключения, отчет ревизионных комиссий, материалы судебных процессов и налоговых проверок. В этих документах арбитражный управляющий, во-первых, должен найти причины ухудшения финансового состояния фирмы (и установить, нет ли в деле признаков преднамеренного банкротства). И, во-вторых, на основе исследованных материалов он обязан проверить, действительно ли должник не может удовлетворить требования своих кредиторов (т.е. выявить критерии фиктивного банкротства).

Если собранные документы дают основание полагать, что действия фирмы подпадают под признаки административного проступка или преступления, все материалы будут переданы органам, рассматривающим дела о данных правонарушениях, или органам предварительного расследования.

2.2 Способы совершения преднамеренного банкротства

Изучение материалов уголовных дел показывает, что в настоящее время можно выделить следующие основные способы совершения преступлений, связанных с преднамеренным банкротством предприятий: создание новых предприятий и передача в их уставный фонд основных средств предприятия-должника (возможна передача по частям, в пределах стоимости основных средств или другого имущества, на распоряжение которых не требуется решение собрания акционеров); фиктивная продажа имущества юридическим и физическим лицам, в результате которой предприятие получает долговременные обязательства по оплате за имущество (спустя несколько лет с момента совершения сделки) либо неликвидные ценные бумаги или товары; выход из состава учредителей (участников товарищества) предприятия большинства его членов и передача в их собственность доли имущества организации (часто применяется в сельском хозяйстве); реализация основных средств предприятия-должника через подставные фирмы, в результате чего в актив предприятия поступают векселя фиктивных фирм; искусственное создание значительной задолженности предприятия перед "своими" кредиторами с целью последующего отчуждения материальных ценностей в пользу подконтрольных им же коммерческих структур (задолженность за "неоказанные" маркетинговые, информационные и т.п. услуги, за приобретение товаров, работ, услуг по заведомо более высоким, чем рыночные, ценам, за кратковременную аренду фактически не существующего имущества, которое впоследствии якобы изнашивается, разрушается; осуществление взаиморасчетов с контрагентами, когда заведомо известно о невозможности получения эквивалентного возмещения, сопряженное с последующим непринятием мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности; получение займов или кредитов под необоснованно жесткие условия; при наличии кредиторской задолженности использование получаемых денежных средств на цели, не связанные с погашением имеющейся кредиторской задолженности, с помощью распорядительных писем дебиторам, покупателям, заказчикам о перечислении денежных средств на счета других организаций, с искажением либо сокрытием истинной дебиторской задолженности и реального оборота денежных средств.

В связи с вышеизложенным при возбуждении уголовных дел данной категории следователи подвергают тщательной проверке каждый случай передачи либо приобретения какого-либо имущества, а также расчетов предприятиями и организациями, имеющими значительную и долговременную кредиторскую задолженность, в особенности перед бюджетом, обращая особое внимание на следующие моменты: на то, кому передано имущество, не является ли контрагент (руководство, учредители) "заинтересованным" лицом, фирмой-"однодневкой"; на сравнение договорной и рыночной стоимости передаваемого имущества с учетом его фактического состояния; на каждый случай расчетов векселями, с обязательной оценкой их рыночной стоимости соответствующими экспертами; на необходимость применения приобретенного имущества в производственном процессе в ситуации, когда был заключен либо исполнен договор о приобретении, с привлечением специалистов в данной отрасли производства; на передачу имущества с длительными сроками расчетов, на единичные случаи значительных по сумме договорных отношений с контрагентами, с которыми ранее не было партнерских отношений.

В подавляющем большинстве случаев указанные сделки соответствуют требованиям гражданского законодательства, поэтому в ходе документирования и расследования прежде всего необходимо установить истинную причину (цель) создания и (или) увеличения неплатежеспособности. Зачастую при создании либо увеличении неплатежеспособности в зависимости от действий руководителей для предприятия-должника складывается одна из следующих ситуаций: предприятие продолжает свою деятельность, арендуя имущество у новых собственников, при этом задолженность не погашается; предприятие прекращает свою производственную деятельность, на его производственной базе аналогичной деятельностью начинает заниматься другая организация. На балансе остаются непригодные основные средства и задолженность перед бюджетом и другими кредиторами.

