Особенности и порядок организации операций с иностранной валютой в коммерческом банке, их разновидности и характеристика. Отражение в бухгалтерском учете срочных сделок, их характерные черты. Методика составления сокращенного баланса коммерческого банка.
Организация и учет операций по переоценке остатков средств на валютных счетах в банке Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется на тех же балансовых счетах, что и операций в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах в разрезе данных аналитического и синтетического учета: - аналитический учет - в валюте совершения операции и в рублях по официальному курсу Банка России; - синтетический учет - в рублевом эквиваленте. Дт 61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы/Кт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы Дт 61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы/Кт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы; Счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков сделок. Разница между курсом сделки и курсом Банка России подлежит отражению на счетах по учету курсовых разниц: - отрицательная - на активном счете 93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты; - положительная - на пассивном счете 96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
