Организация взаимоотношений предприятия с налоговыми органами и пути их совершенствования - Дипломная работа

Как составная часть экономических отношений между государством и налогоплательщиками налоги выступают объективной необходимостью, поскольку обусловлены потребностями развития общества. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц, в государственный или местные бюджеты с целью выполнения функций и задач государства и органов местного самоуправления. Учение о налогах является составной частью финансовой науки, изучающей отношения людей в их единстве и взаимодействии.(37) Российский экономист А.Соколов, характеризуя сущность и значение налогов отмечал, что наряду с выполнением налогами непосредственно фискальной функции, они могут служить средством для достижения каких-либо задач экономической политики страны. Причем в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета области наибольший удельный вес занимают основные регулирующие налоги: налог на добавленную стоимость - более 31%, а также налог на прибыль организаций - более 26%, налог на доходы физических лиц - более 9%.Определяет виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации (ст.12-15 НК РФ). устанавливает права и обязанности, налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (ст. ст. Порядок взимания налога на добавленную стоимость производится на основании Главы 21 Налогового Кодекса «Налог на добавленную стоимость», а также методическими рекомендациями по его применению Приказ МНС РФ от 20.12.2000 года № БГ-3-03/447( с последующими изменениями и дополнениями), которые определяют плательщиков налога (ст. Так, налог на заработную плату стимулирует теневую занятость, а налог на прибыль ведет к попыткам ее скрыть, более того, к реальному снижению прибыльности. Разумеется, связь между тяжестью налога и стремлением уйти от него есть, но она не идет ни в какое сравнение с прямой зависимостью уклонений от возможности избежать налога, если такая возможность есть, плательщик уйдет от налога безотносительно от того, велик налог или мал. В структуре налогов также значительное место занимает налог на доходы физических лиц (более 11%), а также налоги, уплачиваемые за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг) - например налог на добавленную стоимость, который занимает по всем трем годам наибольший удельный вес и составляет более 55% от общей суммы, а также налог на пользователей автодорог, удельный вес которого составляет более 11% за весь период исследования.Налоговый контроль за состоянием расчетов с бюджетом осуществляет Министерство по налогам и сборам Российской Федерации и его подразделения на местах (налоговые инспекции). В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиалов и представительств, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению. Налоговый орган осуществляет постановку на учет в течение пяти дней со дня подачи всех необходимых документов и выдает свидетельство, форма которого установлена Министерством по налогам и сборам РФ. Налоговый кодекс установил срок, в течение которого может быть проведена камеральная проверка - три месяца со дня фактической даты сдачи налоговой декларации и других документов, по которым исчислялись налоги. В соответствии со статьей 100 НК РФ все требования по составлению акта налоговой проверки устанавливаются Инструкцией Министерства РФ по налогам и сборам от 10.04 2000 года № 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах».Срочное упрощение налоговых платежей для мелких и средних предприятий с целью иметь для мелких предприятий максимум два платежа - социальный налог и плату за лицензию (патент), а для средних предприятий - три (еще НДС). При этом в случае инвестирования прибыли в основной и оборотный капитал льготы по налогу должны сводится к нулю. Естественно на первом этапе такое снижение должно распространяться только на те предприятия, которые не имели просроченной задолженности перед бюджетом, остальные предприятия будут облагаться по ранее действовавшим ставкам. Согласно данной методике тяжесть налогового бремени оценивается путем сопоставления выручки от реализации продукции, работ, услуг и суммы всех уплачиваемых предприятием налоговых платежей, то есть определение доли налогов в выручке предприятия. В расчет абсолютной нагрузки рекомендуется не включать налог на доходы физических лиц, так как предприятие только перечисляет данный налог в бюджет, не являясь при этом его плательщиком.

Содержание

Введение

1. Теоретические и правовые основы взаимоотношений предприятия с налоговыми органами в РФ

1.1Экономическое содержание и роль налоговых платежей в рыночной экономике

1.2 Правовое регулирование взаимоотношений предприятия с налоговыми органами

1.3 Проблемы взаимоотношений предприятий с налоговыми органами

2. Взаимоотношения предприятия ЗАО «Протон-Импульс» с ИМНС РФ

2.1Финансово-экономическая и организационная характеристика деятельности ЗАО «Протон-Импульс»

2.2 Элементы налогов уплачиваемых предприятием ЗАО «Протон-Импульс»

2.3 Механизм расчета, порядок уплаты и учет налоговых платежей ЗАО «Протон-Импульс»

2.4 Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты обязательных платежей в бюджет

3. Пути совершенствования взаимоотношений предприятия с налоговыми органами

3.1 Направления совершенствования взаимоотношений предприятия с налоговыми органами

3.2 Расчет налогового бремени предприятия ЗАО «Протон-Импульс»

3.3 Компьютерное обеспечение расчетов налоговых платежей ЗАО «Протон-Импульс»

Выводы и предложения

Список литературы