Организация учета и контроля денежных средств, расчетных операций в ЗАО "Канаш" Калининградской области - Курсовая работа

Организационно экономическая характеристика ЗАО Канаш 2.1 Общие сведения о предприятии 2.2 Состав и структура земельных угодий в ЗАО Канаш 2.3 Размеры производства и специализация 2.4 Организационная структура и управление ЗАО Канаш 2.5 Трудовые ресурсы в ЗАО Канаш 2.6 Основные средства и эффективность из использования 2.7 Основные экономические результаты хозяйственной деятельности 3. Организация учёта денежных средств и расчётных операций 3.1 Учёт денежных средств в кассе ЗАО Канаш 3.2 Оформление кассовых документов 3.3 Инвентаризация денежных средств в кассе ЗАО Канаш 3.4 Учёт движения денежных средств на р/с в банках 3.5 Учёт денежных средств на валютных счетах в банках 3.6 Учёт денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути 3.7 Характеристика формы бухгалтерского учёта 4. Анализ движения денежных средств ЗАО Канаш 4.1 Значение анализа движения денежных средств 4.2 Анализ отчёта о движении денежных средств ЗАО Канаш 4.3 Рекомендации по улучшению учёта и контроля денежных средств 5. Проблема учета операций по кассе не до конца разработана, включая документальное оформление операций использования денег и денежного оборота. Важную роль денежных средств в обеспечении финансово - хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операции по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов. Для этого все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства на своей территории. Цель написания работы заключается в изучении организации учета и контроля денежных средств, а также расчётных операций в ЗАО Канаш, проанализировать ведение учета и документального оформления денежных средств в кассе ЗАО Канаш, и разработать рекомендации по совершенствованию ведения учёта на данном предприятии. Теоретическая и методологическая база исследования Реформы, которые охватили в последнее время все сферы, вплотную подошли к системе бухгалтерского учёта и отчётности в РФ. Имущество предприятий разнородно по своей экономической сущности и роли в процессе воспроизводства, поэтому к учёту, анализу и управлению средств каждого вида следует подходить индивидуально. В процессе деятельности предприятий возникают ситуации, которые постоянно требуют наличных денежных средств для проведения немедленных расчётов с клиентами, для оплаты некоторых расходов, для выплаты заработной платы персоналу и т.д. Организации учёта и хранения денежных средств в настоящее время уделяется большое внимание со стороны государственных органов в связи с необходимостью регулирования наличной денежной массы в экономике с целью предотвращения её неоправданного роста, что может вызвать очередной всплеск инфляции. Наличность является абсолютно ликвидным активом, играет важную роль в процессе оперативного управления предприятием, определяет его быструю платёжеспособность и больше всего подвержена хищениям, что определяет цели и задачи их учёта. К денежным средствам сельскохозяйственных предприятий можно отнести наличные денежные средства, находящиеся на хранении в кассе хозяйства, деньги, хранящиеся на счетах в банках (расчётных, текущих, ссудных, депозитных, валютных и прочих специализированных), денежные средства в пути и денежные документы. В.Р. Захарьин [11] считает, что абсолютная ликвидность денежных средств делает наличные деньги весьма привлекательным инструментом для проведения расчётов за приобретённые товары, выполненные работы и оказанные услуги, для приобретения материально-производственных запасов, а при определённых условиях- и внеоборотных активов. После издания приказа о назначении кассира он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций и подписать заявление о принятии на себя полной материальной ответственности. Банки, обслуживающие предприятия независимо от формы собственности имеют право получить от них любые данные об их кассовых оборотах по источникам поступления и целевому использованию. Правоотношения, возникающие при открытии банком клиентам расчётных, текущих и других счетов в национальной и иностранной валюте регулируются инструкцией №3 Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте. А.Н. Хорин [18] считает, что в системном бухгалтерском учёте основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчётных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации. От успешности её решения во многом зависит платёжеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы её персоналу, расчётов с поставщиками и подрядчиками:, платежей в бюджет и др. №51 Расчётный счёт - для проведения расчётов между предприятием и его партнёрами, банком, бюджетом, органами соцстраха и физическими лицами в национальной валюте; 2. №55 Спе