3. Особенности квалификации преднамеренного банкротства

3.1 Субъект и субъективная сторона преступления

Субъектом этого преступления является руководитель организации, а равно индивидуальный предприниматель. Руководитель организации-должника - это единоличный исполнительный орган юридического лица, а также иные лица, осуществляющие в соответствии с федеральными законами деятельность юридического лица без доверенности. В силу вышесказанного внешние и конкурсные управляющие при совершении действий, составляющих объективную сторону преднамеренного банкротства, могут быть субъектами указанного преступления. Временный же управляющий (как и административный) руководителем организации-должника не является, поскольку введение наблюдения не влечет отстранение руководителя должника от исполнения соответствующих обязанностей. Большинство вопросов об ответственности (в том числе и уголовной) арбитражных управляющих снимает Федеральный закон N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в ст. 20 данного Федерального закона установлено, что руководящей признается работа в качестве руководителя юридического лица или его заместителя, а также деятельность в качестве арбитражного управляющего при условии исполнения обязанностей руководителя должника, за исключением случаев проведения процедур банкротства по отношению к отсутствующему должнику, и если на арбитражного управляющего возлагаются полномочия руководителя должника, на него распространяются все требования и по отношению к нему применяются все меры ответственности, установленные федеральными законами и нормативными правовыми актами РФ для руководителя такого должника.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной, умысел может быть как прямым, так и косвенным. Руководитель организации подлежит уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ как в случае, когда он желает наступления ущерба в результате увеличения им неплатежеспособности организации, так и в случае допущения им такого ущерба или безразличного к этому отношения.

По мнению специалистов, занимающихся расследованием преднамеренного банкротства, установление субъективной стороны преступления, как правило, представляет большие трудности. В немалой степени этому способствует заключение сделок от имени юридического лица. Формальным собственником полученного имущества становится само юридическое лицо. Соответственно последствия неисполнения обязательства ложатся на него. Завладев имуществом от имени юридического лица, субъекты преднамеренного банкротства избегают прямого обращения его в свою собственность. Они используют право юридического лица распорядиться имуществом по своему усмотрению (продать его, обменять на другую вещь, выдать в качестве товарной ссуды и т.д.). Выстраиваются целые цепочки таких сделок. В этих условиях правильно установить субъективную сторону преднамеренного банкротства можно лишь на основе достаточной совокупности доказательств. Важную информацию о стремлении совершить преступление может дать анализ поведения в период, предшествующий заключению сделки. Не меньшее значение для познания умысла имеет и поведение лица при заключении сделки, согласовании ее условий. О направленности умысла может говорить и деятельность лица после завладения имуществом.

При установлении умысла и вины лица в совершении данного деяния учитываются и обстоятельства, относящиеся к личности подозреваемого (обвиняемого). Так, наличие определенных профессиональных знаний и навыков, опыт работы в определенной сфере деятельности и иные сведения о личности подозреваемого (обвиняемого) могут указывать на то, что лицо не могло не знать о характере и последствиях совершаемых действий. На умышленные действия по созданию, увеличению неплатежеспособности могут указывать факты подписания бухгалтерской отчетности, где отражены виды и размеры кредиторской задолженности.

Факт заведомости знания о неблагоприятном финансовом состоянии предприятия может быть подтвержден также письмами (претензиями) кредиторов, актами проверок налоговых органов, а также в ходе допроса кредиторов (их представителей), сотрудников налоговых органов.

Обязательным элементом субъективной стороны преступления будут личные интересы или интересы других лиц. Данный элемент не ограничивается только корыстью, кроме корыстной заинтересованности личные интересы могут выражаться в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленном такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность.

