Организация внутреннего контроля в РКЦ Центрального Банка - Дипломная работа

внутренний контроль ревизия банковская С 1991 года предприятия и другие юридические лица перешли на расчеты через расчетно-кассовые центры (РКЦ) вместо расчетов по системе межфилиальных оборотов. Причины кризиса неплатежей имеют комплексный характер, связанный со слабостью государственного регулирования, несовершенством расчетно-платежной системы, побочными следствиями антиинфляционных мер, несовершенством законодательства, слабостью государственного и внутреннего контроля и надзора и др. Более того, введенная система межбанковских расчетов в 90-е годы оказалась питательной средой для роста финансовых нарушений криминальной направленности. Именно поэтому возникла необходимость в создании действенной системы учета и контроля деятельности всех участников банковской системы России. Общие положения организации внутреннего контроля учетно-операционной работы в расчетно-кассовом центре Банка России основаны на положениях Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», Федерального закона «О банках и банковской деятельности, Федерального закона « О рынке ценных бумаг», а также Положения № 242-П от 16.12.2003 г. «Об Организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», Указания №603-У от 07.07.1999 г. «О осуществлении внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» и других. Система внутреннего контроля должна удовлетворять требованиям, установленным Положением № 242-П, письмам-указаниям ЦБ РФ и другими нормативными документами и актами Банка России, соответствовать характеру и масштабам проводимых РКЦ операции и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед ним органами управления. Сведения о службе внутреннего контроля, порядок ее образования и ее полномочия отражаются в Уставе (ст. Во втором - основные методологические подходы в проведении внутренней проверки в РКЦ РУ ЦБ. Классификация приемов внутреннего контроля и ревизии в условиях российских реформ В условиях развития рыночных отношений и появления предприятий и организаций с различными формами собственности РКЦ Банка России используют разнообразные приемы контроля. Их направленность и предназначение можно классифицировать по ряду признаков-ведь проверку можно проводить, ориентируясь по различным параметрам-это зависит от ее целей и задач, которые определяются сложившимися на данный момент обстоятельствами и положению. 1. По субъектам: -- самоконтроль; --взаимоконтроль; --внутренний аудит. 7. Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками РКЦ при выполнении своих служебных обязанностей требовании федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания ЦБ РФ, другие регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих и регулирующих деятельность РКЦ. Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы РКЦ, Банка России и его клиентов; 3. Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками РКЦ законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности; Здесь особо следует обратить внимание на роль внутреннего аудита в системе внутреннего контроля РКЦ. Отчетность внутреннего аудитора не требует написания подробного квалификационного заключения, он только предоставляет руководству свои выводы по контролю и проверке в той форме, которая требуется администрацией. Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля 3.1 Требования к руководителю службы Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности руководителем РКЦ, уполномоченный на это учредительными документами и по согласованию с ЦБ РФ и являющегося по должности заместителем руководителя. Руководитель этой службы не может одновременно осуществлять руководство другими подразделениями РКЦ. Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трёх лет. В случае осуществления операций на финансовых рынках руководитель службы внутреннего контроля должен иметь аттестат Банка России в установленном порядке. 3.2 Требования к сотрудникам службы внутреннего контроля и их взаимодействия с сотрудниками внутренних подразделений РКЦ РУ ЦБ К сотрудникам службы внутреннего контроля предъявляются следующие требования: 1. совместный деловой интерес с руководителем или работником проверяемого подразделения должен быть исключён; -- дружба, кровные связи или семейные отношения с руководителем или работником проверяемого подразделения также запреща