Организация и техника ведения налогового учета - Отчет по практике

Министерство образования и науки Российской Федерации НП Тульский колледж технологий, экономики и права Отчет о производственной технологической практике Студентки 3 курса дневного отделения группы 3-04 специальности 080106 Финансы Место практики _____________ Время прохождения практики: 20.04.2007 - 24.05.2007 Выполнила Руководитель практики организации Руководитель практики в ТК ТЭП _______________ _______________ _______________ /______________ / /_______________/ /_______________/ 2007 г.Содержание отчета по технологической практике 1. Организация и техника ведения налогового учета на предприятии 3 2.1. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль. Единый социальный налог. Налог на доходы физических лиц. Налоговые регистры по НДФЛ. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых 38 2.7.2. Водный налог. Налог на игорный бизнес 52 4.1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения 68 Организация и техника ведения налогового учета на предприятии Налоговый учет был введен с 1.01.2002 г. Согласно ст. 313 Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее НК РФ) налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), реализующие на территории РФ товары, работы или услуги. Основные ставки: 0% Данная ставка используется при реализации: - товаров на экспорт при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ; - работ/услуг, непосредственно связанных с транспортировкой через таможенную территорию РФ в рамках транзита; - услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ; - работ/ услуг, выполняемых непосредственно в космическом пространстве; - драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из отходов или лома товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для личного пользования дипломатов и членов и их семей; - припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме, где припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения воздушных и морских судов. Налоговым периодом признается календарный месяц. Освобождается от обложения НДС реализация: - медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемеологических услуг; - услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; - уход по содержанию детей в дошкольных учреждениях; - продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми; - услуг по сохранению и использованию архивов; - услуг по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования, кроме такси, а также морским, речным и железнодорожным транспортом; - ритуальных услуг по изготовлению памятников, а также реализация похоронных принадлежностей. Д19/3, К60 - НДС по приобретению Д68/НДС, К19/3 - Возмещение из бюджета Д68/НДС, К51 - Перечислен налог в бюджет 2.2. 2.2. Акцизы. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.