Организация налогового учета на предприятии ООО "Гражданремстрой" - Курсовая работа

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия. В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. Основной целью курсовой работы является рассмотрение и исследование порядка организации налогового учета на предприятии. Анализируемым предприятием явилось общество с ограниченной ответственностью «Гражданремстрой». В соответствии с поставленной целью работы выделим задачи: - изучить теоретические основы налогообложения предприятий в современных условиях хозяйствования; - дать организационно-экономическую оценку деятельности предприятия ООО «Гражданремстрой»; - оценить организацию налогообложения предприятия ООО «Гражданремстрой» и проанализировать уплату налогов в бюджетные и внебюджетные фонды; - предложить меры по снижению налоговой нагрузки в ООО «Гражданремстрой». Информационной базой послужила первичная бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Гражданремстрой» за 2005-2007 год, включающая в себя бухгалтерский баланс, приложения к бухгалтерскому балансу, отчет о прибылях и убытках, калькуляция затрат на производство продукции, отчет о движении денежных средств за анализируемый промежуток времени, налоговая отчетность предприятия. налог уплата нагрузка снижение 1. Разработанный Правительством РФ Налоговый кодекс заменяет этот закон и в значительной степени становится законом прямого действия (включает основные положения инструкций). По каждому виду налогов предусмотрены правила его выплаты (сроки платежей, правила расчетов с учетом налоговых льгот) и санкции за несвоевременные выплаты и сокрытие. Налоговый учёт осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учёта для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществлённых налогоплательщиком в течение отчётного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога. Данные налогового учёта должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем (отчётном) периоде, сумму остатков расходов (убытков) подлежащих отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчётам с бюджетом. В данном регистре необходимо учесть следующее: · доходы от реализации, неучтённые в налоговой базе по прибыли 2001 года, а также себестоимость отгруженных товаров (работ, услуг), приходящиеся на учтённые доходы (для налогоплательщиков, которые осуществляют в 2001 году учёт в целях налогообложения «по оплате»); · суммы прямых расходов, относящихся к реализованной продукции, учтённой в составе доходов от реализации; · суммы косвенных расходов, учитываемые по состоянию на 31 декабря 2001 года в составе незавершённого производства, готовой продукции на складе, товаров отгруженных, но нереализованных; · суммы внереализационных доходов, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль; · суммы недоначисленной амортизации по нематериальным активам и основным средствам в порядке, рассмотренном выше и т.д. Для организации налогового учета с 1 Января 2002 года МНС РФ рекомендовало ведение следующих регистров учета: Регистры учета хозяйственных операций 1 Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав. 2. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями 1. Таблица 1 - Обеспеченность ООО «Гражданремстрой» ресурсами и эффективность их использования Наименование показателя 2005 г 2006 г 2007 г Отклонение 2007 г. к 2005 г. абс. Среднемесячная зарплата одного работника в 2007 г. составила 3,3 тыс. руб., ее прирост в 2007 г. по сравнению с 2005 г. составил 0,8 тыс. руб. или 32,9%, наблюдается опережающий прирост производительности труда над приростом зарплаты, это свидетельствует об эффективном использовании средств фонда оплаты труда.