Оптимизация налоговой нагрузки в организации (на примере ООО "Электротехснаб") - Дипломная работа

К ним можно отнести налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, акцизы, таможенные пошлины, налог на доходы физических лиц. Налоговое планирование в организациях направлено на минимизацию именно основных налогов, поскольку нередко их снижение приводит к соответствующему уменьшению и всех остальных налогов. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство - выявить незаконные способы налоговой экономии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или платить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока налоги остаются основным источником доходной части бюджета. Это явление обусловлено основной функцией налогов - фискальной и экономико-правовым содержанием налога - легальное, принудительное и обязательное изъятие части собственности граждан и их объединений для государственных нужд.И сколько существуют сами налоги, предпринимаются и попытки уклониться от них или уменьшить их тяжесть. Чем меньше сумма налогов, тем больше остающийся в собственном распоряжении объем финансовых средств; чем позже налоги уплачены в казну, тем дольше деньги находятся в обороте и приносят доход. Создаются предпосылки к переходу от "дикого капитализма" к цивилизованным формам экономической деятельности предприятий, от уклонения от налогов, неуплаты и избежания их - к сознательному, целенаправленному налоговому планированию. Иными словами, речь идет не о тактике сокращения налогов, а о стратегии оптимального управления предприятием. Принцип законности - это тот определяющий фактор, позволяющий абстрагировать понятие "налоговое планирование" от понятий "избежание налогов", "уход от налогов", "уклонение от налогов" и прочих незаконных методов.Методика расчета налоговой нагрузки должна дать предприятию возможность сравнения вариантов и изменения величины налоговой нагрузки через выбор совокупности данных факторов, добиваясь ее оптимального значения. Данный подход также отрицает общепринятое мнение, что налоги, включаемые в себестоимость, выгодны предприятию, так как уменьшают прибыль и, соответственно, сумму налога на прибыль. Предлагается исходить из ситуации, когда предприятие вообще не платит налогов, и сравнивать эту ситуацию с реальной. Налог на доходы физических лиц (хотя данный налог платит не предприятие, а работник, предлагается рассматривать его в данной модели, поскольку предприятие подчас стремится обеспечить работнику конкурентоспособный "чистый" доход, т.е. доход, остающийся после налогообложения; кроме того, альтернативой оценки труда для работника подчас является доход в сфере "теневой" занятости, т.е. без налогов. Также в формуле не нашли отражения такие налоги, как налог на реализацию горюче-смазочных материалов, налог на имущество и налог на рекламу, хотя их влияние достаточно велико.Элементами налогового планирования являются: учетная политика организации по бухгалтерскому и налоговому учету; налоги; ставки налогов; льготы по налогам и сборам; календарь бухгалтера; документация и документооборот; инвентаризация; аудит; отчетность. Налоговое планирование связано с учетом системы факторов и условий функционирования организации и существующего налогового законодательства. Например, от уплаты НДС освобождены работы, выполняемые в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации программ (проектов), в том числе работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры, работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих и лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей. При налоговом планировании важно также оптимизировать организационную структуру предприятия, поскольку она влияет на объем льгот, например, от НДС освобождена внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (работ, услуг). При налоговом планировании необходимо учитывать классификацию налогов по разным направлениям: - в зависимости от объекта взимания налогов, в частности, выделяют: - налоги и сборы, взимаемые с доходов (прибыли);Общество учреждено физическими лицами для осуществления хозяйственной деятельности, в целях получения максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов деятельности, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации. Общество самостоятельно и за свой счет, по поручению и за счет Участников, по поручению и за счет заказчиков, исходя из реального потребительского спроса и заключенных договоров, осуществляет следующие виды деятельности: - производство общестроительных работ по монтажу, пусконаладке, ремонту и техническому обслуживан

Содержание

Введение

Глава 1. Принципы и направления оптимизации формирования налоговой нагрузки на предприятиях РФ

1.1. Понятие налоговой нагрузки и ее распределение

1.2. Принципы формирования налоговой нагрузки на предприятия как один из основных принципов налогового стимулирования

1.3. Практические подходы к расчету налоговой нагрузки на предприятии

1.4. Пути оптимизации налоговой нагрузки на предприятии

Глава 2. Анализ налоговой нагрузки на предприятие ООО "Электротехснаб"

2.1. Историческая справка

2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО "Электротехснаб"

2.3. Анализ структуры и динамики налоговой нагрузки на предприятии ООО "Электротехснаб"

Глава 3. Предложения по снижению налоговой нагрузки на ООО "Электротехснаб"

3.1. Выбор оптимального режима налогообложения

3.2. Предложения по снижению налоговой нагрузки

Заключение

Список литературы