Основы налоговой системы РФ - Шпаргалка

Вопросы к госэкзамену по курсу "Налоги и налогообложение" для специальности 080105.65 "Финансы и кредит"На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации сформулированы в части I Налогового кодекса, третья статья которого устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах: 1. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов и сборов, не предусмотренные им либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом. Акты законодательства о налогах и сборах 14 должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.Налоги платят основные участники производства валового внутреннего продукта: - работники, создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход; Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: - объект налогообложения; Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций (оборонных, социальных, природоохранных и др.). Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает государство в крупнейшего экономического субъекта.Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Акциз (от лат. accido - обрезаю) - косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые изза границы.

Содержание

1. Основы налоговой системы РФ - виды налогов и сборов, принципы построения налоговой системы РФ

2. Сущность, функции, принципы, методы и способы налогообложения

3. НДС: плательщики, объекты, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы

4. Акцизы

5. Налог на прибыль: плательщики, объект, порядок исчисления налогооблагаемой базы, ставки, сроки уплаты

6. Налог на имущество организаций

7. Налог на добычу полезных ископаемых

8. Земельный налог

9. Водный налог

10. Государственная пошлина

11. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

12. Налог на доходы физических лиц

13. Налог на имущество физических лиц

14. Транспортный налог

15. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

16. Упрощенная система налогообложения

17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

18. Налог на игорный бизнес

19. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

20. Формы и порядок проведения налогового контроля

21. Ответственность за нарушение налогового законодательства

22. Порядок постановки на учет организаций и физических лиц в налоговых органах

1. Основы налоговой системы РФ - виды налогов и сборов, принципы построения налоговой системы РФ

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.