3.2 Объект и объективная сторона

Родовым объектом преднамеренного и фиктивного банкротства являются общественные отношения, складывающиеся в сфере экономики. Видовой объект - отношения в области экономической деятельности физических и юридических лиц. Непосредственный объект обоих преступлений - порядок осуществления предпринимательской деятельности, обеспечивающий добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами. Объектом преднамеренного банкротства являются экономические интересы субъектов предпринимательской деятельности, и в частности предприятий, являвшихся кредиторами обанкротившегося предприятия. Кроме того, ущерб причиняется непосредственным работникам предприятия-банкрота. Поскольку речь идет о посягательствах на предпринимательскую деятельность, необходимо уточнить, какой вид экономической активности следует отнести к этой категории. Согласно ч. 1 ст. 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг теми, кто зарегистрирован в качестве лиц, осуществляющих указанную деятельность. Гражданское законодательство содержит понятия банкротства физических и юридических лиц. В соответствии со ст. 25 ГК РФ индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Понятие банкротства юридического лица определяется ст. 65 ГК РФ, согласно которой юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание судом юридического лица банкротом влечет его ликвидацию. Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб. Указанное преступление совершается путем действия: ложного объявления о несостоятельности (банкротстве), в то время как в действительности должник вполне способен удовлетворить требования кредиторов. Объявление о несостоятельности может последовать до предъявления требований кредиторов должнику либо после предъявления таких требований.

Объективная сторона преднамеренного банкротства состоит в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности, совершенном руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившем крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ч. 1 ст. 196 УК РФ). Объективная сторона преступления может выражаться в двух формах: 1) в умышленном создании неплатежеспособности коммерческой организации; 2) в одноразовом увеличении неплатежеспособности коммерческой организации.

В первом случае преступление имеет форму продолжаемого преступления. Действия виновного направлены к одной цели и объединены одним общим умыслом. Преступление совершается путем систематического осуществления заведомо некомпетентной деятельности. Виновный дает соответствующие указания работникам предприятия, входит в сговор с заинтересованными лицами, изготавливает подложные документы, отражающие целесообразность совершения тех или иных финансовых операций, вводит в заблуждение иных лиц, осуществляющих руководство предприятием (собрание акционеров, совет директоров, бухгалтера). Как правило, действия виновного сводятся к тому, что он с использованием законов рыночной экономики осуществляет деятельность по обкрадыванию собственного предприятия. В результате совершения подобных операций предприятие становиться неплатежеспособным.

Преступление может иметь форму единичного преступления. Это те случаи, когда преступление совершается посредством совершения одной заведомо убыточной сделки. При этом вовсе не обязательно, чтобы предприятие в результате такой сделки стало банкротом: достаточно установить наличие крупного материального ущерба, причиненного данной хозяйственной операцией, либо доказать, что такие действия вызвали наступление тяжких последствий. В дальнейшем предприятие может отказаться от объявления себя банкротом, а воспользоваться, например, партнерским кредитом, отстранить руководителя от занимаемой должности. Преступление характеризуется умышленной формой вины. При этом возможен как прямой, так и косвенный умысел. При прямом умысле виновный целенаправленными действиями доводит предприятие до состояния банкротства. При косвенном умысле банкротство предприятия не является главной целью виновного, лицо стремится к достижению иной более значимой цели: удовлетворить интересы третьих лиц, получить определенные имущественные выгоды. Если убыточные сделки были совершены по неосмотрительности, ввиду экономических просчетов, то руководитель предприятия не может быть привлечен к уголовной ответственности. К таким руководителям принимаются лишь административные меры: отстранение от должности, увольнение.

Особенно важным является здесь то, что, решая вопрос об уголовной ответственности конкретного лица, надо установить, какие именно реальные действия оно совершило либо, наоборот, н