Особенности кассовых операций в соответствии с законодательными и нормативными актами - Курсовая работа

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. кассовый денежный валюта ценность Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. А так же: рассмотреть изучить документальное оформление налично-денежных операций; как совершается: прием наличных денежных средств от организации, выдача наличных денежных средств организациям, совершение операций с наличной иностранной валютой и изучить учет наличных денег в кассе.«Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные, технически укрепленные помещения и кассы. К ним относятся: · хранилища ценностей кредитной организации, хранил ценностей клиентов - специально оборудованные кладовые сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов; Касса возглавляется главным (старшим) кассиром, или заведующим кассой. В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность.Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.»2 Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем охраны. Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей. Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальные средства хранения). Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи изпод охраны хранилища ценностей.Ревизия - проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, служебных действий должностных лиц, документов, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в документах истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей. Ревизия осуществляется уполномоченными должностными лицами - ревизорами, также независимыми аудиторами, аудиторскими фирмами.

Содержание

Введение

Глава 1. Организация работы с наличными денежными средствами и ценностями

1.1 Общая характеристика организации кассовой работы в кредитной организации

1.2 Хранение денежных средств и других ценностей в кредитных организациях

1.3 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

1.4 Порядок формирования и упаковки банкнот и монет

Глава 2 Документальное оформление налично-денежных операций

2.1 Прием наличных денежных средств

2.2 Выдача наличных денежных средств

2.3 Совершение операций с наличной иностранной валютой

Глава 3. Учет наличных денег в кассе

3.1 Бухгалтерский учет наличных денежных средств

Заключение

Список литературы

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. кассовый денежный валюта ценность

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

1. Актуальность данной темы очевидна, т.к. кассовые операции являются одними из самых главных операций коммерческого банка для получения дохода.

2. Цель исследования - рассмотреть основные особенности кассовых операций в соответствии с законодательными и нормативными актами, а также раскрыть учет кассовых операций в кредитных организациях.

3. Объектом курсовой работы является изучение кассовых операций.

4. Предметом исследования данной курсовой работы является учет кассовых операций в кредитных организациях.

5. Задачами исследования являются: изучение организации работы с наличными денежными средствами и ценностями, рассмотреть их общие вопросы организации кассовой работы, хранение денежных средств и других ценностей в кредитных организациях, ревизию ценностей и проверку организации кассовой работы, порядок формирования и упаковки банкнот и монет. А так же: рассмотреть изучить документальное оформление налично- денежных операций; как совершается: прием наличных денежных средств от организации, выдача наличных денежных средств организациям, совершение операций с наличной иностранной валютой и изучить учет наличных денег в кассе.

Данная курсовая работа состоит из четырех глав, три главы теоретические; одна практическая.

В 1 главе рассматривается организация работы с наличными денежными средствами и ценностями. Во 2 главе рассматривается документальное оформление налично-денежных операций. В 3 главе рассказывается учет наличных денег в кассе.

В приложении представлены образцы таких документов как: · Денежный чек

· Приходно-касовый ордер

· Расходный кассовый ордер