Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир" - Курсовая работа

Содержание 1. Выписка из учетной политики организации 2. Составление оборотно-сальдовой ведомости 5. Выписка из учетной политики организации Организация ООО «Альтаир» зарегистрирована в качестве Общества с ограниченной ответственностью 15.01.20__ года. Для учета отдельных операций учетной политикой ОАО применяются следующие методы: Основные средства Учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства». Материалы Учет материалов ведется с использованием счетов 15 «Приобретение и заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов». 20 «Основное производство» - отражаются прямые расходы, связанные с производством готовой продукции 20/х - прямые расходы для выполнения заказа Х 20/у - прямые расходы для выполнения заказа Y 20/3 - расходы по основному производству 23 «Вспомогательное производство» отражаются затраты: 23/1 - затраты ремонтно-механического цеха; 23/2 - затраты энергетического цеха; 25 «Общепроизводственные затраты» - отражаются цеховые расходы; 26 «Общехозяйственные затраты» - отражаются административно-управленческие затраты. По окончании месяца затраты вспомогательных цехов списываются на основное производство (Д 20 К 23). Номер счета Наименование счета Сумма дебет кредит 1 2 3 4 01 Основные средства 7759695 02 Амортизация ОС 3696369 04 Нематериальные активы 5094 05 Амортизация НМА 1672 08 Вложения во внеоборотные активы 76342 10 Материалы 226450 10.1 материал А 164095 10.2 материал Б 62355 19 НДС по приобретен.ценностям 11879 20 Основное производство 27661 23 Вспомогательное производство 7920 23.1 Ремонтно-механический цех 7920 43 Готовая продукция 78512 50 Касса 12200 51 Расчетный счет 863942 58 Финансовые вложения 52012 60 Расчеты с поставщиками 77532 66 Краткосрочный кредит 37125 68 Расчеты с бюджетом 22126 69 Расчеты по соц.страхованию 1791 70 Расчеты с персоналом 16503 71Д Расчеты с подотчетными лицами 15 76К Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 78Д Расчеты с дочерними предприятиями 13940 80 Уставный капитал 5071000 82 Резервный капитал 125984 83 Добавочный капитал 19687 84 Нераспределенная прибыль 65873 84.2 прибыль прошлых лет 23000 Итого 9135662 9135662 Вступительный баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 2 Таблица 2 - Вступительный баланс на начало периода Актив Сумма, руб. НДС: Накладная, счет-фактура 2.1 -за материал «А» 15.1 60 58142 2.2 -НДС 19 60 10466 2.3 -за материал «Б» 15.2 60 29661 2.4 НДС 19 60 5339 3 Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС Накладная, счет-фактура 3.1 - НДС 19 76 686 3.2 - материал «А» 15.1 76 2523 3.3 - материал «Б» 15.2 76 1291 4 Материалы оприходованы на склад по учетной цене: Приходный ордер 4.1 -материал «А» 10.1 15.1 32608 4.2 -материал «Б» 10.2 15.2 21000 5 Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости Ведомость № 10 5.1 -материал «А» 16.1 15.1 28057 5.2 -материал «Б» 16.2 15.2 9952 6 Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования. Накладная, счет-фактура 6.1 -Стоимость без НДС 07 60 95431 6.2 -НДС 19 60 17177 7 7.1 Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета Платежное поручение, выписка банка 60 51 56304 8 8.1 Оборудование передано в монтаж 08 07 95431 9 9.1 Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации Акт выполненных работ 08 76 24008 10 10.1 Оборудование введено в эксплуатацию Акт приема передачи 01.1 08 119439 11 Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна» 11.1 договорная стоимость Акт приема-передачи 62 91 47917 11.2 НДС Счет-фактура 91 68 7309 11.3 первоначальная стоимость станка бухгалтерская справка 01.2 01.1 70608 11.4 амортизация на момент реализации бухгалтерская справка 02 01.2 56760 11.5 списана остаточная стоимость ОС бухгалтерская справка 91 01.2 13848 12 Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств: 12.1 а) технологическое оборудование основных цехов Расчет 20.3 02 5608 12.2 б) здания и инвентарь основных цехов Расчет 25 02 4756 12.3 в) здание заводоуправления Расчет 26 02 6360 12.4 г) складские помещения общезаводского назначения Расчет 26 02 6460 12.5 д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха Расчет 23.1 02 13160 12.6 е) здание и оборудование энергетического цеха Расчет 23.2 02 17608 13 Произведены отчисления в ремонтный фонд по 13.1 а) оборудованию основных цехов Расчет 20.3 96 2160 13.2 б) оборудованию заводоуправления Расчет 26 96 2560 13.3 в) оборудованию энергетического цеха Расчет 23.2 96 4608 13.4 г) оборудованию РМЦ Расчет 23.1 96 1560 14 14.1 Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене.