Организация бухгалтерского учета банка на примере ООО Банк "Элита" - Курсовая работа

Бухгалтерский учет - основное звено формирования экономической политики, инструмент бизнеса, один из главных механизмов управления процессами производства и продажей продукции - способствует совершенствованию организации производства, оперативного и долгосрочного планирования, прогнозирования и анализа хозяйственной деятельности. Юридически ни одна организация, независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, не может функционировать без ведения бухгалтерского учета, поскольку только данные бухгалтерского учета обеспечивают полную информацию об имущественном и финансовом состоянии организации. Федеральный закон № 395-1 «О банках и банковской деятельности» трактует определение банка следующим образом: «Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц». Бухгалтерский учет в банке имеет существенные особенности - и по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учетной документации, по основным бухгалтерским проводкам. Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватной информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета в банках, включает в себя документы четырех уровней. Второй уровень документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета составляют положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), в которых обобщаются базовые принципы и правила ведения бухгалтерского учета отдельных операций. В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России «устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации», т.е. является методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках. Таковым является Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее Положение № 302-П), которое определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации. Кроме этого, порядок осуществления бухгалтерского учета по отдельным операциям банка регламентируется рядом других положений Банка России: · Положение Банка России от 9.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»;Бухгалтерский учет, являясь составной частью системы управления организацией, представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения в денежном выражении информации об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций. Основными задачами бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 302-П), являются: · формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком. Для обеспечения формирования детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности и имущественном положении банка его руководство разрабатывает Учетную политику, определяющую совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Федеральный закон № 129-ФЗ). В соответствии Федеральным законом № 129-ФЗ и Положением № 302-П, учетная политика утверждается руководителем банка и она должна в обязательном порядке включать: - рабочий план счетов бухгалтерского учета в банке;Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках, называют учетно-операционной работой, а работников, вы

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

I. Теоретические основы организации бухгалтерского учета в банке

1.1 Нормативное регулирование бухгалтерского учета в банке

1.2 Общие принципы организации бухгалтерского учета в банке 10

1.3 Основы организации бухгалтерской работы и учета первичных документов в банке

II. Организация бухгалтерского учета на примере ООО банк «Элита»

2.1 Экономическое содержание деятельности ООО банк «Элита» и отражение в учете основных банковских операций

2.2 Аналитический и синтетический учет

2.3 Внутрибанковский контроль и бухгалтерская отчетность

III. Изменения нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету в банке

3.1 Переход на новые Правила ведения бухгалтерского учета в банке

3.2 Изменения порядка составления банком годового отчета

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ первичный документ банк бухгалтерская отчетность