Оптимизация налогообложения предприятия - Курсовая работа

1. Теоретические основы исследуемой проблемы 1.1 Сущность и оформление налоговой политики предприятия 1.2 Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия 2. Механизм влияния налоговой нагрузки на финансовое состояние предприятия 2.1 Определение налоговой нагрузки предприятия 2.2 Факторы, влияющие на сумму НДС, налога на прибыль, налога на имущество предприятия 2.3 Методы оптимизации налоговых платежей и разработка мероприятий по внедрению налогового планирования на предприятии Заключение Список используемой литературы Введение Как предприятие, так и физические лица являются субъектами налогообложения на получаемую прибыль. Последнее подразумевает незаконные действия, целью которых часто является обман государства. Оптимизация и минимизация налогов предполагают анализ деятельности предприятия и точный математический расчет, дающий возможность выбора предприятием из нескольких альтернативных вариантов списания и учета средств и расходов, наиболее эффективного с точки зрения интересов предприятия. «Платить налоги - обязанность, платить минимальные налоги - искусство» Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Наряду с развитием производства, совершенствованием организации и управления, внедрением новейших технологий и оборудования предприятия стремятся увеличить доход за счет облегчения налоговой нагрузки, изыскания рациональных и законных способов снижения налоговых платежей. Т.А. Козенкова в работе «Налоговое планирование на предприятии» рассматривает налоговое планирование в общем смысле как реализацию налогоплательщиком права использования всех возможных средств для уменьшения возложенного на него государством налогового бремени, основывающуюся на принципах законности, оперативности и оптимальности. Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность. Таким образом, налоговое планирование является важнейшей составной частью налоговой политики предприятия. 1.2 Оценка эффективности налоговой стратегии предприятия Необходимость, целесообразность проведения тактических налоговых мероприятий возникает в основном у предприятий, налоговая нагрузка на которые превышает 30% в добавленной стоимости выпущенной продукции. Оценка результативности налоговой стратегии может быть проведена прежде всего на основе прогнозных расчетов финансовых коэффициентов, а также исходя из динамики показателя доли налоговых отчислений в добавленной стоимости. Практика становления и развития налоговой системы, как в зарубежных странах, так и в России показывает, что введение новых налогов или изменение порядка уплаты действующих автоматически вызывает ответную реакцию налогоплательщиков, направленную на снижение налоговой нагрузки. Вместе с тем одобренный Правительством Российской Федерации перечень соответствующих научных исследований и опытно-конструкторских разработок потребует уточнения с точки зрения возможности его администрирования налоговыми органами.