Организация финансового контроля и регулирование денежных потоков на предприятии - Дипломная работа

ГЛАВА 1. ИЗУЧЕНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 1.1 Сущность и виды денежных потоков 1.2 Содержание, виды и методы финансового контроля 1.3 Методические аспекты исследования денежных потоков ГЛАВА 2. РЕГУЛИРОВАНИЕ ДДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ОРЕНСНАБ» 2.1 Общая организационно-экономическая характеристика ООО «Оренснаб» 2.2 Анализ финансового состояния ООО «Оренснаб» 2.3 Исследование направления денежных потоков в ООО «Оренснаб» 2.4 Осуществление финансового контроля в ООО «Оренснаб» ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ОРЕНСНАБ» 3.1 Разработка положения о финансовом контроле в ООО «Оренснаб» 3.2 Разработка стратегии управления денежными потоками в ООО «Оренснаб» 3.3 Планирование денежных потоков компании ООО «Оренснаб» на 2017 год ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Функционирование предприятия - есть сложный динамический процесс, являющийся результатом непрерывного циклического движения денежных средств. Сегодня к одной из проблем, возникающих перед хозяйствующими субъектами, относится восстановление и сохранение динамики циклов операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что является залогом необходимой ликвидной позиции фирмы и реализации его спроса на денежные средства. Для решения данной проблемы возникает необходимость к проведению глубоких исследований экономических механизмов, определяющих денежные потоки каждого отдельного хозяйствующего субъекта. В то же время в отечественном наследии недостаточно комплексных исследований по вопросам управления денежными потоками, которые позволили бы расширить рамки традиционного анализа, сформировать конкретные подходы к разработке аналитического обеспечения управления ими, предложить конкретные пути выхода субъектов хозяйствования из состояния неплатежеспособности и т.п. В ходе работы использованы современные подходы к финансовому управлению компанией на основе анализа денежных потоков, техники и инструментов управления оборотным капиталом. Эмпирической базой исследования стала годовая бухгалтерская отчетность ООО «Оренснаб» за 2014-2016 годы. Процесс движения средств происходит во времени и пространстве во время обслуживания всех видов хозяйственной деятельности. Отечественные и зарубежные ученые по-разному трактуют определение понятия «денежные потоки» предприятия и в результате чего по-разному подходят к управлению ими (таблица 1). Сторонники второго подхода (В.В. Ковалев, Е.М. Сорокина и другие) определяют денежный поток как движение денежных средств за определенный период времени. Такое понимание более точно определяет его как базовую категорию рыночной экономики, характеризующую все аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, и позволяет правильно формировать чистый денежный поток и его структуру. Собственные оборотные средства Райс Т., Колли Б. Базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия Коласс Б. [11] Излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с осуществлением хозяйственной деятельности Макарова А.А. [12] Система распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, сопровождает движение стоимости, выступая внешним признаком функционирования предприятия Воробьев Ю.Н. Совокупность последовательно распределенных во времени событий, которые связаны с обособленным и логически завершенным фактом смены собственника денежных средств в связи с выполнением договорных обязательств между экономическими агентами (субъектами хозяйствования, государством, домохозяйствами, международными организациями). Способность предприятия генерировать дополнительные объемы денежных средств для погашения обязательств по полученным займам Самылин А.И. Внутренний источник финансовой стабилизации предприятия посредством увеличения входящих и уменьшения исходящих денежных потоков, которые направляются на рост платежеспособности. Кроме того, денежный поток, а именно чистый денежный поток от операционной деятельности, определяется как критерий внутреннего потенциала финансирования предприятия и является основой для оценки его финансового состояния и кредитоспособности Бригхем Ю., Гапенски Л. Текущей деятельности, включающей в себя: - основную операционную деятельность; - прочую операционную деятельность; - инвестиционную деятельность; - финансовую деятельность; - прочую хозяйственную деятельность. 2. Актуальность совершенствования финансового контрольного механизма в организациях, основанных на коммерческой основе, становится весьма востребованным аспектом. Текущий контроль опирается на первичные документы оперативного бухгалтерского учета, предполагает системный факторный анализ деятельности предприятий и организаций в целях выявления резервов роста рентабельности и прибыли, снижения себестоимости продукции, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, по