Организация налогового учета - Курсовая работа

Опыт ведущих стран современного мира со всей видимостью подтверждает необходимость наличия в национальной экономике развитого и эффективного малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения существенно снижает для налогоплательщиков налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Сегодня уплата налогов нуждается в профессиональных знаниях от предпринимателя по учету и налогообложению, либо найму высокооплачиваемых специалистов по бухгалтерскому учету и налогам. Актуальность данной курсовой работы определяется тем, что упрощенная система налогообложения, как специальный налоговый режим, в настоящее время применяется параллельно со стандартной системой обложения, что позволяет субъектам малого бизнеса самостоятельно выбирать наиболее выгодную и подходящую систему налогообложения. Цель курсовой работы - изучить упрощенную систему налогообложения и практику ее применения в организации.Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом. Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате: - налога на прибыль организаций; налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель в соответствии с нормами главы 21 НК РФ выступает налоговым агентом), - налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).(www.dist-cons.ru) Кроме того, экономические субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают иные налоги, действующие в Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Например, в случае, если налогоплательщик единого налога является на основании главы 28 НК РФ плательщиком транспортного налога, он обязан представлять налоговую отчетность по налогу, исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке.Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ - налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.(ст.346.17 НКРФ) Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: - доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249НК РФ;346.24 налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании Книги учета доходов и расходов. Форма Книги доходов и расходов, а также порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждается приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам при согласовании с Министерством финансов.Третий раздел - расчет налоговой базы по единому налогу.Приказом Министерства по Налогам и Сборам с 1 января 2004 г. в данный раздел Книги добавлено две новых графы, в которых записываются все полученные доходы и осуществленные расходы, включая доходы и расходы, не учитываемые при исчислении единого налога.В этом разделе Книги налогоплательщик учитывает расходы на формирование, как новых основных средств, так и приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения. Расходы в этом разделе также в течение каждого квартала учитываются отдельно. Итоговые данные о расходах на формирование основных средств за текущий квартал (а не за налоговый период) переносятся последней записью в раздел 1 Книги.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога (аван

Содержание

Введение

1. Упрощенная система налогообложения и практика ее применения в организации

1.1 Обзор литературных источников по теме исследования

1.2 Порядок учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения

1.3 Регистры налогового учета при упрощенной системе налогообложения

1.4 Организация налогового учета и отчетности при упрощенной системе налогообложения

2. Практика применения упрощенной системы налогообложения в ООО "Информ-Сервис"

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Информ-Сервис"

2.2 Оценка динамики и структуры налогов, уплачиваемых в ООО "Информ-Сервис"

2.3 Оценка налоговой нагрузки в ООО "Информ-Сервис"

2.4 Практика применения упрощенной системы налогообложения в ООО "Информ-Сервис"