Порядок приема и выдачи денежных средств из кассы банка. Совершение кассовых операций с юридическими и физическими лицами. Организация, особенности проведения операций с наличной иностранной валютой. Соблюдение банками и предприятиями кассовой дисциплины.
К разряду традиционных банковских операций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов. Трудно себе представить, что банк, занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций. Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия сотрудникам может производиться на следующие цели: · под отчет на хозяйственные и операционные расходы; Выдача наличных денег производится банком на основании документа специальной формы, им же утвержденной, - чека. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (п.4 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. Предприятия, которые реализуют товары (услуги) за наличные деньги и имеют постоянную денежную выручку, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать эту выручку на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей, выплату возмущений убытков по договорам страхования физических лиц (п.7 Порядка) Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. № 02-14-4/310 установлены и действуют в настоящее время предельные размеры расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 3000 рублей по одному платежу, а для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 5000 рублей по одному платежу.Зачисление денежной наличности, поступившей от юридических лиц и физических лиц по объявлению на взнос наличными, осуществляется только на расчетный (текущий) счет этого юридического лица/физического лица - индивидуального предпринимателя, открытый в Банке. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера, заполненный полностью вручную или на ЭВМ с сохранением всех реквизитов бланка. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. При принятии денежной наличности в послеоперационное время вечерней кассой от юридических лиц и физических лиц, сумок с денежной наличностью (в т. ч. от инкассаторов), в приходных документах проставляется штамп "Вечерняя касса". Выдача денежной наличности в валюте РФ юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям с их банковских счетов производится по денежным чекам.Покупка и продажа иностранной валюты регламентирована Инструкцией Банка России от 16.09.2010 № 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, c участием физических лиц". Порядок бухгалтерского учета операций покупки и продажи банками наличной иностранной валюты изложен в Указании Банка России от 13.12.2010 № 2538-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее - Указание № 2538-У). Курсовые разницы (доходы и расходы), возникающие у кредитной организации при совершении операций покупки-продажи наличной иностранной валюты, отражаются по дебету и кредиту счета 20202, открытого в иностранной валюте. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в т. ч. по срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и официальным курсом на дату совершения операции. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).Проверка кассовой дисциплины является несвойственной функцией для банков, но, тем не менее, за невыполнение должностным лицом банка обязанностей по контролю за соблюдением клиентами банка-юридическими лицами кассовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции в размере от 2000 до 3000 рублей в
План
Содержание
Введение
1. Порядок приема и выдачи денежных средств из кассы банка
2. Особенности совершения кассовых операций с юридическими и физическими лицами
3. Организация и особенности проведения операций с наличной иностранной валютой
4. Соблюдение банками и предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью и проверка банками кассовой дисциплины
Заключение
Список литературы
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
